Помощь студентам в учебе
Совершенствование системы управления финансовым планированием предприятия (на примере ООО «НТК»)
|
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...3
1 Исследование тенденций развития рынка перевалки и хранения
нефтепродуктов……………………………………………………………………..5
1.1 Развитие рынка перевалки и хранения нефти и нефтепродуктов в
России………………………………………………………………………………...5
1.2 Тенденции и перспективы развития рынка добычи нефти в России
3.2 Оценка эффективности внедряемых мероприятий….……………..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Исследование тенденций развития рынка перевалки и хранения
нефтепродуктов……………………………………………………………………..5
1.1 Развитие рынка перевалки и хранения нефти и нефтепродуктов в
России………………………………………………………………………………...5
1.2 Тенденции и перспективы развития рынка добычи нефти в России
3.2 Оценка эффективности внедряемых мероприятий….……………..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
В условиях рыночного хозяйства, жесткой конкуренции,
неопределенности и риска повышается значение финансового планирования на
предприятии. Очевидно, что от должной организации финансового управления
и планирования во многом зависит благополучие компании.
Бизнес не может нормально развиваться без разработки финансовых
планов (бюджетов) и контроля за их выполнением. В развитых странах
планирование выступает одним из важных инструментов регулирования
операционной и инвестиционной деятельности компаний. Планирование
входит в число общих функций управления, имманентно присущих любой
функционирующей социально-экономической системе.
В современных условиях среды, когда наблюдается значительный рост
конкуренции и рисков, одной из наиболее важных задач становится повышение
эффективности управления предприятием. Независимо от характера
деятельности компании совершенствование системы финансового
планирования может играть ключевую роль при принятии управленческих
решений и способствовать более рациональному использованию
экономических ресурсов. Таким образом, совершенствования системы
финансового планирования последнее время стала особенно актуальной.
Цель выпускной квалификационной работы является разработка
мероприятий по совершенствованию системы управления финансовым
планированием на предприятии ООО «Нефтетранспортная компания».
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить
нижеперечисленные задачи:
1. Рассмотреть тенденции развития рынка перевалки и хранения
нефтепродуктов в России.
2. Провести анализ положения ООО «НТК» на рынке перевалки и
хранение нефтепродуктов.
3. Провести анализ системы финансового планировании ООО «НТК».4
4. Разработать мероприятия по совершенствованию системы
финансового планирования ООО «НТК».
5. Провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования выступает ООО «НТК».
Предметом исследования выступает система управления финансовым
планированием на предприятии.
В процессе исследования применялись общенаучные методы
исследования: анализ, синтез, сравнение, а также методы экономического
анализа: абсолютные и относительные величины, индексный метод и другие.
неопределенности и риска повышается значение финансового планирования на
предприятии. Очевидно, что от должной организации финансового управления
и планирования во многом зависит благополучие компании.
Бизнес не может нормально развиваться без разработки финансовых
планов (бюджетов) и контроля за их выполнением. В развитых странах
планирование выступает одним из важных инструментов регулирования
операционной и инвестиционной деятельности компаний. Планирование
входит в число общих функций управления, имманентно присущих любой
функционирующей социально-экономической системе.
В современных условиях среды, когда наблюдается значительный рост
конкуренции и рисков, одной из наиболее важных задач становится повышение
эффективности управления предприятием. Независимо от характера
деятельности компании совершенствование системы финансового
планирования может играть ключевую роль при принятии управленческих
решений и способствовать более рациональному использованию
экономических ресурсов. Таким образом, совершенствования системы
финансового планирования последнее время стала особенно актуальной.
Цель выпускной квалификационной работы является разработка
мероприятий по совершенствованию системы управления финансовым
планированием на предприятии ООО «Нефтетранспортная компания».
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить
нижеперечисленные задачи:
1. Рассмотреть тенденции развития рынка перевалки и хранения
нефтепродуктов в России.
