ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Финансовое планирование и прогнозирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия, обеспечивая необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов и создавая необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия. Для всех предприятий РФ, независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, целей деятельности проблема постановки системы финансового планирования очень актуальна.
Изучив теоретические основы и действующую практику финансового планирования и прогнозирования в соответствие с поставленными целями и задачами, мы можем сформировать следующие выводы.
Финансовое планирование - это процесс анализа финансовой и инвестиционной политики, прогнозирование их результатов и воздействия на экономическое окружение предприятия; процесс принятия решений о допустимом уровне риска и выборе окончательных вариантов финансовых планов.
Основа финансового планирования на предприятии - составление финансовых прогнозов. Прогнозирование всегда предшествует планированию, так как его основная цель - снижение риска при принятии решений.
В ходе исследования деятельности порохового завода ФКП «КГКПЗ» был проведен анализ состояния предприятия, сделаны выводы и выявлены основные проблемы, а также пути их решения.
Планирование и финансирование деятельности предприятия осуществляются в соответствии с федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, актами уполномоченного органа и уставом предприятия.
Производственно-хозяйственная деятельность казенного предприятия осуществляется в соответствии с планом-заказом и планом развития, сформированным Министерством промышленности и торговли РФ.
На исследуемом предприятии самым главным инструментом финансового планирования является бюджетирование.
Из анализа финансовой структуры ФКП «КГКПЗ» следует, что она полностью совпадает с организационной структурой. В связи с этим возникают сложности в осуществлении бюджетного планирования. Поэтому считается необходимым доработать финансовую структуру предприятия с целью повышения эффективности управления, четкого разграничения прав и обязанностей подразделений, повышения материальной заинтересованности должностных лиц. В качестве рекомендаций мы предложили создание четырех основных типа центра ответственности:
- центр доходов;
- центр затрат;
- центр прибыли;
- центр инвестиций.
В целом на анализируемом предприятии составляется ряд взаимосвязанных бюджетов. Каждое подразделение предприятия ведет свои операционные бюджеты:
1. Бюджет службы по коммерческим вопросам. расходы.
2. Бюджет службы снабжения.
3. Бюджет службы главного инженера.
4. Бюджеты отделов дирекции, бухгалтерии, финансового и экономического отдела, отдела кадров и отдела по производству.
Бюджет продаж и бюджет производства являются основными операционными бюджетами для формирования других бюджетов.
БДДС и БДР являются основными финансовыми бюджетами. Прогнозный баланс на предприятии не составляется.
Также на пороховом заводе не составляются такие бюджеты, как бюджет запасов сырья и готовой продукции, бюджет производственной себестоимости реализованной продукции, бюджет коммерческих и управленческих расходов. В результате не понятно, каким образом предприятие планирует производственную деятельность и выходит на консолидированные финансовые основные бюджеты. Возникают сомнения о достоверности управленческой информации для принятия решений, следовательно, не достаточно качественна система управления предприятием.
Таким образом, система бюджетного планирования на пороховом заводе далеко не совершенна и поэтому мы рекомендуем классическую схему бюджетов (полный набор операционных бюджетов), для того чтобы консолидировать и обосновать данные финансовых бюджетов. Это позволит повысить достоверность и качество сформированного Генерального бюджета.
Далее, исследовав организацию бюджетирования, выяснилось, что в качестве документа, регламентирующего процесс бюджетирования, выступает концепция бюджетного планирования и контроля. Однако, на наш взгляд, эта концепция не позволяет проводить бюджетный процесс в полной мере а также осуществлять эффективное управление на базе бюджетирования. Поэтому, мы предложили разработать бюджетный регламент, главная задача которого - обеспечение возможности контролировать ход исполнения бюджетов различных видов и уровней управления.
Основным инструментом для проведения финансовых вычислений является программа MS Excel, но как показывает практика - это значительно усложняет процесс бюджетирования, так как все данные поступающие от каждого подразделения, заполняются финансовыми и экономическими структурами вручную. Для успешной системы бюджетного планирования на ФКП «КГКПЗ» было предложено КИС «Инталев: Корпоративные финансы». Применение данного модуля позволило бы решить проблему комплексной автоматизации на ФКП «КГКПЗ». Также, это бы позволило решить проблему не составления сводного бюджета.
«Инталев: Корпоративные финансы» максимально способствует менеджерам предприятия принимать решения в области управления, освобождает их от рутинных операций и обрабатывают большие массивы данных и предоставляют отчетную информацию в удобной для принятия решений форме. Эффект от внедрения модуля «Инталев» 109 000 тыс. руб.
Проанализировав опыт внедрения и построения бюджетирования на аналогичных российский промышленных предприятиях «ФКП «КГКПЗ», все предложенные выше рекомендации, при правильном и четко построенном планировании, могут привести к экономическому эффекту, который выражается :
- в снижении операционных и управленческих затрат 15%;
- экономии оборотных средств - 2%;
- снижении коммерческих затрат - 35%;
- уменьшении дебиторской задолженности - 12%;
- увеличении оборачиваемости средств в расчетах - 25%;
- увеличении оборачиваемости материальных запасов - 30%.
По нашему мнению, в результате внедрения предложенных нами мероприятий по совершенствованию финансового планирования и бюджетирования на пороховом заводе ФКП «КГКПЗ» повысит эффективность финансового управления предприятием, обоснованность управленческих решений, предсказуемость будущего состояния предприятия, укрепит финансовую дисциплину и приведет к улучшению финансового состояния предприятия в целом.


Купить