Аннотация 4
ВВЕДЕНИЕ 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ 9
1.1 Основные понятия антикризисного управления 9
1.2 Принципы антикризисного управления 17
1.3 Нормативная база по антикризисному управлению 21
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «Техно-МАШ» 26
2.1 Организационно - правовая характеристика предприятия 26
2.2 Анализ состава имущества и источников его формирования 36
2.3 Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности 43
2.4 Диагностика банкротства организации 62
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОДДЕРЖКЕ ЭФФЕКТИВНОЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С ООО «Техно-МАШ» 66
3.1 Направления по выведению организации из кризисной ситуации 66
3.2 Финансовое состояние предприятия в результате применения антикризисных мер 75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЯ 92
Антикризисное управление является определяющим фактором экономического развития не только отдельного предприятия, а и региона, страны в целом. Данный вид управления создает необходимые условия для стабилизации, дальнейшего развития и активизации деятельности предприятия не только на отечественном рынке, но и при выходе на зарубежные рынки. Таким образом, данная тема является весьма актуальной, особенно в условиях современного состояния экономики, и поэтому требует более детального изучение и обоснование. Таким образом, процесс возникновения кризисов на предприятии и связанные с этим трудности вызывают разработку системы антикризисного управления предприятием.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка антикризисного управления организацией.
Для достижения поставленной цели рассматриваются следующие задачи:
1. Теоретические и методологические аспекты антикризисного управления, а именно: основные понятия антикризисного управления, принципы антикризисного управления, нормативная база по антикризисному управлению.
2. Организационно - экономическая характеристика предприятия: организационно - правовая характеристика предприятия, анализ состава имущества и источников его формирования, анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности, диагностика банкротства организации.
3. Разработка мероприятий по поддержке эффективной финансово - хозяйственной деятельности предприятия: направления по выведению организации из кризисной ситуации, финансовое состояние предприятия в результате применения антикризисных мер.
Предметом исследования является система показателей финансового состояния предприятия с целью выяснения антикризисной ситуации.
Объект исследования - ООО «Техно-МАШ».
В работе используются следующие методы исследования финансового состояния: горизонтальный и вертикальный анализ, трендовый, коэффициентный анализ. Анализ проводится на сновании годовой бухгалтерской отчётности предприятия за 2014 - 2016 гг.
Информационной базой работы послужили работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам антикризисного управления предприятием.
Теоретическая значимость работы заключается в том, что результаты проведённого исследования систематизируют общую теоретико-методологическую и методическую базу для выработки более эффективных мер по улучшению финансового состояния предприятия.
Практическая ценность работы состоит в формировании рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия, разработки антикризисных мер с целью улучшения финансового состояния предприятия.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Работа содержит рисунки и таблицы.
Во введении отражается актуальность работы, степень разработанности проблемы, цели и задачи исследования, объект и предмет исследования, научная новизна, теоретическая и практическая значимость работы.
В первой главе рассмотрены актуальные теоретические аспекты антикризисного управления предприятием, принципы и нормативная база по антикризисному управлению.
Во второй главе дается общая характеристика предприятия, оценка его основных экономических показателей, проведён полный анализ финансового состояния предприятия (анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия, рентабельности и оценка возможности банкротства предприятия).
Третья глава работы заключается в разработке предложений по улучшению и повышению финансового состояния предприятия, а также проводиться оценка влияния предложенных мероприятий на эффективность деятельности предприятия.
Анализ теории и практики процесса антикризисного управления позволяет сделать вывод, что оно по своей сути является стратегическим и должно строиться на основе сбалансированных и обоснованных стратегий, что позволит предприятию более взвешенно определять стратегические ориентиры с указанием ключевых показателей деятельности предприятия и учитывать организационную и финансовую структуры субъекта предпринимательства, что в свою очередь обеспечит эффективное функционирование системы раннего предупреждения и реагирования.
Таким образом, в условиях мирового финансового кризиса, роста неплатежеспособности и других экономических проблем антикризисное управление, ориентированное как на предотвращение проблем, так и на их преодоление, что становится необходимым для эффективной деятельности всех субъектов хозяйствования.
Работа написана на основании ООО «Техно-МАШ», которое занимается оптовой торговлей металлообрабатывающего оборудования.
В результате анализа показателей деятельности ООО «Техно-МАШ» за 2014 - 2016 гг. были выявлены показатели, которые негативно повлияли на деятельность предприятия:
• уменьшение среднегодовой выработки на 4 тыс.руб на 1-ого работающего;
• увеличение себестоимости на 22 593 тыс.руб.;
• увеличение затрат на 1 руб. реализации на 0,04 руб.;
• уменьшение рентабельности продаж на 4,43% (валовой прибыли в 1 руб. реализации продукции уменьшилось на 0,0443 руб.);
• опережающее повышение активов предприятия над величиной общего изменения собственного капитала (64,28 и 12,76% соответственно);
• коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормативного на конец анализируемого периода (1,40 пункта, вместо 2,00 пунктов);
• за 2014 - 2016 гг. наблюдается отрицательная динамика коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности;
• существенное уменьшение величины прибыли от продаж на 1 146 тыс.руб.;
• уменьшение чистой прибыли на 444 тыс.руб.;
• за 2014 - 2016 гг. наблюдается отрицательная динамика показателей рентабельности продаж по валовой прибыли, по прибыли от продаж до уплаты процентов, а также по чистой прибыли предприятия (0,80; 0,43 и 0,34 коп. соответственно);
• рентабельность собственного капитала за 2016 год имеет значение, не соответствующее нормативному;
• рентабельность активов ООО «Техно-МАШ» за 2014 - 2016 гг. упала на 5,30%;
• не способность в полной мере за счет высоколиквидных активов покрыть свои срочные обязательства.