2. Провести анализ положения ООО «НТК» на рынке перевалки и
хранение нефтепродуктов.
3. Провести анализ системы финансового планировании ООО «НТК».4
4. Разработать мероприятия по совершенствованию системы
финансового планирования ООО «НТК».
5. Провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования выступает ООО «НТК».
Предметом исследования выступает система управления финансовым
планированием на предприятии.
В процессе исследования применялись общенаучные методы
исследования: анализ, синтез, сравнение, а также методы экономического
анализа: абсолютные и относительные величины, индексный метод и другие.
В результате проведенного исследования по заданной теме получены
следующие выводы.
Объектом исследования выступает ООО «НТК», предприятие занимается
перевозкой и хранением нефти и нефтепродуктов на территории Уярского
района.
Предметом исследования выступает система управления финансовым
планированием на предприятии.
Собственный капитал компании ООО «НТК» растет из года в год, что
является положительным результатом деятельности ООО «НТК», так за 3 года
он вырос на 518 690 тысяч рублей.
Так же увеличилась доля внеоборотных активов, они увеличились на
2 769 078 тысяч рублей, а оборотные активы уменьшились на 2 629 654.
Уменьшение оборотных активов говорит о неоднозначных изменениях,
происходящих в финансовом состоянии фирмы.
Так же снижение коэффициента соотношения внеоборотных активов и
оборотных средств произошло за счет увеличение долгосрочных финансовых
вложений фирмы.
Коэффициент покрытия к 2016 году снизился, так как увеличилась доля
заемных средств. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
источниками и коэффициент маневренности собственных средств в данных
расчетах с 2014 по 2016 г.г. сильно снизились. Это означает, что ООО «НТК»
уменьшило свои возможности по погашению текущих обязательств.
Общая величина имущества предприятия увеличилась на 108 859 , а
выручки уменьшилась, что повлекло за собой изменение оборачиваемости
активов, в 2015 году данный показатель был равен 0,29, в 2016 году он
снизился до 0,25. Величина дебиторской задолженности уменьшилась, что
ускорило скорость ее оборачиваемости на 1. Выросла себестоимость
реализованной продукции на 6 972, увеличилась кредиторская задолженность.80
Показатели рентабельности изменились за рассматриваемый период. В
основном это связано с увеличением общей величины имущества предприятия
за счет долгосрочных финансовых вложений. Показатель рентабельности
продаж равен 2,28%, что является результатом эффективной деятельности, это
свидетельствует о том, что на 1 рубль затрат на производство и реализацию
приходиться 2,28 рубля дохода.
Рентабельность собственного капитала значительно уменьшилась с -
55,6% до 14,5% на 1 рубль собственного капитала приходить в 2015 г. - 55,6
рублей чистого дохода, в 2016 - 14,5 рублей дохода.
Функции планирования на предприятии ООО «НТК» осуществляет
планово-экономический отдел. Планово-экономический отдел возглавляет
начальник отдела, непосредственным руководителем которого является
генеральный директор. Работа в отделе строится на разграничении функций его
работников, персональной ответственности каждого работника за надлежащее
и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей,
подчиненности и подконтрольности работников начальнику отдела.
Отдел в своей работе тесно взаимодействует с другими подразделениями
ООО «НТК», а именно: с отделом маркетинга и развития, с отделом труда и
заработной платы, с финансовым отделом, с управлением тарифообразования и
ценовой политики, с управлением продаж бытовым потребителям и
юридическим лицам, с управлением по закупкам, инвестициям и ремонтам и
другими.
Основными функциями отдела являются следующие:
1) организация и общее руководство разработкой проектов
перспективных и текущих планов предприятия в соответствии с контрольными
цифрами, долговременными экономическими нормативами и лимитами, а
также прямыми заказами потребителей;
2) формирование производственных программ и бюджета доходов и
расходов;
3) формирование общего бюджета общества;81
4) формирование оперативных бюджетов;
5) исполнение бюджета;
6) анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;
7) расчет сбытовой надбавки;
8) расчеты с сетевыми организациями;
9) организация разработки мероприятий по выполнению и
перевыполнению установленных плановых заданий;
10) контроль за выполнением подразделениями и службами предприятия
годовых, квартальных, месячных планов;
На предприятии ООО «НТК» составляются оперативные финансовые
планы, используются нормативные и балансовые методы расчета.
