Учет депозитных счетов в коммерческих банках (на примере АКБ «Агробанк»)
|
Введение 8
1 Общая характеристика депозитов и депозитных операций 11
1.1 Понятие и виды депозитов 11
1.2 Проценты по депозитам, их варианты 22
1.3 Процентная политика банка. Способ расчета процентов 25
2 Особенности плана счетов и учета депозитов 31
2.1 Счета учета депозитов. Лицевые счета по депозитам 31
2.2 Порядок начисления и причисления процентов 40
2.3 Основные операции по счетам депозитов и их учет 49
3 Учет банковских депозитов в «Агробанке» 52
3.1 Характеристика банка 52
3.2 Виды депозитов в «Агробанке» 56
3.3 План счетов в «Агробанке» 59
3.4 Виды счетов депозитов в «Агробанке» 62
3.5 Учет депозит в «Агробанке» 83
3.6 Отчетность банка и отражение в отчетности операций 95
3.7 Сравнительный анализ депозитных счетов и депозитные операции между
Российской федерации и Республика Узбекистана 100
4 Социальная ответственность 102
4.1 Корпоративная социальная ответственность 104
Заключения 110
Список использованных источников 114
Приложение А 119
Положения о депозитной политике «Агробанка» 119
1 Общая характеристика депозитов и депозитных операций 11
1.1 Понятие и виды депозитов 11
1.2 Проценты по депозитам, их варианты 22
1.3 Процентная политика банка. Способ расчета процентов 25
2 Особенности плана счетов и учета депозитов 31
2.1 Счета учета депозитов. Лицевые счета по депозитам 31
2.2 Порядок начисления и причисления процентов 40
2.3 Основные операции по счетам депозитов и их учет 49
3 Учет банковских депозитов в «Агробанке» 52
3.1 Характеристика банка 52
3.2 Виды депозитов в «Агробанке» 56
3.3 План счетов в «Агробанке» 59
3.4 Виды счетов депозитов в «Агробанке» 62
3.5 Учет депозит в «Агробанке» 83
3.6 Отчетность банка и отражение в отчетности операций 95
3.7 Сравнительный анализ депозитных счетов и депозитные операции между
Российской федерации и Республика Узбекистана 100
4 Социальная ответственность 102
4.1 Корпоративная социальная ответственность 104
Заключения 110
Список использованных источников 114
Приложение А 119
Положения о депозитной политике «Агробанка» 119
Объектом исследования является АКБ «Агробанк».
Цель работы определить сильные и слабые стороны действующих депозитов и депозитных операции, а так же установить оптимальные депозитный
учет, действующие в АКБ «Агробанк».
В процессе исследования рассматривались действующие нормативные
документы по депозитные операции банка.
Основные конструктивные, технологические и техникоэксплуатационные характеристики: Выпускная классификационная работа состоит из трех глав:
в первой главе рассмотрены общая характеристика депозитов и депозитных операции;
во второй главе рассмотрены особенности плана счетов и учет депозитов;
в третьей главе рассмотрены учет банковских депозитов (на примере
АКБ «Агробанке»)
Введение
В банке ресурсы формируются с помощью операций пассивных, осуществляемых баланса банка и банками пассивной части дня. Можно разделить на
две части банковские ресурсы. Это привлеченные средства и собственные средства. В некоторых случаях, ресурсы, участвующие в двух рассмотренных участвовать в этих вкладах, других обязательствах, а также приобрели ресурс. Эти
ресурсы используются при осуществлении активных операций банки, источники банка дохода для того, чтобы быть размещены в различных секторах. Пассивные и активные операции банка тесно связаны с характером структуры ответственности и в значительной степени за счет осуществления активных операций банков, 4 выражены. Кроме того, ресурсы будут также изменить характер
влияния кредитной политики банков. Основная часть средств банки ресурсов
клиентов банки под стражу. Банковский капитал в собственном капитале банка,
с тем чтобы привлечь достаточный уровень степени.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные денежных
средств, которые покрывают 80% потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Банки имеет возможность привлекать средства населения, организаций, предприятий, учреждений, и других банков в форме вкладов и открытия им соответствующих счетов.
