Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


КРИТЕРИИ И ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ: РОССИЙСКАЯ И ЗАРУБЕЖНАЯ ПРАКТИКА

Работа №44671
Тип работыДипломные работы, ВКР
Предметэкономика
Объем работы96
Год сдачи2018
Стоимость4365 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 89
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Введение
1. Экономические основы оценки качества активов кредитных
организаций 6
1.1. Активы банка: понятие, виды, критерии качества и необходимость
оценки 6
1.2. Способы и методы оценки качества активов коммерческого банка 14
2. Оценка качества активов современных российских банков 27
2.1. Анализ качества активов банковского сектора 27
2.2. Анализ качества активов по материалам АО «Россельхозбанк» 40
3. Пути повышения качества активов кредитных организаций 54
3.1. Проблемы банковского менеджмента в области низкого качества активов 54
3.2. Оптимизация активов АО «Россельхозбанк» с целью повышения их
качества на перспективу 64
Заключение 73
Список использованных источников
Приложения


Современные посткризисные реалии развития банковского сектора вынуждают кредитных организаций к пересмотру набору активов. При высоких конъюнктурных сдвигах рынка формирование качественных активов стала одной из актуальных задач банковского менджмента, поскольку в период кризиса наблюдался рост просроченной задолженности, снижение спроса на кредиты со всех сегментов и субъектов, ценные бумаги на фоне изменения фондовых индексов становились высокорискованными вложениями. Потому подобные активы не только могли обесцениваться, но и принести банкам существенный убыток.
Ко всему этому добавляются и вопросы, которые требуют вмешательства денежных властей в лице Банка России, в чьих компетенциях является создание унифицированных требований по оценке качеств активов, которые взвешиваются по риску потерь и могут оказывать влияние на капитал кредитной организации.
Таким образом, оценка качества активов является важнейшим показателем для определения надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно прибыльному стабильному функционированию. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платёжеспособность банка, а, следовательно, его надёжность. Если рассматривать проблему на макроуровне, то от чёткой и грамотной деятельности банков в области размещения ресурсов зависит состояние экономики всей страны и мира. Банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от их качества. Поэтому столь важна проблема оценки качества активов.
Таким образом, актуальность исследования обусловлена назревшей
Предметом исследования является качество активов кредитных организаций.
Цель исследования - на основе современного блока теоретического и практического направления создать возможности для улучшения системы оценки качества активов кредитных организаций.
В соответствии с целями исследования поставлены следующие задачи:
- определить сущность и необходимость оценки качества активов коммерческих банков;
- рассмотреть методологии оценки качества активов банков;
- оценить состояние качества активов банковского сектора России;
- провести анализ качества активов на примере АО «Россельхозбанк»;
- выявить основные проблемы управления качеством активов в коммерческих банках в современных условиях;
- дать рекомендации по совершенствованию оценки качества активов на основе оптимизационной модели.
Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные научные труды российских и зарубежных ученых - финансистов, посвященные экономическому анализу в коммерческих банках и, в частности, проблемам оценки качества активов коммерческих банков.
В процессе работы были комплексно использованы основные методы научного исследования: структурно-динамический, сравнительно¬аналитический, статистический, коэффициентный анализ, различные российские и зарубежные методики оценки качества активов.
Информационно-эмпирическую базу исследования составили законы России, нормативные акты и аналитические материалы Банка России, материалы научно-практических конференций, периодической печати, специальной научной литературы, глобальной информационной сети, а также собственные исследования и расчеты автора, отчетные данные АО «Россельхозбанк», статистические данные и материалы сети интернет.
Структура работы представлена введением, основной частью, состоящей из трёх глав, заключением, списком литературы и приложениями

