Помощь студентам в учебе
Финансовое планирование и прогнозирование: содержание и роль при разработке финансовых решений на примере ООО «Шахри»
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НАПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1. Сущность финансового планирования в организации 6
1.2. Система финансово-экономических показателей, используемых в
финансовом планировании 23
1.3. Факторы, влияющие на эффективность финансового планирования
напредприятии 29
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ШАХРИ» 32
2.1. Анализ финансового состояния 32
2.2. Формирование финансового плана ООО «Шахри» 42
2.3. Основные направления совершенствования системы планирования
ООО «Шахри» 53
2.4. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового
планирования в ООО «Шахри» 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НАПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1. Сущность финансового планирования в организации 6
1.2. Система финансово-экономических показателей, используемых в
финансовом планировании 23
1.3. Факторы, влияющие на эффективность финансового планирования
напредприятии 29
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ШАХРИ» 32
2.1. Анализ финансового состояния 32
2.2. Формирование финансового плана ООО «Шахри» 42
2.3. Основные направления совершенствования системы планирования
ООО «Шахри» 53
2.4. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового
планирования в ООО «Шахри» 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
В современных условиях, когда организации вполне самостоятельны в разработке планов производственного и общественного развития, разработке собственных планов продаж,производственных программ, в выборе ценовой политики, ответственность за принятые управленческие решения полностью лежат на руководителях. Для разработки действенных и оперативных решений управляющим нужна надежная информация, как о производственном, так и о финансовом расположении компании, как на нынешний момент, так и в краткосрочной, а во многих случаях и в долгосрочной перспективе. Каждая компания, достигшая среднего размера и имеющая такую организационную структуру, при которой службы компании владеют определенным уровнем самостоятельности, требуется в контроле и финансовом планировании.
Финансовое планирование позволит предприятию:
- составлять настоящие прогнозы финансово-хозяйственной деятельности;
- своевременно обнаруживать более узкие места в управлении предприятием, применяя инструменты многовариантного разбора;
- быстро подсчитывать экономические последствия при вероятных отклонениях от намеченного плана при помощи финансовых моделей и принимать действенные управленческие решения;
- координировать работу структурных подразделений и служб для достижения установленной цели;
- повысить управляемость компании за счет оперативного отслеживания отклонений факта от плана и своевременного принятия решений.
Финансовое планирование позволяет добиться наиболее
больших результатов деятельности компании за счет повышения эффективности действий управления.
В данной выпускной квалификационной работе рассмотрена одна из
наиболее актуальных тем - Финансовый план организации. В предоставленной работе основной акцент смещен на построение финансового планирования в торговой организации.
Целью данной дипломной работы является совершенствование финансового планирования и контроля в системе управления организацией.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:
- изложить сущность и выявить тенденции развития финансового планирования в системе управления организацией;
- рассмотреть систему финансово-экономических показателей,
используемых в финансовом планировании в организациях в современных российских условиях, а также проанализировать в их разрезе хозяйствующий субъект ООО «Шахри»;
- построить модель финансового плана на примере ООО «Шахри»;
- предложить механизмы совершенствования системы финансового планирования в ООО «Шахри».
Объект исследования в представленной работе - компания ООО «Шахри», взятая в качестве примера для построения модели финансового планирования.
Предмет исследования - финансовое планирование на предприятии ООО «Шахри».
В качестве информационной базы дипломной работы были применены нормативные и законодательные акты РФ, которые регламентируют деятельность организаций, материалы учебных и периодических изданий, материалы, которые получены на основе информационного поиска в Internet, а также данные внутренней и бухгалтерской отчетностей предприятия ООО «Шахри».
Данная дипломная работа состоит из введения, основной части, включающей две главы, заключения, списка использованных источников и
литературы, приложений. Первая глава дипломной работы посвящена теоретическим аспектам финансового прогнозирования и планирования в компании. При этом исследование проводится по трем направлениям: сущностному, количественному и факторному. Вторая глава посвящена изучению практики финансового планирования и прогнозирования компании ООО «Шахри», а также осуществлен поиск основных направлений увеличения эффективности финансового планирования в современных российских организациях на примере производственного предприятия ООО «Шахри».
Финансовое планирование позволит предприятию:
- составлять настоящие прогнозы финансово-хозяйственной деятельности;
- своевременно обнаруживать более узкие места в управлении предприятием, применяя инструменты многовариантного разбора;
- быстро подсчитывать экономические последствия при вероятных отклонениях от намеченного плана при помощи финансовых моделей и принимать действенные управленческие решения;
- координировать работу структурных подразделений и служб для достижения установленной цели;
- повысить управляемость компании за счет оперативного отслеживания отклонений факта от плана и своевременного принятия решений.
