Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


КРИТЕРИИ И ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ: РОССИЙСКАЯ И ЗАРУБЕЖНАЯ ПРАКТИКА

Работа №46031
Тип работыДипломные работы, ВКР
Предметэкономика
Объем работы89
Год сдачи2018
Стоимость4390 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 67
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Введение 3
1. Теоретико-методические аспекты оценки качества активов
коммерческого банка 7
1.1. Качество активов коммерческого банка как
экономическая категория 7
1.2. Факторы, определяющие качество активов
коммерческого банка 14
1.3. Методические подходы к оценке качества активов
коммерческого банка (российский и зарубежный опыт) 21
2. Анализ качества активов коммерческого банка на
примере ООО Банк «АВЕРС» 31
2.1. Анализ состояния портфеля активов ООО Банк «АВЕРС»
2.2. Анализ уровня риска активов кредитной организации 37
2.3. Анализ ликвидности и доходности активов ООО Банк «АВЕРС» 43
3. Основные направления совершенствования оценки
качества активов коммерческого банка 51
3.1. Разработка методики комплексной оценки качества
активов коммерческого банка 51
3.2. Оценка качества активов ООО «БАНК «Аверс» в
региональном аспекте 64
Заключение 70
Список использованных источников 74
Приложения


Актуальность исследования. В условиях продолжающегося мирового финансового кризиса, обусловленного влиянием экономических санкций, снижением доверия населения на фоне отзыва лицензий, активного развития финансовых технологий, роста агрессивности конкурентной среды, вовлеченности отдельных кредитных организаций в противоправную деятельность, и т.д. актуальной является проблема выявления надёжности кредитных организаций, поскольку необходимо правильно оценивать положение того или иного банка, чтобы сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой.
Большую роль в решении данной проблемы играет анализ качества активов, который представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе. В процессе такого анализа исследуются основные направления банковской деятельности, определяется эффективность размещения банком средств.
Важность данного этапа обусловлена тем, что структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, достоверность полученных финансовых результатов, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков. Недостаточное внимание к проблеме качества активов коммерческого банка сказывается как на возможностях банка по восстановлению его банковской деятельности в посткризисный период, так и на сохранении устойчивых объемов банковской деятельности при нарастании кризисных явлений.
Кроме того, анализ экономической литературы и научных исследований последних лет показал, что многие теоретические и методические вопросы, касающиеся стратегии и тактики банковской деятельности, анализа активных и пассивных операций, разработки перспективных схем организации кредитования предприятий и отраслей реальной экономики изучены недостаточно, что накладывает негативный отпечаток, на практику использования банковских ресурсов, эффективность управления качеством активов и связанными с ними рисками.
Таким образом, актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена назревшей потребностью в развитии теоретических и методических положений оценки качества активов российских коммерческих банков с целью формирования эффективных систем управления ими.
Цель работы: исследование критериев и показателей оценки качества активов коммерческих банков на примере российской и зарубежной практики.
В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи исследования:
1. определить понятие «качество активов коммерческого банка» как экономической категории;
2. рассмотреть факторы, определяющие качество активов коммерческого банка;
3. изучить методические подходы к оценке качества активов коммерческого банка (российский и зарубежный опыт);
4. провести анализ состояния портфеля активов ООО БАНК «Аверс»;
5. охарактеризовать уровень риска активов ООО БАНК «Аверс»;
6. проанализировать ликвидность и доходность активов ООО БАНК «Аверс»;
7. разработать методику комплексной оценки качества активов коммерческого банка;
8. оценить качество активов ООО «БАНК «Аверс» в региональном аспекте с помощью квалиметрической модели.
Объектом исследования является качество активов ООО Банк «Аверс».
Предмет исследования - критерии и показатели оценки качества активов коммерческого банка.