В результате анализа финансовой устойчивости предприятия было выявлено, что полученное значение коэффициента автономии показывает, что ввиду недостатка собственного ООО «Техно-МАШ» в значительной степени зависит от кредиторов. Коэффициент автономии снизился за весь рассматриваемый период на 0,15 пунктов или на 31,41%).
Значение коэффициента финансового левереджа за весь анализируемый период находится не в пределах нормативного значения, что говорит о потенциальной опасности возникновения недостатка в собственных денежных средствах. Наблюдается также отрицательная динамика по увеличению величины данного показателя на 0,94 руб. или на 89,15%.
Значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в течение всего анализируемого периода не укладывались в установленный норматив. Такая ситуация свидетельствует о явном недостатке собственных источников для финансирования оборотных активов.
Значение коэффициента покрытия инвестиций на 31.12.2016 года значительно ниже допустимой величины, что есть тревожным показателем для предприятия, поскольку это говорит об недостаточном финансировании активов за счёт устойчивых источников предприятия.
Результат, который был получен при анализе ликвидности предприятия по абсолютным показателям свидетельствует о том, что ООО «Техно-МАШ» может быть платежеспособно и в будущем при условии, если предприятие будет своевременно расплачиваться со своими кредиторами и своевременно получать средства от продажи товаров и услуг в кредит покупателям (клиентам).
Увеличился удельный вес себестоимости от продаж в структуре выручки в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 4,43% (88,99% - 84,56%), это привело к тому, что предприятие дополнительно понесло 0,04 руб. расходов с каждого рубля проданных товаров.
На основании проведенного анализа динамики и структуры активов предприятия и источников их формирования было выявлено, что в структуре актива баланса предприятия за 2014 - 2016 гг. удельный вес дебиторской задолженности предприятия превышает максимально допустимую долю дебиторской задолженности в составе активов предприятия - 54,81; 60,12 и 64,76 соответственно (дебиторская задолженность должна иметь удельный вес не выше ~ 30,4% в соответствии с оптимальной структурой бухгалтерского баланса для обеспечения финансовой устойчивости предприятия), поэтому сокращение суммы менее ликвидных активов (дебиторской задолженности) положительно повлияет на ликвидность.
Увеличение краткосрочных обязательств есть негативной тенденцией, поскольку их удельный вес в 2014 - 2016 гг. также превышал максимально допустимую величину удельного веса в составе пассивов предприятия - 51,36; 57,50 и 66,63% соответственно (краткосрочные обязательства должны иметь удельный вес не выше ~ 38% в соответствии с оптимальной структурой бухгалтерского баланса).
Удельный вес собственного капитала находится также в пределах ниже нормативного минимально допустимого значения удельного веса - 48,64; 42,50 и 33,37% соответственно за 2014 - 2016 гг. (собственный капитал должен иметь удельный вес не меньше ~ 50% в соответствии с оптимальной структурой бухгалтерского баланса). Поэтому в плановом году необходимо принимать эффективные управленческие решения, которые помогут снизить величину краткосрочных обязательств и дебиторской задолженности, а также повысить удельный вес собственного капитала.
Статьи баланса, которые оказали негативное влияние на показатель стоимости чистых активов (уменьшили величину стоимости чистых активов) и будут резервом для увеличения стоимости чистых активов. В нашем случаи уменьшение стоимости краткосрочных обязательств предприятия положительно скажется на ликвидности баланса (краткосрочные займы - 2 562 тыс.руб. и кредиторская задолженность - 4 029 тыс.руб.).
Для того, чтобы повысить эффективность деятельности предприятия и финансовое состояние в целом были даны следующие рекомендации:
Были разработаны следующие мероприятия, которые помогут увеличить эффективность деятельности предприятия и финансовое состояние в целом:
1. Внести изменения в организационную структуру предприятия посредством создания планового отдела.
2. Увеличить долю собственного капитала до 45% от всего капитала, чтобы обеспечить достаточную финансовую независимость (повысить коэффициент автономии).
3. Снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности (например, переведя ее в состав долгосрочной задолженности) на 3 737 тыс. руб., чтобы повысить обеспеченность краткосрочных обязательств текущими активами (показатель текущей ликвидности). При имеющейся у предприятия структуре активов оптимальная доля краткосрочных обязательств равна 47% от Баланса.
4. Увеличить чистую прибыль, чтобы обеспечить минимально приемлемую рентабельность собственного капитала (15% годовых при оптимальной доле собственного капитала 45%).
В результате внедрения вышеприведённых мероприятий, коэффициент автономии предприятия на 31.12.2017 составит 0,45 пункта. Коэффициент автономии за последний год явно вырастет (+0,12 пункта).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на в 2017 году составит 0,41 пункта. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за год стремительно также вырастет (+0,12 пункта).
За год произойдёт заметное повышение коэффициента покрытия инвестиций, составившее с 0,33 - до 0,53 пункта.
В 2017 году коэффициент текущей ликвидности будет иметь значение, соответствующее норме (2 пункта при нормативном значении 2 пункта). При этом за анализируемый период (2017 год) коэффициент вырастет на 0,60 пунктов.
В проектном 2017 году ожидается увеличение выручки от реализации продукции на 1,60%. Увеличится также численность персонала на 1,13%.
Также ожидается увеличение фонда заработной основного персонала на 1,81%. Уменьшится себестоимость реализованной продукции на 0,26%. Ожидается также увеличение результатов деятельности предприятия: увеличится рентабельность продаж в 7 раз.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