Финансовое планирование позволяет добиться наиболее
больших результатов деятельности компании за счет повышения эффективности действий управления.
В данной выпускной квалификационной работе рассмотрена одна из
наиболее актуальных тем - Финансовый план организации. В предоставленной работе основной акцент смещен на построение финансового планирования в торговой организации.
Целью данной дипломной работы является совершенствование финансового планирования и контроля в системе управления организацией.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:
- изложить сущность и выявить тенденции развития финансового планирования в системе управления организацией;
- рассмотреть систему финансово-экономических показателей,
используемых в финансовом планировании в организациях в современных российских условиях, а также проанализировать в их разрезе хозяйствующий субъект ООО «Шахри»;
- построить модель финансового плана на примере ООО «Шахри»;
- предложить механизмы совершенствования системы финансового планирования в ООО «Шахри».
Объект исследования в представленной работе - компания ООО «Шахри», взятая в качестве примера для построения модели финансового планирования.
Предмет исследования - финансовое планирование на предприятии ООО «Шахри».
В качестве информационной базы дипломной работы были применены нормативные и законодательные акты РФ, которые регламентируют деятельность организаций, материалы учебных и периодических изданий, материалы, которые получены на основе информационного поиска в Internet, а также данные внутренней и бухгалтерской отчетностей предприятия ООО «Шахри».
Данная дипломная работа состоит из введения, основной части, включающей две главы, заключения, списка использованных источников и
литературы, приложений. Первая глава дипломной работы посвящена теоретическим аспектам финансового прогнозирования и планирования в компании. При этом исследование проводится по трем направлениям: сущностному, количественному и факторному. Вторая глава посвящена изучению практики финансового планирования и прогнозирования компании ООО «Шахри», а также осуществлен поиск основных направлений увеличения эффективности финансового планирования в современных российских организациях на примере производственного предприятия ООО «Шахри».
Финансовое планирование - составная часть планирования финансово¬хозяйственной деятельности организации, направлена на реализацию оперативных задач и стратегии организации.
Финансовое планирование тесно связано с производственными, маркетинговыми и иными планами хозяйствующего субъекта. Никакие финансовые прогнозы не получат практическую ценность до тех пор, пока не проработаны маркетинговые и производственные направления деятельности. Финансовые планы будут невозможны, если маркетинговые цели не конкретны, а, следовательно, тяжело достижимы.
Однако наряду с осознанной необходимостью широкого внедрения современного финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, которые ограничивают его использование на предприятиях:
- высокая степень неопределенности на российском рынке, которая связана с продолжающимися глобальными переменами во всех сферах общественной жизни (их непредсказуемость затрудняет планирование);
- незначительная доля организаций, которые располагают финансовыми способностями для воплощения серьезных финансовых разработок;
- отсутствие эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса.
Финансовое планирование включает несколько этапов.
На первом этапе анализируются финансовые показатели за предшествующий период. Для этого используют главные финансовые документы организаций: бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, т.к. содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Баланс компании входит в состав
документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс служит исходной базой на первой стадии планирования.
На втором этапе составляют основные прогнозные документы: прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности); их относят к стратегическим финансовым планам и включают в структуру научно-обоснованного бизнес-плана компании.
На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация характеристик прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.
На пятом этапе процесс финансового планирования завершается практическим внедрением планов и контролем за их исполнением.
Объектом исследования в этой работе послужила организация ООО «Шахри», являющееся дочерней компанией японской «Сумитомо Раббер Индастриз», Лтд в России. Сумитомо Раббер Индастриз, Лтд реализует и производит шины под такими торговыми марками, как Dunlop, Goodyear,Falken, Sumitomo и Ohtsu. В дополнение к Представительствам в Индонезии и Китае, Sumitomo Group, совместно с The Goodyear Tire and Rubber Company, осуществляет производство и продажи в Европе и Северной Америке. Основной вид деятельности ООО «Шахри» в России - реализация высококачественной шинной продукции крупным оптовым дилерам.
Проведенный анализ финансового состоянии показал, что компанияупотребляет в своей деятельности заемный капитал. Показатели финансовой устойчивости достаточно нестабильны за период с 2012 по 2015 год:
Коэффициент сосредоточения собственного капитала, Коэффициент обеспеченности своими оборотными средствами и Коэффициент соотношения собственных и заемных средств лишь в 2015 году удовлетворяют
рекомендуемой норме и составляют 61,85%; 60,71% и 61,67% соответственно. Коэффициент маневренности собственных средств за весь анализируемый период больше 50% и вырос с 63,31% в 2012 году до 94,84% в 2015 году.