Методы исследования: общенаучные (анализ, синтез, системные, комплексный и динамический подходы) и частнонаучные (системно- структурный, традиционный анализ документов, сравнительно-аналитический и некоторые другие) методы.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные работы следующих российских экономистов: Л.С. Аброковой, О.А. Антонюк, Е.Б. Герасимовой, Л.Т. Гиляровской, Э. Годжаевой, Г.Г. Коробовой, С.Г. Лукина, И.И. Можановой, Ю.П. Мостовой, О.А. Никитиной, В.А. Осипова, С.Н. Паневиной, А.Е. Русиной, Р.С. Селимова, Т.М. Слободняк, Д.А. Соболевой, З.А. Тимофеевой, Т.В. Халафяна, С.Ю. Хасяновой и т.д.
Информационной базой исследования являются статистические и аналитические материалы Центрального банка Российской Федерации, нормативные и законодательные акты всех уровней власти в Российской Федерации, прогнозные экспертные разработки российских экономистов, опубликованные в научной литературе и периодической печати, материалы, размещенные в глобальной сети Интернет.
Структура квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, литературы и приложений.
Введение обосновывает актуальность выбранной темы, отражает цели и задачи, поставленные в квалификационной работе, описывает объект и предмет исследования, методы, использованные для сбора, систематизации и интерпретации данных об объекте исследования, теоретическую и методологическую основу исследования, содержит краткий анализ структуры квалификационной работы.
В первой главе рассматриваются теоретико-методические аспекты оценки качества активов коммерческого банка.
Во второй главе проведен анализ качества активов ООО Банк «Аверс» с позиции его состояния, уровня риска, ликвидности и доходности активов кредитной организации.
В третьей главе сформулированы основные направления совершенствования оценки качества активов коммерческого банка, в частности предложена квалтмерическая модель оценки, которая опробована на примере ООО БАНК Аверс и банках Республики Татарстан.
В Заключении подведены итоги исследования, а также кратко излагаются полученные автором выводы.
Научная новизна исследования: заключается в комплексном исследовании критериев и показателей качества активов коммерческого банка (зарубежной и российской практики), а практическая значимость - в том, что результаты исследования, составляющие его новизну, доведены до конкретных рекомендаций и могут быть применены при оценке активов коммерческого банка.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


В процессе написания выпускной квалификационной работы были получены следующие результаты:
1. определено понятие «качество активов коммерческого банка» Под качеством активов банка следует понимать информацию о тех свойствах и параметрах активов, которые обеспечивают устойчивое функционирование банка как системы, позволяющей ему успешно развиваться, адаптироваться к рыночной среде и выполнять свои функции в экономике страны. Иначе говоря, это совокупность свойств, обеспечивающих полную возвратность вложенных банком средств в оговоренные договором сроки и с учетом причитающейся наращенной стоимости.
2. рассмотрены факторы, определяющие качество активов коммерческого банка. К основным факторам, определяющим качество активов российских банков, согласно нормативным актам Банка России, относятся ликвидность, доходность и уровень рискованности активов для целей оценки и управления достаточностью капитала. Ряд исследователей дополняют перечень факторов, определяющих качество активов банка, такими характеристиками активов как объем активов и сроки размещения активов, другие - диверсификацией активных операций.
3. изучены методические подходы к оценке качества активов коммерческого банка (российский и зарубежный опыт). В зарубежной и отечественной практике применяются различные методические подходы для оценки качества активов кредитной организации. Большинство из них основаны на построении рейтингов, основанных на агрегатных характеристиках и показателях (рейтинги специализированных рейтинговых и консуалтинговых агентств Эксперт РА, АК&М, Интерфакс, Moody’s и т.д., рейтинговая система CAMEL, CAEL), коэффициентном анализе (BAKIS), балльной оценке (Указание Банка России от 3 апреля 2017 года № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» и № 3277-У от 11 июня 2014 года «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточности для участия в системе страхования вкладов»). Ряд методик нацелено на оценку качества отдельных активов, таких как ссуды, ссдуная и приравненная к ней задолженность, прочие активы, ценные бумаги и т.д. В экономической литературе также встречаются авторские методики (В.С. Кромонова, Е.Б. Герасимовой, некоторые другие). Для получения достоверной оценки состояния активов, на наш взгляд, целесообразно комплексное применение всех известных в России и за рубежом методов. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки.