На сегодняшний день коммерческий банк способен предложить клиенту
до 250 видов банковских услуг, надо учитывать, что не все банковские операции используются в практике конкретного банковского учреждения (например,
выполнение трастовые операции или международных расчетов).
Есть определенный базовый набор, которого банк не может нормально
функционировать и существовать. Среди них не последнее место занимают
размещение временно свободных средств во вклады и привлечение.
Источники ресурсов коммерческих банка является депозиты.
Депозитные счета могут быть классификации как их целевое назначение, источники вкладов, степень доходности и т.д.9
Подвижна и зависит структура банка от конъюнктуры денежного рынка.
Есть некоторые недостатки как, источнику формирования банковских ресурсов
присущи. Речь идет о денежных затраты банка при привлечении средств во
вклады и материалах ограниченности свободных денежных средстве в рамках
отдельного региона. Мобилизация вкладов зависит не от самого банка, а значительной степени клиента. Конкуренция межу банками способствующих привлечению депозитов. Коммерческие банкам важно разработать сильную стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, необходимо сохранения банковской ликвидности.
Сбережения населения являются устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка. Уровень среднемесячный прироста частных вкладов держится на 4%-4,2 %. Показатель быстрого роста депозитов населения является,
увеличение его реальные доходы и устойчивый характер.
Необходимо банкам создать систему гарантирования вкладов и защитить от риска досрочного изъятия вкладов.
Укрепления депозитной базы очень важно банкам. Можно улучшить депозитных операций и стимулирования привлечения вкладов, если увеличивать
объема вкладов и расширения вкладчиков юридических лиц или физических
лиц. Достигнуть можно путем расширения депозитных до востребования счетов юридических и физических лиц, это позволит полнее удовлетворить потребности, улучшить обслуживание клиентов, повысить заинтересованность в
размещении средства в банках.
В России наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах,
предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля
банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических
лиц, а в целом наблюдается улучшение банковской сфере.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их
видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных
долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).10
Темы работы связано с видением проблем банковских депозитов по
формированию ресурсной базы и эффективности, стабилизации российской
вклады, регулирующих банковскую сферу.
Целью написания дипломной работа является изучение депозитных операций банка, их видов и депозитной политики банка.
Цель работы определить сильные и слабые стороны действующих депозитов и депозитных операции, а так же установить оптимальные депозитный
учет, действующие в АКБ «Агробанк».
В процессе исследования рассматривались действующие нормативные
документы по депозитные операции банка.
Основные конструктивные, технологические и техникоэксплуатационные характеристики: Выпускная классификационная работа состоит из трех глав:
в первой главе рассмотрены общая характеристика депозитов и депозитных операции;
во второй главе рассмотрены особенности плана счетов и учет депозитов;
в третьей главе рассмотрены учет банковских депозитов (на примере
АКБ «Агробанке»)
Введение
В банке ресурсы формируются с помощью операций пассивных, осуществляемых баланса банка и банками пассивной части дня. Можно разделить на
две части банковские ресурсы. Это привлеченные средства и собственные средства. В некоторых случаях, ресурсы, участвующие в двух рассмотренных участвовать в этих вкладах, других обязательствах, а также приобрели ресурс. Эти
ресурсы используются при осуществлении активных операций банки, источники банка дохода для того, чтобы быть размещены в различных секторах. Пассивные и активные операции банка тесно связаны с характером структуры ответственности и в значительной степени за счет осуществления активных операций банков, 4 выражены. Кроме того, ресурсы будут также изменить характер
влияния кредитной политики банков. Основная часть средств банки ресурсов
клиентов банки под стражу. Банковский капитал в собственном капитале банка,
с тем чтобы привлечь достаточный уровень степени.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные денежных
средств, которые покрывают 80% потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Банки имеет возможность привлекать средства населения, организаций, предприятий, учреждений, и других банков в форме вкладов и открытия им соответствующих счетов.
На сегодняшний день коммерческий банк способен предложить клиенту
до 250 видов банковских услуг, надо учитывать, что не все банковские операции используются в практике конкретного банковского учреждения (например,
выполнение трастовые операции или международных расчетов).
