Введение 3
1. Теоретические аспекты управления прибылью организации 6
1.1. Понятие прибыли и факторы, влияющие на ее величину 6
1.2. Принципы и методы управления прибылью 11
1.3. Нормативно-правовая и информационная база управления прибылью
коммерческой организации 17
2. Анализ действующей практики управления прибылью в организации 22
2.1. Экспресс-анализ деятельности организации 22
2.2. Анализ структуры и динамики прибыли организации 34
2.3. Характеристика действующей практики управления прибылью
организации 50
3. Совершенствование управления прибылью организации 60
3.1. Основные направления совершенствования управления прибылью
организации 60
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий 70
Заключение 80
Список использованных источников 83
Прибыль - это основная цель и итоговый результат деятельности любой коммерческой организации. Она позволяет оценить эффективность функционирования различных субъектов экономики. Для достижения конечной цели работы, получение прибыли, организации занимаются операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью.
Актуальность данной темы выпускной квалификационной работы определяется основной целью деятельности крупных коммерческих организаций - максимизация рыночной стоимости компании, важнейшим фактором которой является рост ее прибыли, а, следовательно, построение эффективной системы управления прибылью.
Прибыль, которая стала главной движущей силой в рыночной экономике, обеспечивает интересы собственников, акционеров и персонал коммерческой организации. Следовательно, руководителям и менеджерам необходимо изучать и постоянно совершенствовать механизмы эффективного формирования, планирования, распределения и анализа прибыли. Необходимо иметь в виду, что каждое распределение прибыли после отчетного года - это одновременно и процесс обеспечения эффективных условий ее формирования.
Предметом исследования многих экономистов является категория прибыль. Так большой вклад в разработку теоретических и практических аспектов прибыли внесли такие ученые, как Ковалев В.В., Бланк И. А., Чернов
В. И., Шахматов Ф. Р. и другие.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать мероприятия, направленные на совершенствование управления прибылью на основе изучения теоретических аспектов управления прибылью и анализа финансовой деятельности ПАО «Сбербанк России», и доказать их экономическую эффективность.
Объектом данной работы является публичное акционерное общество «Сбербанк России».
Предметом исследования является финансово-экономический механизм формирования, распределения и анализа прибыли коммерческой организации в условиях рыночной экономики.
В соответствии с поставленной целью, задачами исследования являются:
- рассмотреть сущность прибыли, а также факторы, ее определяющие;
- охарактеризовать принципы и методы управления прибылью коммерческой организации;
- провести экспресс-анализ деятельности ПАО «Сбербанк России»;
- проанализировать структуру, динамику прибыли ПАО «Сбербанк России», а также провести ее факторный анализ;
- изучить действующую практику управления прибылью ПАО «Сбербанк России»;
- сформулировать рекомендации по совершенствованию управления прибылью в ПАО «Сбербанк России» и дать оценку их эффективности.
Информационной базой выпускной квалификационной работы послужили отечественные и зарубежные методики в области финансов и анализа прибыли, нормативно-правовые акты, справочная литература, учебные пособия, электронные ресурсы, материалы и отчетность ПАО «Сбербанк России».
Теоретическую основу работы составляют научные труды таких ученых, как Суслова Ю.Ю., Володин А.А., Ковалев В.В., Бороненкова С.А. Бланк И. А. и другие.
В работе применены общие методы исследования - системный подход, анализ и синтез, экономический анализ и анализ статистических данных.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обоснована актуальность темы выпускной квалификационной работы, поставлены цель, задачи, объект, предмет исследования. В первой главе рассмотрены основные теоретические аспекты управления прибылью. Вторая глава является практической частью выпускной квалификационной работы. В ней представлена экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России», рассчитаны основные показатели деятельности организации и проведен анализ динамики и структуры прибыли ПАО «Сбербанк России». Третья глава содержит мероприятия по совершенствованию управления прибылью в ПАО «Сбербанк России» и оценивается экономическая эффективность предложенных мероприятий. В заключении подведены результаты исследования, определена степень достижения поставленной цели и задач.
Прибыль, являясь движущей силой рыночной экономики, служит оценочным показателем успешности коммерческой организации и способствует росту объемов производства и предоставления услуг, повышению их качества, а также более эффективному использованию имеющихся ресурсов. Эффективное управление прибылью коммерческой организации предполагает разработку и реализацию системы планирования, формирования, анализа и распределения прибыли. В рыночных условиях важное значение имеет рациональная оценка внутренних и внешних факторов, поэтому важно применять системный подход, используя основные принципы и методы управления прибылью.