4. дана характеристика ООО «БАНК «Аверс» и проведен анализ состояния портфеля его активов. ООО Банк «Аверс» является одним из крупнейших на сегодняшний день коммерческих банков на территории Республики Татарстан и входит в 100 крупнейших банков Российской Федерации. Среди основных направлений деятельности кредитной организации можно отметить кредитование корпоративных клиентов, расчетно-кассовое обслуживание, операции на рынке ценных бумаг, выдача банковских гарантий, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, операции на рынке межбанковского кредитования. Анализ состава и структуры активов банка позволил выявить улучшение их качества, о чем свидетельствует опережающий темп роста рабочих активов по отношению к активам, не приносящим доход. В структуре активов наибольшая доля приходится на ссудную задолженность (65,05 % по состоянию на 01.01.2018 г.) и операции с ценными бумагами (26,11%). Приоритетным направлением кредитования является кредитование корпоративных клиентов (90,57% кредитов, выданных корпоративным и розничным клиентам), как правило, это предприятия промышленности и обрабатывающего производства (67,21%).
Размещение средств банка по срокам свидетельствует о ликвидности активов банка, поскольку на срок до 30 дней приходится 75,27% (по состоянию на 01.01.2018 г.), главным образом это межбанковские кредиты, на долю которых приходится 44,63 % кредитного портфеля.
5. охарактеризован уровень риска активов ООО БАНК «Аверс». Банк поддерживает риски своих банковских активов на уровне, соответствующем действующему законодательству. Нормативы капитала банка за рассматриваемый период в среднем снизились на 18,19 процентных пункта на фоне наращивания активов в 3,57 раз. Однако это не свидетельствует о снижении финансовой устойчивости банка, поскольку направляются на получение доходов посредством размещения в активы высокой категории качества, в частности кредитный портфель ООО БАНК «Аверс» формируется, главным образом, активами I (32,9 % кредитных вложений на 01.01.2018 г.) и II (нестандартной) (66,4 %) категорий
качества, просроченной задолженности у Банка практически нет (ее удельный вес в кредитном портфеле колебался от 0,1 до 0,83%). Однако руководству Банка следует обратить внимание на динамику доли пролонгированных кредитов, рост который нельзя оценить положительно, и приближении норматива совокупной величины риска по инсайдерам к максимально возможной границе.
3. проанализирована ликвидность и доходность активов ООО БАНК «Аверс». Анализ ликвидности Банка свидетельствует о повышении качества активов: показатель избытка ликвидности, рассчитываемый нарастающим итогом, за рассматриваемый период вырос в среднем в 2,57 раз. Данный факт подтверждает динамика нормативов мгновенной и долгосрочной ликвидности, которые находятся в пределах нормативных значений, и сохраняют относительную стабильность. Норматив текущей ликвидности снизился на 76,64 процентных пункта, что с одной стороны свидетельствует от снижении ликвидности банка на сроке до 30 дней, а с другой, что Банк стал активнее размещать средства, привлеченные до 30 дней, что тоже является положительной динамикой с точки зрения обеспечения рентабельности активов. По результатам 2017 года резко снизился показатель чистого спрэда от кредитных операций (на 31,25 %), что обусловлено превышением темпов средней величины кредитов над темпами роста процентных доходов по ссудам.
4. разработана методика комплексной оценки качества активов коммерческого банка, которая базируется на оценке ликвидности (нормативы мгновенной и долгосрочной ликвидности), доходности активов (показатель чистой процентной маржи, показатель чистого спрэда кредитных операций), уровне рискованности активов (норматив достаточности собственных средств (капитала), норматив максимального размера крупных кредитных рисков, норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка)). Для оценки «веса» признака использована формула информационной энтропии, предложенной американским учёным К. Шенноном. На базе данной методики была проведена интегрированная оценка качества активов ООО «БАНК «Аверс» в динамике. Результаты расчетов свидетельствует об ухудшении качества активов ООО «БАНК «Аверс» по сравнению с 2013 годом, главным образом за счет повышения рискованности активов.