Анализ ликвидности показал хорошие результаты. Организация способна рассчитаться по своим обязательствам.
Компания функционирует с прибылью ивладеет довольно хорошие показатели рентабельности, но наблюдается некоторое понижение показателей рентабельности в отчетном периоде.
Наряду с уменьшением рентабельности наблюдается некоторое снижение деловой активности, что подтверждают рассчитанные показатели оборачиваемости.
Для осуществления финансовой работы в ООО «Шахри» создана финансовая служба, представленная бухгалтерией и финансовым отделом.
Финансовая деятельность ООО «Шахри»ориентирована на контроль за обеспечением денежных расчетов, получения денежных доходов и воплощением расходов, распределения и формирования финансовых ресурсов и денежных накоплений. Финансовая деятельность ООО «Шахри» подчинена обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста предприятия и получению ею прибыли.
Поскольку финансовый план включает в себя несколько составляющих, таких как прогнозный баланс, план прибылей и убытков, план движения денежных средств, то порядок определения показателей, которые необходимы для составления планов в ООО «Шахри» следующий:
- Выручка от реализации товаров (Прогноз объемов продаж)
- Себестоимость проданных товаров
- Запасы товаров на начало периода
- Закупки товаров
- Запасы товаров на конец периода
- Операционные расходы
- Кредитный портфель и план по получению и уплате процентов
В дипломной работе проведен детальный расчет всех показателей необходимых для формирования финансового плана.
Главная цель финансового планирования заключается в том, чтобы осуществить деятельность таким образом, чтобы она была эффективной, т.е. приносила прибыль. Основой оптимизации прибыли является анализ и расчет уровня безубыточности деятельности.
Расчет и анализ финансового плана на предмет безубыточности показал, что сформированный финансовый план владеет достаточно неплохой резерв финансовой прочности. Т.е. организация даже при возможном уменьшении объемов реализации сможет выжить в трудных экономических кризисных условиях.
В целях увеличения эффективности финансового планирования на предприятии ООО «Шахри» предлагается ежемесячное составление Бюджета движения денежных средств, по форме, которая представлена в данной дипломной работе.
А также предлагается для внедрения в систему управления определенная организационная процедура по прохождению платежей, которые запланированы в Бюджете движения денежных средств.
Организационная процедура представляет собой Регламент прохождения платежей в ООО «Шахри», разработанный в целях совершенствования процедуры и унификации проведения платежей в рамках утвержденного Бюджета движения денежных средств, отчетности и контроля, развития бюджетного процесса на предприятии.
Действие Регламента должно распространяться на все функциональные подразделения ООО «Шахри». Платежи по Регламенту всех структурных единиц предприятия должны будут осуществляться в соответствии с утвержденным на текущий месяц БДДС. Этот регламент позволит увеличить
контроль за расходованием денежных средств и способствует более эффективному их применению.
В целом же использование современных методов финансового планирования и контроля позволит компании наиболее тщательно планировать свою деятельность и предвидеть вероятные сбои и ошибки, а также находить их своевременные решения. Все это будет способствовать увеличению эффективности деятельности организации в целом.
Финансовое планирование тесно связано с производственными, маркетинговыми и иными планами хозяйствующего субъекта. Никакие финансовые прогнозы не получат практическую ценность до тех пор, пока не проработаны маркетинговые и производственные направления деятельности. Финансовые планы будут невозможны, если маркетинговые цели не конкретны, а, следовательно, тяжело достижимы.
Однако наряду с осознанной необходимостью широкого внедрения современного финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, которые ограничивают его использование на предприятиях:
- высокая степень неопределенности на российском рынке, которая связана с продолжающимися глобальными переменами во всех сферах общественной жизни (их непредсказуемость затрудняет планирование);
- незначительная доля организаций, которые располагают финансовыми способностями для воплощения серьезных финансовых разработок;
- отсутствие эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса.
Финансовое планирование включает несколько этапов.
На первом этапе анализируются финансовые показатели за предшествующий период. Для этого используют главные финансовые документы организаций: бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, т.к. содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Баланс компании входит в состав
документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс служит исходной базой на первой стадии планирования.
На втором этапе составляют основные прогнозные документы: прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности); их относят к стратегическим финансовым планам и включают в структуру научно-обоснованного бизнес-плана компании.