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


Резюмируя итоги исследования, отметим, что качество активов банка - это совокупность свойств активов кредитной организации, обеспечивающих полную возвратность вложенных банком денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимостью. Такой подход к характеристике качества учитывают исключительно финансовую сторону деятельности банка, ее неразрывную связь со специфическими банковскими рисками.
Оценивание активов банка может осуществляться на основании различных критериев: структура и уровень риска активов; уровень диверсификации; доходность; степень проблемности активов, соответствие балансовой стоимости активов их реальной (рыночной) стоимости; финансовое состояние клиентов и контрагентов по активным операциям банка; адекватность сформированных резервов принятым рискам.
При оценке и анализе состояния банковских активов используются в основном четыре метода: балансовой стоимости, рыночной стоимости, регламентаций и экспертный метод. В России качество активов оценивается в основном посредством метода регламентаций, используя систему показателей Указания Банка России № 4336-У, согласно которому на основании балльной и весовой оценки, качество активов банка может быть хорошим, удовлетворительным, сомнительным и неудовлетворительным.
В практической части исследования было проанализированы характеристики активов банковского сектора России и одного из крупнейших банков России - АО «Россельхозбанк».
По итогам анализа качества активов банковского сектора России, был сделан вывод, что в динамике наблюдается акцент банков в сторону сохранения ликвидности активов, ухода и избежания дополнительных рисков по активным операциям, несмотря на то, что это будет негативно сказываться на доходности активов с позиции снижения. Качество активов банковского сектора в целом улучшается с позиции риска и ликвидности, но ухудшается с позиции доходности. Наибольшая доля активов кредитных организаций России, которые взвешены по уровню риска составляет активы четвертой группы, где риск потери вложений составляет 100%. На долю таких активов в структуре совокупных активов банков России на начало 2016 г., 2017 г., 2018 г. приходилось 45,6%, 41,9% и 37,4%. Снижение доли высокорискованных активов означает улучшение качества активов отечественных кредитных организаций в динамике. Ежегодное снижение активов 2 и 3 группы отразилось и на удельном весе активов, взвешенных по уровню риска. Это также можно объяснить тем, что банки в динамике стали эффективнее управлять своими активами и стремится хеджировать риски активных операций.
В динамике наблюдается ежегодная снижающаяся динамика доходов банков по работающим активам, что естественно повлияло и на снижение доходности работающих активов с 10,1% по итогам 2015 г. до 8,8% по итогам 2017 г. Но заметим, что в 2016 г. доходность работающих активов выросла на 0,3 процентных пункта, что говорило об улучшении качества активов с позиции доходности. Снижение доходности по итогам 2017 г. скорее говорит не об ухудшении качества активов, а об изменении ценовой политики банков России, которая наблюдалась в условиях снижения ключевой ставки Банка России. Кредиты стали более доступными и по привлекательным ставкам. На это указывает и тот факт, что рентабельность активов в 2017 г. составила большую величину, чем в 2015 г. (рост показателя составил в 4 раза), однако наблюдается снижение показателя по отношению к итогам 2016 г. То есть способность активов приносить прибыль в динамике возросло, что указывает и на улучшение качества активов банков России.
В составе активов, качество кредитов ухудшается с позиции риска, поскольку увеличивается доля безнадежных и проблемных кредитов при росте резервирования ссуд, при параллельном снижении доходности ссудных операций.
По итогам анализа были определены три блока проблем, которые можно и нужно решить для улучшения качества активов. Для решения минимизации просроченной задолженности и тем самым повышения качества кредитов, необходимо совершенствовать работу в области предвидения кредитных потерь, мониторинга выданной ссуды и управления проблемными кредитами. Банку России следует проработать процесс выдачи беззалоговых кредитов коммерческими банками, в особенности по либеральным условиям с точки зрения пакета документов заемщика, возможно даже унифицировать правила для всех банков. В рамках управления активами, цель которого заключается в улучшении качества необходимо совершенствовать банковский менеджмент и кредитным организациям переходить на портфельную концепцию управления. Суть портфельной теории заключается в рассмотрении активов и его оценки комплексно, не только применительно к банку, но и к рынку. В части решения проблем нормативно-правового аспекта, Банку России необходимо использовать зарубежный опыт по оценке качества активов, которая апробирована в Европе. Таким образом, внедрение унифицированной методики анализа контрагентов отечественных кредитных организаций требует полной вовлеченности и работы Банка России и других субъектов.