Балансовый метод применяется при планировании распределения
полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса
имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании.
Нормативный метод используется при наличии установленных норм и
нормативов, например, норм амортизационных отчислений, налоговых ставок и
тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды.
По времени охвата планирования на предприятии ООО «НТК»
разрабатываются краткосрочные или текущие планы (один год, квартал, декада
или неделя).
Финансовое планирование в ООО «НТК» осуществляется методом «снизу
вверх». Данный метод предполагает построение системы бюджетирования
начиная с бюджета продаж. Исходя из планируемых продаж и
соответствующих им затрат получаются определенные финансовые показатели.
Анализ, проведенный во 2 главе, показал, что в ООО «НТК» при
финансовом планировании составляются бюджет продаж, бюджет доходов и
расходов и инвестиционный бюджет. Бюджет движения денежных средств не
составляется. Поэтому в рамках бакалаврской работы предложим
рекомендации по составлению данного бюджета.
программе инвестиций предприятия.82
Порядок разработки БДДС для ООО «НТК» целесообразно разбить на ряд
последовательно выполняемых этапов:
- Определение необходимого уровня средств для финансирования
инвестиционных затрат (на осуществление капитальных вложений,
приобретений основных средств, строительства на собственные нужды, т.е.
всех затрат, финансируемых за счет прибыли, оставшейся у предприятия после
налогообложения);
- Определение минимального уровня ежедневного остатка денежных
средств на непредвиденные расходы ( "конечное сальдо" в выражении (1));
- Определение доходной части бюджета ( "поступления" в формуле (1)) -
выполняются на основе бюджета продаж с учетом анализа гашения
дебиторской задолженности, бюджета по инвестиционной (продажа основных
средств и других активов предприятия) и финансовой деятельности
(дивиденды, проценты полученные);
- Определение расходной части бюджета ("выплаты" в формуле (1)) -
выполняются на основе бюджетов по прямым затратам (расходы на оплату
труда, расходы на сырье и материалы (обычно при определении стоимости
сырья и материалов используют учетные (нормативные) цены, которые могут
отличаться от рыночных цен)- с учетом движения запасов сырья и материалов),
бюджетов накладных расходов (оплата труда АУП, прочие общецеховые и
общехозяйственные расходы), бюджетов по инвестиционной (покупка и
строительство основных фондов) и финансовой деятельности (возврат кредитов
и процентов по ним, выплата дивидендов);
- Формирование бюджета движения денежных средств, контроль и
корректировка;
- Затраты которые финансируются за счет прибыли, оставшейся у
предприятия после.
Кроме того, на основании анализа управления системой финансового
планирования компании ООО «НТК» была выявлена необходимость внедрения
автоматизированной системы ведения бюджетов.83
Для этих целей руководству было предложено внедрение системы «КИС:
Бюджетирование».
«КИС: Бюджетирование» является специализированным программным
обеспечением, которое предназначено для составления годового бюджета
предприятия с помесячной разбивкой и детализацией. Расчет бюджета
основывается на анализе возможностей конкретного предприятия по
производству продукции с учетом имеющихся производственных мощностей,
графиков капитальных ремонтов и обеспечения производства необходимыми
покупными компонентами и полуфабрикатами собственного изготовления.
Для снижения трудоемкости процесса внедрения существует детально
проработанная и документально оформленная процедура внедрения, которая
опробована на ряде предприятий. Использование процедуры позволяет
внедрить систему собственными силами без дополнительных затрат на услуги
консультантов за 3-4 месяца. Соответственно потратив всего 50000 рублей, мы
получаем экономию за год в 24567000 рублей.
