
Тип работы:	Предмет:	Язык работы:

Валютный контроль в системе ФТС РФ

Работа №	10806
Тип работы	Дипломные работы, ВКР
Предмет	таможенное право
Объем работы	122
Год сдачи	2016
Стоимость	5900 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено	1188

Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Содержание

Введение 11
1. Динамика Федеральная таможенная служба: от агента к органу валютного контроля 18
1.1 Валютный контроль в РФ 18
1.2 Статус ФТС и его значение 32
2. Эффективность валютного контроля в РФ 43
2.1 Специфика валютного контроля ФТС и Росфиннадзора 43
2.2 Автоматизация процесса осуществления валютного контроля 50
3. Значение валютного контроля ФТС РФ 63
3.1 Противодействие нарушений валютного законодательства РФ и совершенствование
оценки эффективности деятельности таможенных органов по валютному регулированию и валютному контролю 63
3.2 Обеспечение экономической безопасности 84
Заключение 91
Список используемых источников 97
Приложение А. Динамика результатов контрольных мероприятий в сфере валютного контроля ( 2013-2014 годы) 111
Приложение Б. Структура вступивших в законную силу постановлений о назначении административного наказания по частям статьи 15.25 КоАП РФ от общего количества вынесеных постановлений о назначении административного наказания 112
Приложение В. Методика расчета и оценки выполнения контрольного показателя №23 «Эффективность деятельности по контролю соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» 113
Приложение Г. Методика расчета и оценки выполнения контрольного показателя №24 «Выявленные нарушения валютного законодательства Российской Федерации в стоимостном выражении» 116
Приложение Д. Методика расчета и оценки выполнения контрольного показателя №20 «Эффективность контроля соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» 118
Приложение Е. Методика расчета и оценки выполнения контрольного показателя №21 «Выявление нарушения законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и валютного законодательства Российской Федерации в стоимостном выражении 120

