Финансовое планирование и прогнозирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия, обеспечивая необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов и создавая необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия. Для всех предприятий РФ, независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, целей деятельности проблема постановки системы финансового планирования очень актуальна.
Изучив теоретические основы, а также действующую практику финансового планирования и прогнозирования в соответствии с поставленной целью и задачами, мы можем сформировать следующие выводы.
В первом параграфе первой главы были рассмотрены все основные понятия финансового планирования и прогнозирования, приведены основные отличия прогнозирования от планирования, рассмотрены сущность, значение и виды финансового планирования и прогнозирования. В результате были сделаны следующие выводы.
Основными задачами финансового планирования и прогнозирования на предприятии являются изучение закономерностей развития деятельности предприятия, установление целей развития деятельности предприятия, поиск оптимальных путей и средств их достижения, определение ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей.
Финансовое прогнозирование отличается от финансового планирования тем, что осуществляется в условиях с большой долей неопределенности или случайности, объектом чаще всего является совокупность деятельности предприятия и внешней среды.
Финансовое планирование - это процесс принятия и практического осуществления управленческих решений, задачей финансового прогнозирования является формирование возможных предпосылок принятия подобных решений.
Во втором параграфе первой главы были рассмотрены принципы и методы финансового планирования и прогнозирования.
Принципы финансового планирования и прогнозирования базируются на общих принципах теории планирования предприятия. Выделяют принципы обеспечения финансовой безопасности, оптимизации, координации и интеграции, упорядочения, контроля, документирования, комплексности, выделения приоритетов.
В практике финансового планирования при планировании и прогнозировании финансовых показателей могут применяться такие методы, как: балансовый метод; нормативный метод; метод расчетно-аналитический; экономико-математические методы; метод коэффициентов; формализованные и интуитивные методы.
Во третьем параграфе первой главы были рассмотрены процесс и этапы финансового планирования и прогнозирования.
Исходя из целей, стоящих перед финансовыми планированием, можно сделать вывод, что это - сложный, многоэтапный процесс, который охватывает ряд взаимосвязанных условий, необходимых для успешной организации финансового планирования.
Таким образом, этапы финансового планирования предполагают, прежде всего, анализ финансовой ситуации, разработку финансовой стратегии и политики, разработку текущих и оперативных финансовых планов, а также контроль их исполнения.
Проведя анализ основных технико-экономических показателей деятельности ПАО «Татнефть» за период 2015-2017 гг. можно сделать вывод, что на протяжении данного периода компания «Татнефть» была одними из лидеров среди отечественных компаний нефтегазового сектора. Капитализация ПАО «Татнефть» за 2017 год выросла на 14% и в конце 2017 года составила 1,1 триллиона рублей. Высокие производственные результаты подтверждают эффективность бизнес-модели. Действия Компании сфокусированы на создании новых точек роста операционной доходности, укреплении структуры активов, достижении максимальной результативности.
Положительные результаты деятельности в 2017 году обеспечили рост консолидированной выручки Группы «Татнефть» на 17,4 %, составившей по итогам года 681,2 млрд рублей. Сформирована чистая прибыль акционеров Группы в размере 123,1 млрд рублей, что на 14,7% больше, чем за 2016 год.
Общий вывод о производственной деятельности ПАО «Татнефть» благоприятный. Анализ показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность, выявил, что ПАО «Татнефть» осуществляет успешную хозяйственную деятельность.
Предприятие отличается высоким уровнем финансовой устойчивости. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имела повышенную рыночную финансовую устойчивость. Показатели ликвидности находятся на достаточном уровне.
Что касается анализа системы организации финансового планирования и прогнозирования на предприятии ПАО «Татнефть», построенная в ПАО «Татнефть» структура бюджетного управления обладает своими особенностями. Здесь используется развернутая система оценки доведенных до структурных подразделений показателей, таких как:
1) выполнение показателей, утвержденных Приказом №1;
2) исполнение Корпоративного кодекса по финансовой дисциплине;
3) анализ план-фактного отклонения утвержденных лимитов по направлениям деятельности.
Бюджетный процесс в Обществе строится на основе базовых принципов бюджетного управления, определяющих основные подходы и требования к бюджетной модели Общества.
В ПАО «Татнефть» применяются смешанные варианты составления бюджетов. Так, например, если формирование прогноза финансово-хозяйственной деятельности компании (основные макропоказатели) осуществляется по принципу «сверху вниз», то формирование данных для включения в Приказ №1 (т.е. детальная расшифровка лимита эксплуатационных затрат структурных подразделений по направлениям расходов) производится «снизу вверх» и подобные процедуры зачастую выполняется по нескольку раз, т.е. носят итерационный характер.
Система планирования бюджета и его распределение по ЦКО проводится следующим образом: бюджетные средства Компании планируются и распределятся по 14 Центрам контроля и ответственности; каждый ЦКО курируется заместителем генерального директора или начальником управления по соответствующему направлению деятельности, что обеспечивает оперативное управление финансированием и ответственность за целевое и эффективное использование средств. Каждая служба имеет право участвовать в планировании использования лимитов.
В третьей главе были рассмотрены перспективные направления по совершенствованию организации финансового планирования и прогнозирования в ПАО «Татнефть».
С целью повышения точности формирования прогноза финансово-хозяйственной деятельности, регламентации механизма балансировки затрат в зависимости от предполагаемых доходов и приоритетов социально-экономической политики Компании на планируемый период, в ПАО «Татнефть» разработана система сценарного планирования на трехлетний период.
Сценарное планирование - это перспективный метод построения альтернативных вариантов будущего развития внешней среды предприятия, позволяющий руководителям осуществлять анализ и принимать стратегические решения в условиях неопределенности.
Сценарное планирование следует применять, когда появляются условия неопределенности, особенно цены в настоящее время. т.е. в условиях финансового кризиса. Традиционное линейное планирование не приспособлено к таким условиям, а сценарное планирование создано для них. Одновариантные прогнозы, как правило, довольно жестко задавали по существу единственную траекторию будущего развития организации.
Сценарное планирование - это система создания и распределения дополнительных источников за счет благоприятного изменения ситуации на рынке, роста уровня цен реализации продукции, снижения цен на сырье, энергоресурсы и материалы по отношению к уровню базового прогноза, а также оптимизации затрат в случае ухудшения экономической ситуации.
Соответственно для того, чтобы сделать правильный выбор дальнейшего плана действий, компания должна проводить оценку стратегических планов с позиций вероятности их реализации. Для этого рекомендуется усовершенствованная методика проведения сценарного анализа направлений стратегического развития ПАО «Татнефть» с использованием показателя мониторинга эффективности реализации направлений стратегического развития - EVA.
Преимуществами предлагаемого подхода к оценке эффективности проекта модернизации организации финансового планирования и прогнозирования с использованием показателя EVA является то, что:
-расчеты по предлагаемому подходу с использованием показателя EVA более корректны;
-показатель EVA может быть использован во всех управленческих процессах, а также может измерить эффективность деятельности предприятия;
-позволяет сконцентрировать внимание на приоритетных направлениях стратегического развития


Купить