Помощь студентам в учебе
Учет кассовых операций в коммерческом банк
|
Введение 8
1 Теоретические основы учета кассовых операций 10
1.1 Понятие кассовых операций, их сущность и принципы 10
1.2 Нормативно - правовая база регулирования бухгалтерского учета кассовых
операций 13
1.3 Документальное оформление кассовых операций 19
1.4 Применяемые счета по учету кассовых операций 23
2 Система бухгалтерского учета кассовых операций в Банке ГПБ (АО) 35
2.1 Организация документооборота кассовых операций 35
2.2 Особенности бухгалтерского учета денежных документов и кассовых
операций 39
3 Учет кассовых операций в Банке ГПБ (АО) 49
3.1 Учет операций по поступлению наличности 49
3.2 Учет операций по выбытию денежных средств 64
4 Корпоративная социальная ответственность 75
Заключение 83
Список используемых источников 87
Приложение А Схема нумерации лицевого счета 92
Приложение Б Акт ревизии операционной кассы и хранилища ценностей 93
Приложение В Объявление на взнос наличными 94
1 Теоретические основы учета кассовых операций 10
1.1 Понятие кассовых операций, их сущность и принципы 10
1.2 Нормативно - правовая база регулирования бухгалтерского учета кассовых
операций 13
1.3 Документальное оформление кассовых операций 19
1.4 Применяемые счета по учету кассовых операций 23
2 Система бухгалтерского учета кассовых операций в Банке ГПБ (АО) 35
2.1 Организация документооборота кассовых операций 35
2.2 Особенности бухгалтерского учета денежных документов и кассовых
операций 39
3 Учет кассовых операций в Банке ГПБ (АО) 49
3.1 Учет операций по поступлению наличности 49
3.2 Учет операций по выбытию денежных средств 64
4 Корпоративная социальная ответственность 75
Заключение 83
Список используемых источников 87
Приложение А Схема нумерации лицевого счета 92
Приложение Б Акт ревизии операционной кассы и хранилища ценностей 93
Приложение В Объявление на взнос наличными 94
Объектом исследования является коммерческий банк "Газпромбанк"
(АО).
Цель работы – рассмотреть особенности учета кассовых операций в
коммерческих банках на примере Банка "Газпромбанк" (АО).
В процессе исследования проводился кассовых операций на примере
Банка "Газпромбанк" (АО).
В результате исследования было рассмотрено понятие кассовых
операций, их сущность и принципы; обобщена нормативно – правовая база
регулирования бухгалтерского учета кассовых операций; изучено
документальное оформление кассовых операций; обобщены применяемые
счета по учету кассовых операций ; проанализирована система бухгалтерского
учета кассовых операций в Банке ГПБ (АО); исследованы особенности учета
операций по поступлению наличности и выбытию денежных средств в Банке
ГПБ (АО).
Введение
Деятельность коммерческих банков на современном этапе рыночной
экономики имеет большое значение, так как взаимосвязаны со всеми
секторами экономики. Одной из задач банков заключается в
бесперебойном обеспечении денежного оборота и оборота капитала, в
работе кредитных отделов, и создания условий для накоплений населения.
На данный момент кассовые операции являются приоритетным
направлением работы банковских структур. Банк России уделяет большое
внимание кассовым операциям коммерческого банка, а именно приему, выдаче,
размену, обмену, обработке, включающей в себя пересчет, сортировку,
формирование, упаковку наличных денег. Он четко регламентировал
организацию и проведение этих операций, опубликовав Положение № 318-П
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и
инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на
территории Российской Федерации".
Цель выпускной квалификационной работы - рассмотреть особенности
учета кассовых операций в коммерческих банках на примере Банка
"Газпромбанк" (АО).
Цель исследования предопределила необходимость решения следующих
задач:
рассмотреть понятие кассовых операций, их сущность и принципы;
обобщить нормативно – правовую базу регулирования
бухгалтерского учета кассовых операций;
изучить документное оформление кассовых операций в банке;
рассмотреть счет кассы и типовые проводки по данному счету;
изучить систему бухгалтерского учета кассовых операций в Банке
ГПБ (АО);
проанализировать учет кассовых операций в Банке ГПБ (АО).9
Объектом данного исследования является коммерческий банк
"Газпромбанк" (АО), предметом - учет кассовых операций в банке.
(АО).
Цель работы – рассмотреть особенности учета кассовых операций в
коммерческих банках на примере Банка "Газпромбанк" (АО).
В процессе исследования проводился кассовых операций на примере
Банка "Газпромбанк" (АО).