5. дана оценка качества активов ООО «БАНК «Аверс» в региональном аспекте. В исследовании участвовали Ак Барс, ООО «БАНК «Аверс», Татсоцбанк, Аки банк, Девон-кредит банк. По результатам расчетов банки расположились следующим образом: «БАНК «Аверс», Ак Барс банк, Татсоцбанк, Аки банк и Девон-кредит банк. Среди основных факторов, обусловивших соответствующий рейтинг банков по качеству активов, явились сравнительно низкий уровень ликвидности (Девон- кредит, Татсоцбанк), недостаточная доходность активов (Аки банк, Ак Барс банк), рискованность активов (Девон-кредит банк). Данная информация может быть использована руководством соответствующих банков для корректировки своей финансовой политики.



2. О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III): положение Банка России № 395-П от 28.12.2012 (ред. от 04.08.2016 г.) [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru(дата обращения: 17.02.2018)
3. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации: указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У (ред. от 06.12.2017 [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru(дата обращения: 17.02.2018)
4. О порядке бухгалтерского учета основных средств,
нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях: положение Банка России № 448-П от 22.12.2014 г. (ред. от 16.06.2016 г.) [Электронный ресурс]. Режим доступа:
www.consultant.ru(дата обращения: 17.02.2018)
5. О порядке расчета кредитными организациями величины
рыночного риска: положение Банка России № 511-П от 03.12.2015
[Электронный ресурс]. Режим доступа:: www.consultant.ru(дата обращения: 17.02.2018)
6. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: Положение Банка России № 611-П от 23.10.2017 [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru(дата обращения: 17.02.2018)
7. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности: положение Банка России № 590-П от 28.06.2017
[Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru(дата обращения: 17.02.2018)
8. Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И (ред. от 06.12.2017 г.) [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru(дата обращения 17.02.2017 г.)
9. Об оценке экономического положения банков: указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru(дата обращения: 17.02.2018)
10. ГОСТ 15467-79. Управление качеством продукции. Основные понятия. Термины и определения. - М.: Стандартинформ, 2016. - 5с.
11. Азгальдов Г. Г. О квалиметрии. - М.: Стандарты, 1973. - 172 с.
12. Банковское дело / под ред. Г.Г. Коробовой: учебник . - М.:
Экономист, 2016. - 456 с.
13. Белоусов Е.Ф., Макришин В.Т. Управление качеством продукции //Труды международного симпозиума. Надежность и качество. - 2017. - Т.2. - с. 84-88
14. Болдыревский П.Б. Эконометрика: учебное пособие. - М.: КНОРУС., 2016. - 178 с.
15. Большая советская энциклопедия. - Т. 21. - М., 1975. - 1054 с.
16. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. -СПб.: Питер, 2013. - 125 с.
17. Гличев А. В. и др. Что такое качество? -М.: Экономика, 1968. - 215 с.
18. Гличев А.В., Круглов М.И. Управление качеством продукции. - М.: Экономика, 1979. - 256 с.
19. Измерение качества продукции. Вопросы квалиметрии / под ред. А.В. Гличева. - М.: Изд-во стандартов, 1971. - 257 с.
20. Кремер Н.Ш., Путко Б.А. Эконометрика / под общ. ред.
Кремера Н.Ш. - М.: КНОРУС. 2010. - 302 с.
21. Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-ое изд.-т. 13., т. 19, т.23.
22. Мерзликина, Н. В. Управление качеством. - Красноярск : ИПК СФУ, 2017. - 378 с.