Таким образом, можно сделать вывод, что компании ООО «НТК»
целесообразно внедрить предложенные мероприятия, компания получит
чистый денежный поток и экономию средств за счет автоматизированной
системы бюджетирования.
следующие выводы.
Объектом исследования выступает ООО «НТК», предприятие занимается
перевозкой и хранением нефти и нефтепродуктов на территории Уярского
района.
Предметом исследования выступает система управления финансовым
планированием на предприятии.
Собственный капитал компании ООО «НТК» растет из года в год, что
является положительным результатом деятельности ООО «НТК», так за 3 года
он вырос на 518 690 тысяч рублей.
Так же увеличилась доля внеоборотных активов, они увеличились на
2 769 078 тысяч рублей, а оборотные активы уменьшились на 2 629 654.
Уменьшение оборотных активов говорит о неоднозначных изменениях,
происходящих в финансовом состоянии фирмы.
Так же снижение коэффициента соотношения внеоборотных активов и
оборотных средств произошло за счет увеличение долгосрочных финансовых
вложений фирмы.
Коэффициент покрытия к 2016 году снизился, так как увеличилась доля
заемных средств. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
источниками и коэффициент маневренности собственных средств в данных
расчетах с 2014 по 2016 г.г. сильно снизились. Это означает, что ООО «НТК»
уменьшило свои возможности по погашению текущих обязательств.
Общая величина имущества предприятия увеличилась на 108 859 , а
выручки уменьшилась, что повлекло за собой изменение оборачиваемости
активов, в 2015 году данный показатель был равен 0,29, в 2016 году он
снизился до 0,25. Величина дебиторской задолженности уменьшилась, что
ускорило скорость ее оборачиваемости на 1. Выросла себестоимость
реализованной продукции на 6 972, увеличилась кредиторская задолженность.80
Показатели рентабельности изменились за рассматриваемый период. В
основном это связано с увеличением общей величины имущества предприятия
за счет долгосрочных финансовых вложений. Показатель рентабельности
продаж равен 2,28%, что является результатом эффективной деятельности, это
свидетельствует о том, что на 1 рубль затрат на производство и реализацию
приходиться 2,28 рубля дохода.
Рентабельность собственного капитала значительно уменьшилась с -
55,6% до 14,5% на 1 рубль собственного капитала приходить в 2015 г. - 55,6
рублей чистого дохода, в 2016 - 14,5 рублей дохода.
Функции планирования на предприятии ООО «НТК» осуществляет
планово-экономический отдел. Планово-экономический отдел возглавляет
начальник отдела, непосредственным руководителем которого является
генеральный директор. Работа в отделе строится на разграничении функций его
работников, персональной ответственности каждого работника за надлежащее
и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей,
подчиненности и подконтрольности работников начальнику отдела.
Отдел в своей работе тесно взаимодействует с другими подразделениями
ООО «НТК», а именно: с отделом маркетинга и развития, с отделом труда и
заработной платы, с финансовым отделом, с управлением тарифообразования и
ценовой политики, с управлением продаж бытовым потребителям и
юридическим лицам, с управлением по закупкам, инвестициям и ремонтам и
другими.
Основными функциями отдела являются следующие:
1) организация и общее руководство разработкой проектов
перспективных и текущих планов предприятия в соответствии с контрольными
цифрами, долговременными экономическими нормативами и лимитами, а
также прямыми заказами потребителей;
2) формирование производственных программ и бюджета доходов и
расходов;
3) формирование общего бюджета общества;81
4) формирование оперативных бюджетов;
5) исполнение бюджета;
6) анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;
7) расчет сбытовой надбавки;
8) расчеты с сетевыми организациями;
9) организация разработки мероприятий по выполнению и
перевыполнению установленных плановых заданий;
10) контроль за выполнением подразделениями и службами предприятия
годовых, квартальных, месячных планов;
На предприятии ООО «НТК» составляются оперативные финансовые
планы, используются нормативные и балансовые методы расчета.