Анализ качества активов АО «Россельхозбанк» показал, что в динамике оно улучшилось, но при этом до сих пор активы Банка считаются низкими по своему качеству. В частности, у Банка высокий уровень сомнительной задолженности, слишком высокое значение активов с повышенным риском, агрессивная политика в отношении работающих активов, которые как показал анализ 2015 г. не принесли Банку положительного результата. Также было отмечено, что в динамике активы Банка трансформировались из рискообразующей части в ликвидную. Это говорит о том, что Банк пересматривает свои активные операции и стремится сохранить ликвидные активы, и при этом получить гарантированный доход от размещения активов, чем размещать большую часть активов в операциях с повышенным риском.
По методике CAMEL качество активов на протяжении анализируемого периода у АО «Россельхозбанк» оценены в бальном весе на уровне 4 единиц, что указывает на плохое качество активов. Итоговая оценка по методике финансовой устойчивости Банка за 2015 г., 2016 г., 2017 г. составил 18 баллов (предельная устойчивость), 15 баллов и 14 баллов (посредственная устойчивость) соответственно. Таким образом, качество активов на итоговый показатель оказывает огромное влияние, и именно качество активов является главным направлением работы Банка по улучшению своей финансовой устойчивости в перспективе. Ведь если соотнести бальные оценки по качеству активов с общими баллами по методике, то получается, что качество активов оказывает влияние на общий балл устойчивости Банка 22% по итогам 2015 г., 27% - по итогам 2016 г. и 29% - по итогам 2017 г. То есть Банк работает над другими направлениями лучше, чем улучшает качество активов.
Решение проблемы формирования и управления оптимального портфеля активов было достигнуто посредством экономико-математического моделирования, а именно нами был предложен сбалансированный портфель активов АО «Россельхозбанк», который был ориентирован на максимальную доходность при заданном уровне риска. Благодаря построенной модели, Банку было предложено:
- увеличение вложений в драгоценные металлы до 27 468 411 тыс. руб.;
- увеличение межбанковского кредитования до 549 368 212 тыс. руб.;
- увеличение корпоративного кредитования до 1 565 699 404 тыс. руб.;
- снижение предоставления кредитов населению до 357 089 338 тыс. руб.;
- снижение вложений в ценные бумаги до 219 747 285 тыс. руб.;
- снижение портфеля контрольного участия до 27 468 411 тыс. руб.
При данной структуре общие доходы работающих активов АО «Россельхозбанк» будет максимальной и составит 237 554 012 тыс. руб. Таким образом, оптимизация портфеля работающих активов позволит увеличить доходы на 32 275 258 тыс. руб. При этом уровень риска по портфелю работающих активов не превысит 5,38%.
Наиболее предпочтительными для АО «Россельхозбанк» вложениями в активы с точки зрения соотношения доходности и риска служат вложения драгоценные металлы и межбанковское кредитование. Вложения в капиталы других организаций (портфель контрольного участия) считаются менее эффективными с позиции риск/доходность по сравнению с другими активными операциями. Тогда как у остальных вложений, как корпоративные, розничные кредиты наряду с вложениями в ценные бумаги риски и доходности по данным инвестициям и кредитам соизмеримы в плане аппетита, чем выше риск, тем выше доходность, и при определении собственной политики по росту и уменьшению одних средств, Банку необходимо руководствоваться специализацией банка. Банк не является профильным в части розничного кредитования и вложений в ценные бумаги, он был создан для поддержки агропромышленного комплекса в России, следовательно, упор необходимо сделать на кредитование предприятий.
Модель позволяет распределить имеющиеся работающие активы наиболее эффективным образом, максимизировав прибыль и не допустив превышения уровня допустимого риска. Внедрение данной оптимизационной модели в АО «Россельхозбанк» позволит более гибко принимать решения по формированию активов качественного типа, поскольку расчет проводились в системе двух критериев - риск и доходность. Кроме того, результаты модели можно трактовать, как и в пользу ликвидности, поскольку драгоценные металлы и межбанковские кредиты являются более ликвидными инструментами, чем ценные бумаги, участие в капиталах и клиентские кредиты, следовательно, с определенной вероятностью можно отметить, что новая предлагаемая структура позволит улучшить качество активов Банку и с позиции ликвидности.



1. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 2.12.1990 г., № 395-1 (ред. от 23.05.2018 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 31.05.2018.
2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.07.2002 г., № 86-ФЗ (ред. от 7.03.2018 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 31.05.2018.
3. Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: Инструкция Банка России от 28.06.2017 г., № 180-И (ред. от 2.04.2018 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. Последнее обновление 31.05.2018.
4. О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 6.08.2015 г., № 483-П (ред. от 1.12.2015 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 31.05.2018.
5. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 28.06.2017 г., № 590-П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 31.05.2018.
6. Об оценке экономического положения банков [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 3.04.2017 г. № 4336-У (ред. от 3.05.2018 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. Последнее обновление 31.05.2018.
Книги, монографии
7. Азрилян А.Н. и другие. Новый экономический словарь. М.:
8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник. М.: Логос, 2005. 364 с.
9. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. 352 с.
10. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. СПб.: Питер, 2003. 240 с.
11. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки. Ценные бумаги. Практикум. М.: Юнити, 2008. 431 с.
12. Иванов В.В Анализ надежности банка. М.: РДЛ, 1996. 320 с.
13. Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: Магистр, Инфра-М, 2015. 592 с.
14. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело. М.: КноРус, 2016. 800 с.
15. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М.: КноРус, 2015. 448 с.
16. Львов В.С. Иванов В.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М.: Яхтсмен, 1996. 144 с.
17. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: учебное пособие для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 287 с.
18. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. 272 с.
19. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Тюмень: Издательство «Вектор Бук», 2012. 286 с.
20. Тен В.В., Герасимов Б.И., Докунин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка. Тамбов: Изд-во Тамб.гос. техн. Ун-та, 2002. 104 с.
21. Шеремет Ю.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2001. 256 с.
Диссертации
22. Гребеник Т.В. Управление качеством кредитного портфеля
Авторефераты диссертаций
23. Кудашева Ю.С. Совершенствование методик оценки конкурентоспособности коммерческого банка: автореф. дис. ... канд. экон. наук. Ставрополь, 2007. 25 с.
24. Селимов Т.Р. Теоретико-методические основы оценки качества управления активами коммерческих банков: автореф. дис. канд. экон. наук. Махачкала, 2011. 22 с.
Печатная периодика
25. Бородина Н.Н. Оценка и управление банковской ликвидностью // Банки и деловой мир. 2017. № 1. С. 82-88.
26. Екубов Б.М. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование методов управления // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. № 6-1. С. 109-113.
27. Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. № 7. С.289-292.
28. Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Проблемы управления активами и пассивами коммерческого банка // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2014. № 16. С. 124-127.
29. Ипатова Е.В. Качество активов банковского сектора России в условиях нестабильности // Сборник статей победителей международной научно-практической конференции «Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения, инновации». Пенза: «Наука и Просвещение». 2016. С.166-171.
30. Куренков Д.В., Герасимова М.В. Анализ активов и пассивов коммерческого банка // Сборник трудов конференции «Повышение конкурентоспособности отраслей экономики как направление выхода из
экономического кризиса» Чувашского гос. ун-та. 2016. С. 373-379.
31. Мамаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков // Деньги и кредит. 2011. № 4. С. 41-44.
32. Мищенко А.В., Золотых К.И., Хайрулина Л.С. Оптимизационная модель формирования инвестиционного портфеля // Финансовый менеджмент. 2016. № 5. С. 80-88.
33. Можанова И.И., Несмеянова Н.А. Портфельный подход к управлению активами коммерческого банка // Теория и практика общественного развития. 2013. № 4. С. 255-259.
34. Наметкин Д.Н., Сафина Н.Ю. Пути совершенствования механизма оценки качества активов банков для повышения финансовой стабильности в России. // Деньги и Кредит. 2017. № 7. С. 25-30.
35. Попова В.П. Оценка качества активов коммерческого банка в контексте макроэкономических факторов и стабильности банковской системы // Вестник Южно-Российского государственного технического университета. Серия: Социально-экономические науки. 2014. № 6. С. 95-103.
36. Соколинская Н.Э. Оценка и анализ состояния активов кредитной организации // Банковское дело. 2015. № 3. С. 56-61.
37. Филимонов А.В. Финансовые активы коммерческого банка: понятие и сущностная характеристика // Финансы и кредит. 2017. №2 7. С. 38¬43.
Электронные ресурсы
38. Информация о АО «Россельхозбанк». Режим доступа: http: //www.banki .ru/banks/bank/rshb/
39. Информация по АО «Россельхозбанк». Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450039042
40. Межгосударственный стандарт ГОСТ ISO 9000-2011 «Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь». Режим доступа: https://rosavtotransport.ru/netcat_files/58/59/Mezhgosudarstvennyy_standart_GOST_ISO_9000_2011_Sistemy_menedzhmenta_kachestva._Osnovnye_polozheniya_i_slovar_.pdf
41. Обзор банковского сектора Российской Федерации. Режим доступа: http: //www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst
42. Отчетность АО «Россельхозбанк» по РСБУ. Режим доступа: https://www.rshb.ru/investors/reports_rsbu/
43. Сведения о размещенных и привлеченных средствах. Режим доступа:http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=sors
44. CAMELS АО «Россельхозбанк». Режим доступа:
http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=rossel-hozbank-3349&BankMenu=camels


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2021 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.