ВВЕДЕНИЕ.............................................................................................................. 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ
БАНКОВСКИМИ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ НА МИКРОУРОВНЕ
1.1. Экономическая сущность банковских активов и пассивов ................ 6
1.2. Цели и содержание функции управления банковскими активами
и пассивами на микроуровне ....................................................................... 16
1.3. Методы реализации функции управления банковскими
активами и пассивами в коммерческом банке........................................... 22
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ФУНКЦИИ
БАНКОВСКОГО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ
И НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ РАЗВИТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ПУБЛИЧНОГО
АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «СБЕРБАНК РОССИИ»)
2.1. Организационно-экономическая характеристика
ПАО «Сбербанк России» ............................................................................. 29
2.2. Оценка управления активами и пассивами Банка.............................. 36
2.3. Рекомендации по повышению результативности реализации
функции управления активам и и пассивами в коммерческом Банке .... 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 54
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ..................................................................................... 57
Актуальность темы исследования. Управление активами и пассивами
коммерческого банка — одна из основных функций управления банковской
деятельностью. На современном этапе развития экономики в банковском
секторе ужесточается конкуренция среди кредитных учреждений, снижается
доходность основных финансовых инструментов. Перед многими банками
встает задача роста эффективности управления активами и пассивами, доходности банковских операций посредством внедрения альтернативных инструментов, усиливаются требования к системам управления рисками, ликвидностью и процентными ставками.
Необходимость максимально эффективного управления активами и пассивами на микроуровне, то есть на уровне институтов банковского сектора
определяется:
постоянно растущей конкуренцией на местных и мировых рынках;
появлением новых сложных продуктов;
качественными сдвигами в структуре привлеченных ресурсов;
растущим дерегулированием банковской деятельности со стороны
Центрального банка;
нестабильностью экономической ситуации;
необходимостью координировать работу банка по всем направлениям;
высоким уровнем требований пользователями банковских услуг к
коммерческим банкам;
потребностью в координировании подходов к оказанию банковских
услуг в общей системе управления рисками.
В свою очередь, требуется совершенствование подходов и методов реализации функции управления банковскими портфелями активов и пассивов.
Все вышесказанное и обусловило актуальность выбора темы исследования. Степень научной разработанности. Различные теоретические аспекты
управления текущими активами и источниками коммерческих банков рассмотрены в трудах Исаева Р.А., Матвеева Ю.А., Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И. и других авторов.
Однако важно подчеркнуть, что на практике проблема эффективности
реализации функции управления активами и пассивами и достижения высокой прибыльности при поддержании крепкого финансового положения до
сих пор актуальна. Это подтверждается систематическим аннулированием
лицензий разных банков в России. Отсюда, требуют развития научные подходы к управлению активами и пассивами банков и адаптации уже существующих методик к современным реалиям.
Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию управления банковскими активами и пассивами на микроуровне — уровне коммерческого банка. Достижение этой цели подразумевает
решение нескольких задач:
1) исследовать экономическую сущность банковских активов и пассивов;
2) изучить цели и содержание функции управления банковскими активами и пассивами на микроуровне;
3) исследовать методы реализации функции управления банковскими
активами и пассивами в коммерческом банке;
4) оценить систему управления активами и пассивами в банке;
5) на основе проведенного анализа разработать рекомендации по повышению результативности реализации функции управления в банке.
Объектом исследования являются активы и пассивы коммерческого
банка.
Предметом исследования выступает система экономических и организационных отношений, возникающих в коммерческом банке в процессе реализации функции управления активами и пассивами. Работа выполнена на материалах кредитной организации Публичного
акционерного общества «Сбербанк России».
Исследование охватывает трехлетний период — с 2014 г. по 2016 г.
Теоретической основой для выполнения выпускной квалификационной
работы послужили монографии, учебники, учебные пособия и периодические издания по банковскому делу, федеральное законодательство и нормативно-правовые акты Российской Федерации.
В качестве информационной базы использовалась финансовая отчетность и внутренние документы ПАО «Сбербанк России».
Методологическая база. В процессе исследования использовались различные приемы и методы: синтез, индексный анализ, дедуктивный и индуктивный методы исследования и др.
Практическая значимость работы заключается в предложенных рекомендациях по совершенствованию управления активами и пассивами
ПАО «Сбербанк России».
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, основной части, включающей две главы, заключения и списка литературы, содержащего 60 наименований.
В первой главе работы предметом теоретического исследования выступают сущность банковских активов и пассивов, цели и содержание функции
управления ими на микроуровне, методы управления.