В результате исследования было рассмотрено понятие кассовых
операций, их сущность и принципы; обобщена нормативно – правовая база
регулирования бухгалтерского учета кассовых операций; изучено
документальное оформление кассовых операций; обобщены применяемые
счета по учету кассовых операций ; проанализирована система бухгалтерского
учета кассовых операций в Банке ГПБ (АО); исследованы особенности учета
операций по поступлению наличности и выбытию денежных средств в Банке
ГПБ (АО).
Введение
Деятельность коммерческих банков на современном этапе рыночной
экономики имеет большое значение, так как взаимосвязаны со всеми
секторами экономики. Одной из задач банков заключается в
бесперебойном обеспечении денежного оборота и оборота капитала, в
работе кредитных отделов, и создания условий для накоплений населения.
На данный момент кассовые операции являются приоритетным
направлением работы банковских структур. Банк России уделяет большое
внимание кассовым операциям коммерческого банка, а именно приему, выдаче,
размену, обмену, обработке, включающей в себя пересчет, сортировку,
формирование, упаковку наличных денег. Он четко регламентировал
организацию и проведение этих операций, опубликовав Положение № 318-П
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и
инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на
территории Российской Федерации".
Цель выпускной квалификационной работы - рассмотреть особенности
учета кассовых операций в коммерческих банках на примере Банка
"Газпромбанк" (АО).
Цель исследования предопределила необходимость решения следующих
задач:
рассмотреть понятие кассовых операций, их сущность и принципы;
обобщить нормативно – правовую базу регулирования
бухгалтерского учета кассовых операций;
изучить документное оформление кассовых операций в банке;
рассмотреть счет кассы и типовые проводки по данному счету;
изучить систему бухгалтерского учета кассовых операций в Банке
ГПБ (АО);
проанализировать учет кассовых операций в Банке ГПБ (АО).9
Объектом данного исследования является коммерческий банк
"Газпромбанк" (АО), предметом - учет кассовых операций в банке.
В настоящее время расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в
безналичной формах. Организация кассового обслуживания является "визитной
карточкой" любого банка.
Выделяют следующие виды кассовых операций:
операции по приему, выдаче, хранению, инкассации, подкреплению
наличной валютой;
операции инкассации банкомата;
операции купли-продажи монет, драгоценных металлов;
банкнотные сделки;
работа с поврежденными, сомнительными, имеющими признаки
подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств);
операции по хранению, инкассации и подкреплению чеками в
уполномоченных банках, их филиалах, дополнительных офисах и иных
внутренних структурных подразделениях.
На данный момент в РФ установление правил ведения кассовых операций
является прерогативой Банка России. В РФ существует 2 основных
действующих документа, разработанных Банком РФ и регулирующих эти
правила:
предназначенное для банков "Положение о порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и
монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской
Федерации", утвержденное Банком РФ от 24.04.2008 № 318-П. Данное
Положение определяет порядок ведения кассовых операций банками с
наличными рублями при осуществлении банковских операций и других сделок,
порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными
знаками Банка России, неплатежеспособными, денежными знаками Банка
России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у
кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила84
хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях
на территории РФ. Документ содержит признаки ветхих банкнот (рублей РФ).
Этот нормативный акт Банка России содержит ряд форм кассовых документов;
созданное для юридических лиц и ИП указание Банка РФ от
11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими
лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными
предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
На данный момент кассовые операции являются приоритетным
направлением Банка ГПБ (АО). По своей сути они состоят из нескольких
компонентов: прием финансовых ресурсов, выдача финансовых средств, а
также их зачисление на счет и хранение в банке.
Все кассовые работники обязаны знать и строго соблюдать требования
нормативных актов Банка России, Инструкции "О порядке совершения
кассовых операций в Банке ГПБ (АО)".
Учет кассовых операций в Газпромбанке имеет ряд особенностей: по
характеру совершаемых операций, по содержанию бухгалтерской и другой
учетной документации, по основным бухгалтерским проводкам.
Для учета наличных денежных средств, находящихся в операционной
кассе кредитной организации предназначен счет № 20202 "Касса кредитных
организаций".
По дебету данного счета отражается поступление денежных средств в
кассу кредитной организации, а по кредиту соответственно списание денежных
средств из кассы кредитной организации.
Аналитический учет предполагает ведение отдельный лицевых счетов: по
операционной кассе банка, по отдельным внутренним структурным
подразделениям, а также по видам валют.
Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте,
находящихся в банкоматах ведется с использованием специального счета №
20208 "Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах".85
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы
наличные денежные средства, а по кредиту – выданные из банкоматов
наличные денежные средства.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
банкомату, терминалу, находящимся в распоряжении кредитной организации, а
также по видам валют.