Есть определенный базовый набор, которого банк не может нормально
функционировать и существовать. Среди них не последнее место занимают
размещение временно свободных средств во вклады и привлечение.
Источники ресурсов коммерческих банка является депозиты.
Депозитные счета могут быть классификации как их целевое назначение, источники вкладов, степень доходности и т.д.9
Подвижна и зависит структура банка от конъюнктуры денежного рынка.
Есть некоторые недостатки как, источнику формирования банковских ресурсов
присущи. Речь идет о денежных затраты банка при привлечении средств во
вклады и материалах ограниченности свободных денежных средстве в рамках
отдельного региона. Мобилизация вкладов зависит не от самого банка, а значительной степени клиента. Конкуренция межу банками способствующих привлечению депозитов. Коммерческие банкам важно разработать сильную стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, необходимо сохранения банковской ликвидности.
Сбережения населения являются устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка. Уровень среднемесячный прироста частных вкладов держится на 4%-4,2 %. Показатель быстрого роста депозитов населения является,
увеличение его реальные доходы и устойчивый характер.
Необходимо банкам создать систему гарантирования вкладов и защитить от риска досрочного изъятия вкладов.
Укрепления депозитной базы очень важно банкам. Можно улучшить депозитных операций и стимулирования привлечения вкладов, если увеличивать
объема вкладов и расширения вкладчиков юридических лиц или физических
лиц. Достигнуть можно путем расширения депозитных до востребования счетов юридических и физических лиц, это позволит полнее удовлетворить потребности, улучшить обслуживание клиентов, повысить заинтересованность в
размещении средства в банках.
В России наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах,
предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля
банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических
лиц, а в целом наблюдается улучшение банковской сфере.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их
видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных
долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).10
Темы работы связано с видением проблем банковских депозитов по
формированию ресурсной базы и эффективности, стабилизации российской
вклады, регулирующих банковскую сферу.
Целью написания дипломной работа является изучение депозитных операций банка, их видов и депозитной политики банка.
По итогам проведенного в дипломной работе исследования можно сделать
следующие обобщающие выводы.
Так как в России и в Узбекистане и в других странах мира с рыночной экономикой, депозитные операции составляют основной рол пассивных операций
банков. Объектом являются средства, которые представляют собой денежные купюру государств и иностранной валюте, размещенные юридическими и физическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования
по договору.
Накопить и приумножить свои финансы - желание практически каждого
человека, заботящегося о своем будущем и будущем своей семьи. Банковские
депозиты - это один из инструментов, доступных физическим лицам, позволяющий не только сберечь свои накопления, но и преумножить их.
Если несколько лет назад большую часть вкладчиков составляли пенсионеры, то сейчас ими все чаще становятся люди среднего возраста. Это подтверждают и сотрудники коммерческих банков, работающих с вкладами населения.
Запрос со словами «вклады в банках» в четыре раза превышает все остальные. Впрочем, следующими по популярности являются уточняющие запросы: «банк вклады физических лиц», «вклады в банках 2014», «проценты по
вкладам в банках», «ставки по вкладам в банках», «рейтинг вкладов в банках» и
тому подобные. Таким образом, интернет-статистика подтверждает, что именно
эта услуга коммерческих банков на сегодняшний день является наиболее популярной.
Есть много житейских причин, почему удобнее держать деньги в банке,
нежели дома «в кубышке». Это и не способность удерживать наличность, когда
она находится «под рукой», и пресловутое распределение доходов «по разным
корзинам», ну и конечно, заинтересованность в том, чтобы отложенные средства не лежали мертвым грузом, а приносили доход.111
Несомненным можно считать тот факт, что окрепло доверие населения к
отечественным банкам. Произошло это еще и потому, что гарантия банковских
вкладов декларируется государством. В одной из наших недавних публикаций
эксперт нормы дал подробное разъяснение на часто возникающий вопрос о том,
сможет ли вкладчик вернуть свои деньги, если банк ликвидируется.
Знание того, как регламентированы банковские услуги законодательством, дает понимание их работы по тем или иным услугам и уверенность в существующих гарантиях. Прочитать об этом можно в Информационнопоисковой системе «Норма. Законодательство». Пользователь этой системы,
помимо постоянно обновляемой нормативной базы, будет иметь также доступ
к богатой справочной информации о банках, которая содержится в одном из
разделов ИПС. Подробнее о продукте здесь.