Вторая глава является практическим разделом, в котором проведена
оценка системы управления активами и пассивами в ПАО «Сбербанк России» и предложены рекомендации по повышению результативности реализации функции управления.
В процессе исследования были изучены вопросы управления банковскими активами и пассивами на материалах ПАО «Сбербанк России». Проведенное исследование позволило сформулировать ряд выводов и предложений по данной проблеме.
Активы коммерческого банка включают статьи бухгалтерского баланса,
отражающие размещение и использование ресурсов кредитной организации.
Источники средств банка включают в себя заемные и собственные средства.
Система управления активами и пассивами в первую очередь решает
проблему обеспечения максимальной прибыльности деятельности при поддержании необходимого финансового положения, поскольку банк обязан
удовлетворять требования вкладчиков. Задачи повышения доходов банка и
поддержания ликвидности противоречат друг другу, с учетом того, что расширение кредитного портфеля влечет за собой повышение финансовых рисков невозврата кредитов.
В рамках общей системы управления активами и пассивами, на основе
законодательных и нормативных актов Банком России, формулируются задачи минимизации рисков платежеспособности и финансовой устойчивости
кредитных организаций. В этой связи, в банковской практике используется
официальная методика оценки финансового состояния коммерческих банков, разработанная Центробанком РФ.
Основные направления управления активами состояли из двух вариантов: метода общего фонда средств (метод распределения активов) и метода
конвертации активов (метод разъединения источников фондов).
Анализ основных показателей деятельности кредитной организации за
2014-2016 гг. показал, процентные доходы банка, в отличие от процентных
расходов, постоянно увеличивались, что позволяло ему удерживать лидерские позиции на отечественном рынке. Чистая прибыль после снижения в 2015 г. увеличилась в 2016 г., превысив уровень 2014 г. В то же время, банк
наращивал активы и собственные средства. На фоне сокращения числа офисов штат персонала существенно не изменялся.
Мониторинг и управление финансовой устойчивостью в ПАО «Сбербанк России» осуществляется с помощью менеджмента различными видами
рисков, в рамках работы специальных аналитических и контрольных служб.
Как показал анализ динамики активов, в течение 2014-2016 гг. банк увеличил свой капитал. Основное увеличение пришлось на 2014 г.. Главным образом данный прирост обусловлен изменением по статье «Чистая ссудная
задолженность», то есть главным образом активы банка растут за счет ссуд,
выданных клиентам.
В 2014-2015 гг. также отмечается увеличение стоимости финансовых
активов, оцениваемых по справедливой текущей стоимости через прибыль
или убыток.
В структуре активов банка не отмечается качественных сдвигов, что
обусловлено стальной долей чистой ссудной задолженности. Данная статья
занимала большую часть всех активов.
Банк активно развивал депозитные операции, привлекая средства населения и индивидуальных предпринимателей, а также средства государственных структур, не являющихся кредитными организациями.
С точки зрения управления пассивами, наиболее успешное формирование пассивов в части заемного привлечения денежных ресурсов отмечается в
2014-2015 гг.
Наблюдается также явное преобладание в структуре формирования собственного капитала ПАО «Сбербанк России» нераспределенной прибыли
(как прошлых лет, так и текущего года), что положительно характеризует
управляемость пассивами. Доля акционерного капитала и эмиссионного дохода в собственных источниках ничтожно мала, основная часть собственного капитала формируется за счет прибыли, и это позитивный фактор Банк постоянно управляет ликвидностью в рамках групповой парадигмы, основанной на самых жестких нормативах ликвидности в сравнении с
требованиями регулятора. Мониторинг значений лимитов проводится ежедневно, при этом комитет по управлению активами и пассивами еженедельно рассматривает финансовые показатели. Контроль лимитов производился
независимым подразделением ПАО «Сбербанк России» — управлением рыночных рисков. Как следствие, норматив достаточности собственного капитала стабильно превышал минимальный требуемый уровень на 3-5 процентных пункта.
Очень большой запас наблюдается не только по мгновенной ликвидности банка, но и в части текущей ликвидности и долгосрочной ликвидности,
что служит хорошей характеристикой качества управления активами и пассивами.
На протяжении трех лет выполнялся норматив рисков на заемщиков,
норматив крупных кредитных рисков не достигал и 210% при нормативе
800%.
В целом, банк успешно управлял активами и пассивами, однако возможно дальнейшее повышение качества управления.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