Основной задачей современной организации является наращение акционерной стоимости и максимизация прибыли. Соответственно, необходимым условием эффективного функционирования организации и увеличения прибыли является оптимизация доходной и расходной части коммерческой организации.
Основными задачами данной работы ставились рассмотрение теоретических вопросов управления прибылью, анализ показателей оценки прибыли коммерческой организации и разработка комплекса мероприятий по увеличению прибыли. На основе проведенного анализа были сделаны выводы и представлены рекомендации по улучшению управления прибылью.
В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты управления прибылью коммерческой организации, а именно - раскрыта сущность прибыли как экономической категории, определены основные принципы и методы управления прибылью, а также представлена информационная и нормативноправовая база управления прибылью.
Во второй главе был проведен экспресс-анализ деятельности ПАО «Сбербанк России», проанализирована структура и динамика прибыли и проведена характеристика действующей практики управления прибылью в организации. Экспресс-анализ позволил оценить масштабы деятельности банка как крупнейшего участника на рынке банковских услуг, активы которого к концу 2017 года составили 23,16 трлн. рублей. В ходе финансового анализа были сделаны выводы об устойчивом положении на рынке, что позволяет судить о дальнейших перспективах роста ПАО «Сбербанк России». Горизонтальный анализ баланса показал рост всех ключевых показателей: активов, обязательств, собственного капитала. Вертикальный анализ баланса выделил основную роль в активах организации ссудной задолженности, а в пассивах - привлеченных средств клиентов. Банк стабильно выполняет все обязательные нормативы Банка России, подтверждая свою ликвидность и наличие достаточного капитала.
Анализ прибыли был начат с оценки влияния внешних и внутренних факторов. Оценка влияния внешних факторов был проведен методом корреляционно-регрессионного анализа: была построена модель, которая выделила сильное влияние инфляции и ключевой ставки на чистую прибыль ПАО «Сбербанк России». Наибольшее положительное влияние на рост прибыли оказало снижение процентных доходов, а наибольшее отрицательное влияние оказало снижение процентных расходов. Факторный анализ показал, что изменение процентных доходов и расходов оказывает решающее влияние на рост или снижение чистой прибыли банка.
В структуре доходов банка основную долю занимают процентные доходы, которые показали снижение в отчетном периоде, которое произошло из-за снижения процентных доходов от физических и юридических лиц. В структуре расходов основные доли занимают процентные и операционные расходы, которые показали снижение в 2017 году.
В течение последних трех лет отмечается планомерное улучшение всех показателей рентабельности, однако отмечается снижение показателя чистого спрэда и прибыльности кредитных операций.
Сравнение с иностранным банком показало различие в действующей практики управления прибылью в ПАО «Сбербанк России» и американского банка и позволило рассмотреть направления для улучшения распределения прибыли в банке.
Третья глава работы была посвящена разработке основных мероприятий для увеличения прибыли. Исходя из основных проблем, выявленных во второй главе, были предложены варианты улучшения процентной политики, оптимизации расходов банка. Рост рынка ипотечного кредитования в России обусловил два мероприятия по увеличению процентных доходов ПАО «Сбербанк России» в данном секторе - снизить размер первоначального взноса за жилье и снизить процентную ставку по предоставляемому ипотечному кредиту. Рассчитанный совокупный эффект от данных мероприятий составил 13 581 893,722 тыс. рублей, что позволит нарастить прибыль ПАО «Сбербанк России» и улучшить свои позиции на рынке кредитования.
Таким образом, прибыль по итогам 2018 года должна вырасти благодаря предложенным мероприятиям на 13 581 893,722 тыс. рублей.
Итак, в начале данной работы была поставлена цель - разработать мероприятия, направленные на совершенствование управления прибылью на основе изучения теоретических аспектов управления прибылью и анализа финансовой деятельности ПАО «Сбербанк России», и доказать их экономическую эффективность. Изучение учебной литературы, статистических данных, экономических показателей, практического анализа управления прибылью коммерческой организации позволило систематизировать полученную информацию и добиться поставленной цели выпускной квалификационной работы.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
