В условиях современной неустойчивости экономики вопросы результативного управления в банковской сфере встают исключительно остро. При ограниченном доступе банков к ресурсам и нарастании рисков при размещении активов успешно вести свою деятельность банкам - непростая задача. Эффективная работа коммерческого банка зависит большей частью от управления имеющимися ресурсами, то есть активами. Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций.
Анализ качества банковских активов представляет собой важнейший этап в оценке финансового состояния и надежности коммерческого банка. В процессе такого анализа исследуются основные направления банковской деятельности, определяется эффективность размещенных банком средств. Поэтому корректный анализ управления активами банка имеет большое значение не только для оценки величины его капитала, но и достоверности полученных финансовых результатов. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, надежность кредитной организации.
В процессе проведенного исследования в выпускной квалификационной работе дан ответ на поставленные задачи.
В первой главе работы были исследованы теоретические основы анализа качества банковских активов: приведена классификация банковских активов, определены факторы, характеризующие качество банковских активов. Также нами проанализированы подходы отдельных современных ученых и дано определение банковским активам, рассмотрены основные показатели и этапы анализа качества банковских активов.
В работе под активами банка понимаются денежные средства, отражаемые на активных счетах и связанные с размещением собственных и заемных ресурсов банка с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения 85
функционирования банка. Под качеством активов понимаются свойства и параметры активов, которые обеспечивают устойчивое функционирование банка как системы, позволяющее ему успешно развиваться, адаптироваться к рыночной среде и выполнять свои функции в экономике страны.
В исследовании приведена классификация банковских активов, рассмотрены состав и структура активов. В частности, рассмотрены классификации банковских активов:
- по назначению;
- по степени ликвидности;
- по степени риска;
- по сроку их размещения;
- по доходности;
- по характеру размещения;
- по качеству.
Кроме того, в первой главе отдельное внимание уделено кредитному портфелю банка и анализу этого актива, поскольку он в структуре активов большинства банков является крупнейшим активом и приносит наибольший доход. Под кредитным портфелем понимается структурируемая по различным критериям качества совокупность предоставленных банком кредитов, отражающая социально-экономические и денежно-кредитные отношения между банком и его клиентами по обеспечению возвратного движения ссудной задолженности.
В работе показано, что качество активов определяется следующими факторами:
- соответствие структуры активов структуре пассивов по срокам и объемам;
- доходность активов;
- степень ликвидности разных групп активов;
- диверсификация активов;
- рисковость активов;
- признаки изменчивости активов.
Анализ качества активов проводится в пять этапов:
- анализ структуры активов;
- анализ активов с точки зрения доходности;
- анализ активов с точки зрения ликвидности;
- анализ активов с точки зрения рисковости;
- анализ качества кредитного портфеля как наиболее «весомого» банковского актива.
В работе также рассмотрено качество банковских активов на российском рынке банковских услуг за последние несколько лет. В банковской системе России прослеживается тенденция роста общего объема активов. Основным драйвером роста активов банков является рост кредитного портфеля. При этом наблюдается стабильная тенденция увеличения просроченной задолженности как по корпоративному, так и розничному кредитному портфелю, что связано со спадом в экономике и снижением реальных доходов населения. За три года наблюдается общее снижение качества кредитного портфеля банковского сектора.
Вторая глава выпускной квалификационной работы посвящена практическим аспектам анализа и управления качеством банковских активов на примере АБ «Девон-Кредит» (ПАО): охарактеризованы направления и
особенности деятельности банка на российском рынке банковских услуг, описана система управления качеством активов в банке.
Особое внимание в работе уделено исследованию состава и структуры активов анализируемого банка. Анализ показал, что структура активов АБ «Девон-Кредит» (ПАО) в 2015г. включала: чистая ссудная задолженность - 71,57%, денежные средства - 10,46%, прочие активы - 8,26%, средства кредитных организаций в ЦБ РФ - 3,78%, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы - 3,46%, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 1,88%, средства в кредитных организациях - 0,52%. Таким образом, наиболее приоритетными для данного банка операциями являются предоставления кредитов клиентам.
В работе также охарактеризованы источники формирования активов АБ
87
«Девон-Кредит» (ПАО). В состав капитала банка входят заемные средства, составившие на конец 2015г. 21750713 тыс. руб., и собственный капитал - 2570451 тыс. руб., включающий выпущенные акции, резервные фонды и нераспределенную прибыль.
Во второй главе также представлены результаты анализа качества активов с точки зрения доходности. Повышение доходности активов имеет для банка принципиальное значение, поскольку означает рост прибыли банка. Анализ доходности показал, что уровень доходных активов на начало 2014г. составил 77,66%, на начало 2015г. 71,97% и на 01.01.2016г. - 73,44%. При этом
наименьшей степенью отдачи в течение всех трех лет обладают кредиты кредитным организациям. Наибольшей степенью отдачи в 2015г. обладали кредиты юридическим лицам.