Еще одним счетом, предназначенным для выполнения кассовых операций
в банках, является счет № 20209 "Денежные средства в пути". Он используется
для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте,
отправленных из кассы кредитной организации другим кредитным
организациям, своим внутренним структурным подразделениям и т.д. Также на
счете учитывается денежная наличность, переданная от внутренних
структурных подразделений, филиалов в кассу кредитной организации.
По дебету счета указываются суммы высланных наличных денежных
средств, а по кредиту производится списание сумм при поступлении денежных
средств по назначению, а также при зачислении на счет кредитной
организации.
Порядок ведения аналитического учета устанавливается кредитной
организацией самостоятельно.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются
первичные документы, подтверждающие необходимость отражения операций
по счетам бухгалтерского учета, первичные учетные документы, фиксирующие
факт совершения операции, расчетные документы, определенные
нормативными документами Банка России и внутренние документы.
безналичной формах. Организация кассового обслуживания является "визитной
карточкой" любого банка.
Выделяют следующие виды кассовых операций:
операции по приему, выдаче, хранению, инкассации, подкреплению
наличной валютой;
операции инкассации банкомата;
операции купли-продажи монет, драгоценных металлов;
банкнотные сделки;
работа с поврежденными, сомнительными, имеющими признаки
подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств);
операции по хранению, инкассации и подкреплению чеками в
уполномоченных банках, их филиалах, дополнительных офисах и иных
внутренних структурных подразделениях.
На данный момент в РФ установление правил ведения кассовых операций
является прерогативой Банка России. В РФ существует 2 основных
действующих документа, разработанных Банком РФ и регулирующих эти
правила:
предназначенное для банков "Положение о порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и
монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской
Федерации", утвержденное Банком РФ от 24.04.2008 № 318-П. Данное
Положение определяет порядок ведения кассовых операций банками с
наличными рублями при осуществлении банковских операций и других сделок,
порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными
знаками Банка России, неплатежеспособными, денежными знаками Банка
России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у
кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила84
хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях
на территории РФ. Документ содержит признаки ветхих банкнот (рублей РФ).
Этот нормативный акт Банка России содержит ряд форм кассовых документов;
созданное для юридических лиц и ИП указание Банка РФ от
11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими
лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными
предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
На данный момент кассовые операции являются приоритетным
направлением Банка ГПБ (АО). По своей сути они состоят из нескольких
компонентов: прием финансовых ресурсов, выдача финансовых средств, а
также их зачисление на счет и хранение в банке.
Все кассовые работники обязаны знать и строго соблюдать требования
нормативных актов Банка России, Инструкции "О порядке совершения
кассовых операций в Банке ГПБ (АО)".
Учет кассовых операций в Газпромбанке имеет ряд особенностей: по
характеру совершаемых операций, по содержанию бухгалтерской и другой
учетной документации, по основным бухгалтерским проводкам.
Для учета наличных денежных средств, находящихся в операционной
кассе кредитной организации предназначен счет № 20202 "Касса кредитных
организаций".
По дебету данного счета отражается поступление денежных средств в
кассу кредитной организации, а по кредиту соответственно списание денежных
средств из кассы кредитной организации.
Аналитический учет предполагает ведение отдельный лицевых счетов: по
операционной кассе банка, по отдельным внутренним структурным
подразделениям, а также по видам валют.
Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте,
находящихся в банкоматах ведется с использованием специального счета №
20208 "Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах".85
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы
наличные денежные средства, а по кредиту – выданные из банкоматов
наличные денежные средства.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
банкомату, терминалу, находящимся в распоряжении кредитной организации, а
также по видам валют.
Еще одним счетом, предназначенным для выполнения кассовых операций
в банках, является счет № 20209 "Денежные средства в пути". Он используется
для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте,
отправленных из кассы кредитной организации другим кредитным
организациям, своим внутренним структурным подразделениям и т.д. Также на
счете учитывается денежная наличность, переданная от внутренних
структурных подразделений, филиалов в кассу кредитной организации.
По дебету счета указываются суммы высланных наличных денежных
средств, а по кредиту производится списание сумм при поступлении денежных
средств по назначению, а также при зачислении на счет кредитной
организации.
Порядок ведения аналитического учета устанавливается кредитной
организацией самостоятельно.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются
первичные документы, подтверждающие необходимость отражения операций
по счетам бухгалтерского учета, первичные учетные документы, фиксирующие
факт совершения операции, расчетные документы, определенные
нормативными документами Банка России и внутренние документы.