23. Осипов В.А. Организационные аспекты управления качеством продукции на предприятии и его конкурентоспособностью // Труды Дальневосточного политехнического института им В.В. Куйбышева. - 2016. - № 129. - С.51-53
24. Соболева Д.А. Управление качеством банковских услуг // Маркетинг и эффективность банковского бизнеса. Материалы международной научно-практической конференции. - 2015. - С. 338-343
25. Субетто А.И. Введение в квалиметрию высшей школы: в 4х кн. -М.: ИЦ Проблем качества подготовки специалистов, 1991. - 256 с.
26. Эконометрика: учебник для магистров / по ред. И.И.Елисеевой. - М.: Изд-во Юрайт, 2014. - 453 с.
27. Тимофеева З.А. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка надзорными органами: дис.канд.экон.наук. - М., 2013. - 207 с.
28. Севрюгин Ю.В. Оценка инвестиционной привлекательности промышленного предприятия с использованием квалиметрического подхода: дис.канд. экон. наук: 08.00.05. - Ижевск, 2014. - 165 с.
29. Селимов Р.С. Теоретико-методические основы оценки качества управления активами коммерческих банков: дис. ..канд.эк.наук. - Махачкала, 2016. - 207 с.
30. Аброкова Л.С. Качество банковских услуг как фактор повышения конкурентоспособности кредитной организации // Экономика и социум. - 2015. - № 4(17). - С. 19-25
31. Герасимова Е.Б. Анализ качества активов и динамическое равновесие кредитной организации // Вестник Финансовой академии. - 2016. - № 5. - С. 7-76
32. Годжаева Э. Методические подходы к определению надежности российских банков // Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. - 2016. - №3. - С. 466-473
33. Лукин С. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и пути её повышения // Молодой ученый. - 2017. - №37. - С. 60-64.
34. Можанова И.И., Антонюк О.А. Совершенствование подходов к оценке финансовой устойчивости банка //Финансовый журнал. - 2014. - № 1. -С. 141-146
35. Мостовая Ю.П. Модели управления качеством услуг (на примере банковских услуг) // Маркетинг в России и за рубежом. - 2015. - № 5. - С. 89-96
36. Муслимова Л.Н. Особое внимание - качество продукции // Вопросы современной науки и практики. Университет им. В.И. Вернадского. - 2016. - № 6. - С. 245-252.
37. Никитина О.А., Слободяник Т.М. Анализ ликвидности баланса при разработке мер выхода из кризисных ситуаций // Научный альманах. - 2016. - № 4-1 (18). - С. 168-174
38. Русина А.Е. Построение эффективной системы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка // Актуальные проблемы современной науки. - 2015. - С. 366-369
39. Рябкова С.Н. Методика расчета интегральной оценки регионального сектора экономики // Менеджмент: теория и практика. -
2014. - № 3-4. - С. 107-112.
40. Халафян Т. В. Анализ качества активов кредитной организации на примере АИК ПСБ «Ставрополье» //Альманах современной науки и образования. - 2013. - № 7 (74). - С. 142-147
41. Шалмина Г.Г., Тарасевич В.В. и др. Современное
рейтингование: проблемы и решения // Вестник СибГУТИ. - 2015. - № 1. С. 110-115.
42. Шашова А.В. Квалиметрический подход к оценке работы метрологических служб // Российское предпринимательство. - 2016. - № 11-2. - С. 67-71.
43. Banki.ru[Электронный ресурс]. Режим доступа: www.banki.ru(дата обращения: 17.02.2018)
44. Рейтинг как инструмент информационной прозрачности
[Электронный ресурс]. Режим доступа:
https: //www.hse.ru/pubs/share/direct/demo document/76687068 (дата
обращения 18.02.2018)
45. Хасянова С.Ю. О системе оценки финансовой устойчивости банковского сектора [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.hse.ru/pubs/share/ direct/document/71096859(дата обращения: 18.02.2018)
46. Банк России [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.cbr.ru
47. ООО БАНК «Аверс» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http s: //aversbank.ru/


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2021 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.