Анализ качества активов с точки зрения ликвидности показал, что банк обладает достаточным уровнем высоколиквидных активов, наблюдается тенденция увеличения мгновенной ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2), норматив текущей ликвидности банка (Н3), норматив долгосрочной ликвидности (Н4) имеют большой запас прочности до достижения нормативного минимума.
Анализ качества активов с позиции риска выявил высокое значение на протяжении трех анализируемых лет норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).
Кроме того, во второй главе представлен анализ качества кредитного портфеля. Анализ отраслевой структуры кредитного портфеля банка говорит о высокой отраслевой концентрации кредитного риска. Наблюдается тенденция увеличения выдачи кредитов предприятиям, связанных с добычей топливно-энергетических ископаемых, а уже за 2015г. количество этих кредитов составило 41,49% портфеля юридических лиц банка. Одним из факторов,
свидетельствующих о качестве кредитного портфеля АБ «Девон-Кредит» (ПАО), является подавляющее преобладание в структуре портфеля ссудной задолженности I и II категории качества, самых высоких по уровню надежности, 88 согласно спецификации Банка России. Однако за 2015г. качество кредитного портфеля снизилось: ссуды I-ой категории уменьшились почти на 60% и составили 2265630,98 тыс. руб., ссуды II-й категории увеличились с 4555001 тыс. руб. до 6578126,36 тыс. руб., и в структуре кредитного портфеля заняли первое место по объему - 67%. Основная причина кроется в текущих экономических условиях, ухудшением финансового состояния заемщиков.
Уровень просроченной задолженности в банке находится на минимальном уровне и имеет тенденцию к снижению: на 01.01.2015г. доля просрочки составляла 1,35%, на 01.01.2016г. - 1,22%.
Таким образом, проведенный анализ качества активов АБ «Девон-Кредит» (ПАО) позволил сформулировать предложения по совершенствованию системы анализа качества банковских активов и управления ими.
В третьей главе выпускной квалификационной работы проанализирован зарубежный опыт анализа качества банковских активов. В зарубежной практике анализа качества банковских активов широко используется такие инструменты, как экспертная оценка и рейтинг. Основными методам построения рейтинга качества кредитного портфеля, применяемыми в международной практике, являются номерная и балльная системы. К недостаткам рейтингового метода можно отнести то, что он в значительной степени основан на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом зависит от профессионализма специалистов, проводящих анализ.. При анализе качества банковских активов в международной практике широко применяется также такой метод, как метод рыночной стоимости активов банков. Этот метод, однако, является более затратным и противоречивым, поскольку в разных банках рыночная стоимость активов и их обесценение оценивается по-разному.
В третьей главе выпускной квалификационной работы также представлены ряд практических предложений и рекомендации по совершенствованию системы управления качеством банковских активов в АБ «Девон-Кредит» (ПАО) в пределах поставленных задач.
Предложения по совершенствованию системы управления качеством
89
активов для АБ «Девон-Кредит» (ПАО):
- в целях обеспечения единого подхода при оценке качества всего совокупного кредитного портфеля банка предлагаем применять балльную систему оценки. Сводная оценка качества кредитного портфеля, учитывающая различные качественные и количественные показатели свойств выданных ссуд, позволит более объективно оценить состояние и качество кредитного портфеля;
- оценка уровня риска невозврата кредитов. Регулярное сопоставление размера РВПС и размера кредитного портфеля позволит определить степень его обесценения, проследить динамику его изменения, следовательно, принимать меры по улучшению ситуации в кредитной деятельности банка;
- предложена специальная матрица кредитных решений по вариантам изменения качества кредитного портфеля, даны рекомендации по ее использованию. Использование матрицы кредитных решений позволит выбрать наилучший вариант компромисса между качеством кредитного портфеля и его величиной при росте, стабилизации или снижении размера кредитного портфеля;
- совершенствование системы мониторинга кредитного портфеля. Совершенствование системы мониторинга кредитного портфеля, а именно применение модели организационной структуры мониторинга кредитного портфеля, составленной согласно дивизионально-функционального подхода, позволит качественно распределить функциональные обязанности в составе дивизионов по направлениям мониторинга и повысить эффективность управления кредитным риском;
- предложены программы повышения квалификации банковских сотрудников. Предложенные программы позволят углубить знания сотрудников, более эффективно оценивать текущее финансовое состояние банка, повысить конкурентоспособность кредитной организации в целом.
По нашему мнению, предложения и рекомендации, сформулированные в данной работе, своевременны и актуальны для АБ «Девон-Кредит» (ПАО). Они позволят не только улучшить систему управления качеством кредитного портфеля, но и повысить финансовую устойчивость организации.


Купить