Итак, законодательством Республики Узбекистан о банковской деятельности предусмотрены меры защиты путем страхования депозитов и создания
Фонда гарантирования вкладов граждан в банках. Он обеспечивает стабильность банковской системы, а также является гарантией возврата вкладов населения.
Дополнительными гарантиями выступают указы Президента «О дополнительных мерах по либерализации условий и обеспечению гарантий вкладов
населения в коммерческие банки» от 20 февраля 2008 г., и «O дополнительных
мерах по обеспечению гарантий защиты вкладов граждан в коммерческих банках» от 28 ноября 2008 г. Согласно последнему устанавливается порядок, в соответствии с которым выплата возмещения по вкладам граждан на депозитных
счетах в коммерческих банках гарантируется в полном объеме независимо от
размеров вкладов.
Проведенный в работе структурный анализ показал, что:
1 привлечения денежная средства населения и юридических лиц, составляют основу ресурсного потенциала банка. Объем депозитной базы в значительной степени определяют характер банка, его возможности в кредитования и роль в экономике. И лишь депозитная политика, учитывающая факторы,112
которые влияют на характер депозитных операций, позволит обеспечить мобилизацию ресурсов для последующего кредитования экономики и участия в инвестиционном процессе.
2 При привлечении денежных средств на депозиты также надо учитывать особенность депозитов физических и юридических лиц. Предлагает банк
для юридических лиц льготные тарифы на обслуживание, круглосуточная работа, для физического лица - привлекательные условия по вкладам и достаточно
высокие процентные ставки .
3 Самым важным направлением привлечения средств как юридических,
так и физических лиц является самое использование банковских пластиковых
карточек, так как денежные средства, которые оседают на карт - счетах являются дешевой ресурсной базой.
4 Мерами по совершенствованию механизма операций с пластиковыми
карточками для юридических лиц являются: увеличение числа эмитентов на
рынке пластиковых карточек, рост числа банкоматов, заключение договоров по
выплате заработной платы сотрудникам предприятий посредством пластиковых
карточек, для повышения имиджа предприятия возможность нанесения его логотипа на пластиковую карточку, расширение спектра операций, осуществляемых с помощью банковской карточки.
5 Интересно было если, при работе с физическими лицами депозит физического лица в национальных валютах или др. валюте, причисленные проценты по которому и сумма вклада по окончанию срока действия перечислялись бы на счет пластиковых карт.
6 В целях совершенствования депозитной политики АКБ «Агробанк»
мог бы предложить вкладов, ориентировано на «Бизнес»- клиентов с высоким
процентом и условиям, что будет перспективным резервом для будущего роста
депозитов (вкладов).
Для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала
банку предлагается:113
надо расширить перечень существующих вкладов, ориентируясь на
различные слои населения с разным уровнем доходов;
- принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия срочных вкладов;
- активизировать рекламную деятельность банка;
- предложить соединение вкладных продуктов с кредитными.
следующие обобщающие выводы.
Так как в России и в Узбекистане и в других странах мира с рыночной экономикой, депозитные операции составляют основной рол пассивных операций
банков. Объектом являются средства, которые представляют собой денежные купюру государств и иностранной валюте, размещенные юридическими и физическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования
по договору.
Накопить и приумножить свои финансы - желание практически каждого
человека, заботящегося о своем будущем и будущем своей семьи. Банковские
депозиты - это один из инструментов, доступных физическим лицам, позволяющий не только сберечь свои накопления, но и преумножить их.
Если несколько лет назад большую часть вкладчиков составляли пенсионеры, то сейчас ими все чаще становятся люди среднего возраста. Это подтверждают и сотрудники коммерческих банков, работающих с вкладами населения.
Запрос со словами «вклады в банках» в четыре раза превышает все остальные. Впрочем, следующими по популярности являются уточняющие запросы: «банк вклады физических лиц», «вклады в банках 2014», «проценты по
вкладам в банках», «ставки по вкладам в банках», «рейтинг вкладов в банках» и
тому подобные. Таким образом, интернет-статистика подтверждает, что именно
эта услуга коммерческих банков на сегодняшний день является наиболее популярной.