Балансовый метод применяется при планировании распределения
полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса
имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании.
Нормативный метод используется при наличии установленных норм и
нормативов, например, норм амортизационных отчислений, налоговых ставок и
тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды.
По времени охвата планирования на предприятии ООО «НТК»
разрабатываются краткосрочные или текущие планы (один год, квартал, декада
или неделя).
Финансовое планирование в ООО «НТК» осуществляется методом «снизу
вверх». Данный метод предполагает построение системы бюджетирования
начиная с бюджета продаж. Исходя из планируемых продаж и
соответствующих им затрат получаются определенные финансовые показатели.
Анализ, проведенный во 2 главе, показал, что в ООО «НТК» при
финансовом планировании составляются бюджет продаж, бюджет доходов и
расходов и инвестиционный бюджет. Бюджет движения денежных средств не
составляется. Поэтому в рамках бакалаврской работы предложим
рекомендации по составлению данного бюджета.
программе инвестиций предприятия.82
Порядок разработки БДДС для ООО «НТК» целесообразно разбить на ряд
последовательно выполняемых этапов:
- Определение необходимого уровня средств для финансирования
инвестиционных затрат (на осуществление капитальных вложений,
приобретений основных средств, строительства на собственные нужды, т.е.
всех затрат, финансируемых за счет прибыли, оставшейся у предприятия после
налогообложения);
- Определение минимального уровня ежедневного остатка денежных
средств на непредвиденные расходы ( "конечное сальдо" в выражении (1));
- Определение доходной части бюджета ( "поступления" в формуле (1)) -
выполняются на основе бюджета продаж с учетом анализа гашения
дебиторской задолженности, бюджета по инвестиционной (продажа основных
средств и других активов предприятия) и финансовой деятельности
(дивиденды, проценты полученные);
- Определение расходной части бюджета ("выплаты" в формуле (1)) -
выполняются на основе бюджетов по прямым затратам (расходы на оплату
труда, расходы на сырье и материалы (обычно при определении стоимости
сырья и материалов используют учетные (нормативные) цены, которые могут
отличаться от рыночных цен)- с учетом движения запасов сырья и материалов),
бюджетов накладных расходов (оплата труда АУП, прочие общецеховые и
общехозяйственные расходы), бюджетов по инвестиционной (покупка и
строительство основных фондов) и финансовой деятельности (возврат кредитов
и процентов по ним, выплата дивидендов);
- Формирование бюджета движения денежных средств, контроль и
корректировка;
- Затраты которые финансируются за счет прибыли, оставшейся у
предприятия после.
Кроме того, на основании анализа управления системой финансового
планирования компании ООО «НТК» была выявлена необходимость внедрения
автоматизированной системы ведения бюджетов.83
Для этих целей руководству было предложено внедрение системы «КИС:
Бюджетирование».
«КИС: Бюджетирование» является специализированным программным
обеспечением, которое предназначено для составления годового бюджета
предприятия с помесячной разбивкой и детализацией. Расчет бюджета
основывается на анализе возможностей конкретного предприятия по
производству продукции с учетом имеющихся производственных мощностей,
графиков капитальных ремонтов и обеспечения производства необходимыми
покупными компонентами и полуфабрикатами собственного изготовления.
Для снижения трудоемкости процесса внедрения существует детально
проработанная и документально оформленная процедура внедрения, которая
опробована на ряде предприятий. Использование процедуры позволяет
внедрить систему собственными силами без дополнительных затрат на услуги
консультантов за 3-4 месяца. Соответственно потратив всего 50000 рублей, мы
получаем экономию за год в 24567000 рублей.
Таким образом, можно сделать вывод, что компании ООО «НТК»
целесообразно внедрить предложенные мероприятия, компания получит
чистый денежный поток и экономию средств за счет автоматизированной
системы бюджетирования.