На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация характеристик прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.
На пятом этапе процесс финансового планирования завершается практическим внедрением планов и контролем за их исполнением.
Объектом исследования в этой работе послужила организация ООО «Шахри», являющееся дочерней компанией японской «Сумитомо Раббер Индастриз», Лтд в России. Сумитомо Раббер Индастриз, Лтд реализует и производит шины под такими торговыми марками, как Dunlop, Goodyear,Falken, Sumitomo и Ohtsu. В дополнение к Представительствам в Индонезии и Китае, Sumitomo Group, совместно с The Goodyear Tire and Rubber Company, осуществляет производство и продажи в Европе и Северной Америке. Основной вид деятельности ООО «Шахри» в России - реализация высококачественной шинной продукции крупным оптовым дилерам.
Проведенный анализ финансового состоянии показал, что компанияупотребляет в своей деятельности заемный капитал. Показатели финансовой устойчивости достаточно нестабильны за период с 2012 по 2015 год:
Коэффициент сосредоточения собственного капитала, Коэффициент обеспеченности своими оборотными средствами и Коэффициент соотношения собственных и заемных средств лишь в 2015 году удовлетворяют
рекомендуемой норме и составляют 61,85%; 60,71% и 61,67% соответственно. Коэффициент маневренности собственных средств за весь анализируемый период больше 50% и вырос с 63,31% в 2012 году до 94,84% в 2015 году.
Анализ ликвидности показал хорошие результаты. Организация способна рассчитаться по своим обязательствам.
Компания функционирует с прибылью ивладеет довольно хорошие показатели рентабельности, но наблюдается некоторое понижение показателей рентабельности в отчетном периоде.
Наряду с уменьшением рентабельности наблюдается некоторое снижение деловой активности, что подтверждают рассчитанные показатели оборачиваемости.
Для осуществления финансовой работы в ООО «Шахри» создана финансовая служба, представленная бухгалтерией и финансовым отделом.
Финансовая деятельность ООО «Шахри»ориентирована на контроль за обеспечением денежных расчетов, получения денежных доходов и воплощением расходов, распределения и формирования финансовых ресурсов и денежных накоплений. Финансовая деятельность ООО «Шахри» подчинена обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста предприятия и получению ею прибыли.
Поскольку финансовый план включает в себя несколько составляющих, таких как прогнозный баланс, план прибылей и убытков, план движения денежных средств, то порядок определения показателей, которые необходимы для составления планов в ООО «Шахри» следующий:
- Выручка от реализации товаров (Прогноз объемов продаж)
- Себестоимость проданных товаров
- Запасы товаров на начало периода
- Закупки товаров
- Запасы товаров на конец периода
- Операционные расходы
- Кредитный портфель и план по получению и уплате процентов
В дипломной работе проведен детальный расчет всех показателей необходимых для формирования финансового плана.
Главная цель финансового планирования заключается в том, чтобы осуществить деятельность таким образом, чтобы она была эффективной, т.е. приносила прибыль. Основой оптимизации прибыли является анализ и расчет уровня безубыточности деятельности.
Расчет и анализ финансового плана на предмет безубыточности показал, что сформированный финансовый план владеет достаточно неплохой резерв финансовой прочности. Т.е. организация даже при возможном уменьшении объемов реализации сможет выжить в трудных экономических кризисных условиях.
В целях увеличения эффективности финансового планирования на предприятии ООО «Шахри» предлагается ежемесячное составление Бюджета движения денежных средств, по форме, которая представлена в данной дипломной работе.
А также предлагается для внедрения в систему управления определенная организационная процедура по прохождению платежей, которые запланированы в Бюджете движения денежных средств.
Организационная процедура представляет собой Регламент прохождения платежей в ООО «Шахри», разработанный в целях совершенствования процедуры и унификации проведения платежей в рамках утвержденного Бюджета движения денежных средств, отчетности и контроля, развития бюджетного процесса на предприятии.
Действие Регламента должно распространяться на все функциональные подразделения ООО «Шахри». Платежи по Регламенту всех структурных единиц предприятия должны будут осуществляться в соответствии с утвержденным на текущий месяц БДДС. Этот регламент позволит увеличить
контроль за расходованием денежных средств и способствует более эффективному их применению.
В целом же использование современных методов финансового планирования и контроля позволит компании наиболее тщательно планировать свою деятельность и предвидеть вероятные сбои и ошибки, а также находить их своевременные решения. Все это будет способствовать увеличению эффективности деятельности организации в целом.