Есть много житейских причин, почему удобнее держать деньги в банке,
нежели дома «в кубышке». Это и не способность удерживать наличность, когда
она находится «под рукой», и пресловутое распределение доходов «по разным
корзинам», ну и конечно, заинтересованность в том, чтобы отложенные средства не лежали мертвым грузом, а приносили доход.111
Несомненным можно считать тот факт, что окрепло доверие населения к
отечественным банкам. Произошло это еще и потому, что гарантия банковских
вкладов декларируется государством. В одной из наших недавних публикаций
эксперт нормы дал подробное разъяснение на часто возникающий вопрос о том,
сможет ли вкладчик вернуть свои деньги, если банк ликвидируется.
Знание того, как регламентированы банковские услуги законодательством, дает понимание их работы по тем или иным услугам и уверенность в существующих гарантиях. Прочитать об этом можно в Информационнопоисковой системе «Норма. Законодательство». Пользователь этой системы,
помимо постоянно обновляемой нормативной базы, будет иметь также доступ
к богатой справочной информации о банках, которая содержится в одном из
разделов ИПС. Подробнее о продукте здесь.
Итак, законодательством Республики Узбекистан о банковской деятельности предусмотрены меры защиты путем страхования депозитов и создания
Фонда гарантирования вкладов граждан в банках. Он обеспечивает стабильность банковской системы, а также является гарантией возврата вкладов населения.
Дополнительными гарантиями выступают указы Президента «О дополнительных мерах по либерализации условий и обеспечению гарантий вкладов
населения в коммерческие банки» от 20 февраля 2008 г., и «O дополнительных
мерах по обеспечению гарантий защиты вкладов граждан в коммерческих банках» от 28 ноября 2008 г. Согласно последнему устанавливается порядок, в соответствии с которым выплата возмещения по вкладам граждан на депозитных
счетах в коммерческих банках гарантируется в полном объеме независимо от
размеров вкладов.
Проведенный в работе структурный анализ показал, что:
1 привлечения денежная средства населения и юридических лиц, составляют основу ресурсного потенциала банка. Объем депозитной базы в значительной степени определяют характер банка, его возможности в кредитования и роль в экономике. И лишь депозитная политика, учитывающая факторы,112
которые влияют на характер депозитных операций, позволит обеспечить мобилизацию ресурсов для последующего кредитования экономики и участия в инвестиционном процессе.
2 При привлечении денежных средств на депозиты также надо учитывать особенность депозитов физических и юридических лиц. Предлагает банк
для юридических лиц льготные тарифы на обслуживание, круглосуточная работа, для физического лица - привлекательные условия по вкладам и достаточно
высокие процентные ставки .
3 Самым важным направлением привлечения средств как юридических,
так и физических лиц является самое использование банковских пластиковых
карточек, так как денежные средства, которые оседают на карт - счетах являются дешевой ресурсной базой.
4 Мерами по совершенствованию механизма операций с пластиковыми
карточками для юридических лиц являются: увеличение числа эмитентов на
рынке пластиковых карточек, рост числа банкоматов, заключение договоров по
выплате заработной платы сотрудникам предприятий посредством пластиковых
карточек, для повышения имиджа предприятия возможность нанесения его логотипа на пластиковую карточку, расширение спектра операций, осуществляемых с помощью банковской карточки.
5 Интересно было если, при работе с физическими лицами депозит физического лица в национальных валютах или др. валюте, причисленные проценты по которому и сумма вклада по окончанию срока действия перечислялись бы на счет пластиковых карт.
6 В целях совершенствования депозитной политики АКБ «Агробанк»
мог бы предложить вкладов, ориентировано на «Бизнес»- клиентов с высоким
процентом и условиям, что будет перспективным резервом для будущего роста
депозитов (вкладов).
Для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала
банку предлагается:113
надо расширить перечень существующих вкладов, ориентируясь на
различные слои населения с разным уровнем доходов;
- принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия срочных вкладов;
- активизировать рекламную деятельность банка;
- предложить соединение вкладных продуктов с кредитными.