Введение

Актуальность данного научного исследования связана с тем, что валютное регулирование и валютный контроль являются инструментами денежно-кредитной политики государства, а также одной из основ механизма финансовой стабилизации и развития внешней торговли. Можно увидеть тенденцию, которая выражается в зависимости методов валютного регулирования от экономической ситуации в стране. В момент кризисных явлений валютный контроль ужесточается, а в момент улучшения экономической ситуации наблюдаются послабления. Стоит отметить, что Россия постоянно стремится к либерализации ВЭД и унификации многих правил согласно мировым стандартам. И валютный контроль стал вынужденной мерой в борьбе с утечкой капитала, тогда была создана система таможенно-банковского валютного контроля.
Совершенствование механизмов валютного контроля всегда говорит о «белых» местах в системе контроля за валютными операциями. Пристального внимания контролирующих органов требует организация системы валютного контроля за внешней торговлей товарами, услугами и интеллектуальной собственности. Утечка капитала оказывает дестабилизирующее действие на экономику и ее развитие в целом, а также является угрозой экономической безопасности страны.
Контроль за валютными операциями осуществляют: Центральный Банк России и уполномоченные банки, Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовобюджетного надзора, Федеральная служба по финансовому мониторингу.
Таможенные органы являются одними из ближайших органов, обслуживающих участников ВЭД, именно поэтому им отводится особая роль при валютном контроле, но стоит отметить, что ФТС РФ является агентом валютного контроля. В связи с этим, при либерализации валютного и внешнеторгового законодательства следует подробно анализировать и оценивать вклад таможенных органов в данный процесс государственного финансового контроля, а также учитывать мнения и советы ФТС при ориентировании направлений совершенствования.
На основе изменений, в виде перевода ФТС РФ под руководство Министерства Финансов, продолжая расформированием ранее действующего органа валютного контроля, и заканчивая передачей полномочий органа валютного контроля ФТС и ФНС, ситуация требует создания эффективно действующей системы валютного контроля. Именно здесь актуальна данная разработка комплексной системы контроля и урегулирования информационного обмена между службами и банками, обеспечивающими безопасность страны как экономической, так и национальной.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод о том, что тема данной выпускной квалификационной работы является достаточно актуальной.
Библиографический обзор литературы представляет собой обширный массив данных, который можно классифицировать следующим образом:
Первая группа источников включает в себя труды экономистов, исследующих механизм осуществления валютного контроля в Российской Федерации. При этом в небольшую подгруппу следует выделить работы по проблеме обеспечения экономической безопасности Российской Федерации, а также связь экономической безопасности с осуществлением валютного контроля и явлением «утечки» капитала за рубеж.
Вторая группа источников представляет материалы, связанные с проблематикой осуществления валютного контроля таможенными органами, исходящую о должностных лиц таможенных органов.
Обе группы представляют авторский взгляд на ситуацию и разные точки зрения на тенденции, проявляющиеся в экономике.
В третьей, и самой основной группе, представлены законодательные акты Российской Федерации, благодаря которым можно проследить основные тенденции изменения законодательства, как реакция на вызовы внешней и внутренней среды, оказывающих влияние на экономику и политику страны.
К первой группе следует отнести труды таких экономистов, как Вашкович Н. Ю. (Валютный контроль в Российской Федерации), Грачева В.Ю. (Финансовое право), Карагодин А.В. (О совершенствовании валютного регулирования и валютного контроля), Крашенинников В. М. (Валютное регулирование и валютный контроль), Леонова О.В. (Валютное законодательство и валютный контроль), Родионов А.В. (Оценка результативности валютного контроля), Родионова В.М.(Финансовый контроль), Чувахина Л.Г. (Валютный контроль в РФ).
Ко второй группе источников относятся труды должностных лиц таможенных органов, посвященным анализу деятельности таможенных органов в рамках осуществления валютного контроля Зыбиной Е. В. и Литвиновой Ю. М. Данные работы позволяют увидеть ситуацию, связанную с проблемами осуществления валютного контроля, со стороны таможенных органов.
Третьей, и наибольшей группой анализируемой литературы является нормативные акты РФ, которые представлены Конституцией РФ, Кодексами РФ, Федеральными законами и подзаконными актами, указами Президента РФ, указами Правительства РФ, указами различных министерств и ведомств РФ. Основную часть законодательных актов представляют собой Постановления Правительства РФ и Приказы ФТС РФ, это обусловлено подчинением ФТС РФ напрямую Правительству РФ до 2016 года. Стоит отметить соглашения между органами и агентами валютного контроля, так как именно они обозначили механизм сотрудничества и обмена данных для осуществления комплексного валютного контроля в отношении резидентов по соблюдению валютного законодательства РФ. Была проведена объемная аналитическая работа с Постановлениями Федерального Арбитражного Суда, касающихся решений по привлечению участников ВЭД к ответственности в результате нарушения таможенно-валютного законодательства. Данный анализ дает основу для определения проблемных мест при осуществлении валютного контроля на всех этапах от начала проверки и моменту привлечения резидента к ответственности. Информационной базой, также послужили статистические данные, полученные от Федеральной службы государственной статистики России, Федеральной таможенной службы и Федеральной службы по финансово-бюджетному надзору. Подобные сводки дают основу для поведения анализа о результативности проверок участников ВЭД, кроме этого, представление данной информации служит гарантией и аргументированностью выводов и рекомендаций.
Таким образом, научная новизна данной работы заключается в систематизации факторов изменения механизма валютного контроля и рекомендаций по совершенствованию валютного контроля, осуществляемого ФТС РФ, которая реализована на основе анализа факторов, сдерживающих эффективность работы таможенных органов России по выполнению своих функций.
Объектом данного научного исследования является процесс осуществления валютного контроля. Предметом исследования выступает определение места таможенных органов Российской Федерации в процессе валютного контроля.
Цель данной работы - обоснование необходимости получения таможенными органами Российской Федерации статуса органа валютного контроля.
Достижение указанной цели обусловлено постановкой и решением следующих задач исследования:
1. Проанализировать процесс валютного контроля, с целью определения в нем места таможенных органов;
2. Выявить проблемы, которые существуют в процессе осуществления валютного контроля, с целью обоснования необходимости повышения статуса ФТС РФ до уровня органа валютного контроля;
3. Охарактеризовать методику определения эффективности деятельности должностных лиц таможенных органов при осуществлении валютного контроля и исследовать информационно-техническое обеспечение при проведении валютного контроля ФТС РФ;
4. Проанализировать судебную практику по части нарушения валютного законодательства участниками ВЭД, в целях определения основных тенденций нарушений валютного законодательства РФ и недочетов со стороны контролирующих органов.
5. Сопоставить «Методики расчета контрольных показателей эффективности деятельности РТУ и ТНП» за 2013 и 2016 год с целью определения возможных путей совершенствования оценки эффективности деятельности таможенных органов.
6. Смоделировать ключевое направление совершенствования механизма валютного контроля, осуществляемого таможенными органами России.
Методологической базой исследования являются такие методы исследования, как:
• Системный анализ, который используется для изучения понятий и процессов, связанных с осуществлением валютного контроля в РФ;
• Метод структурно-функционального анализа используется для разделения всего процесса осуществления валютного контроля на элементы, выделения основных функций элементов и рассмотрения их как единого целого с применением изменяющихся условий внешней среды.
• Метод моделирования используется при формировании модели работы ФТС РФ при присвоении статуса органа валютного контроля.
• Статистический метод предполагает использования данных государственной и таможенной статистики, а также использование официальных рейтингов, докладов и отчетности для подтверждения данных исследования
• Метод оптимизации применим при моделировании новой системы валютного контроля, обеспечивающей максимальную эффективность деятельности при осуществлении валютного контроля органами и агентами валютного контроля.
• Метод правового моделирования заключается в рассмотрении порядка возникновения административной ответственности, анализе судебной практики, моделировании возможных методов совершенствования нормативноправовой базы на основе имеющихся целей и возможностей, с учетом условий внешней среды.
Теоретическая и практическая значимость результатов исследования определяется актуальность и новизной поднятых в работе проблем и предполагаемых решений. Выводы позволяют определить пути совершенствования валютного контроля, осуществляемого таможенными органами России, изменения его форм, методов и повышения эффективности его осуществления при трансформации валютного контроля в системе ФТС РФ и нормативно-правовой базы для всестороннего обеспечения экономической безопасности Российской Федерации.
Рекомендации по совершенствованию валютного контроля могут быть использованы Правительством РФ и Центральным банком при корректировке и разработке соответствующих нормативных актов в области валютного регулирования и валютного контроля за валютными операциями и операциями движения капитала, а также при организации взаимодействия территориальных органов и агентов валютного контроля.
Предложения и выводы могут быть полезны при разработке научных проблем таможенного и валютного права, а также могут найти практическое применение при формировании стратегии развития таможенных органов России. Также, результаты исследования могут быть использованы в учебно-методических целях, при изучении курсов по специальности «Таможенный менеджмент». Отдельно стоит отметить, рекомендации по совершенствованию контрольных показателей эффективности деятельности Региональных таможенных управлений и таможен непосредственного подчинения, так как данные показатели утверждаются ежегодно и подвергаются корректировке в течение года, для качественной оценки эффективности и результативности деятельности должностных лиц таможенных органов России.
Структура работы обусловлена целью исследования и состоит из введения, трех глав, объединяющих девять параграфов, заключения, списка используемой литературы и приложения.
При прохождении преддипломной практики в отделении валютного контроля отдела контроля таможенной стоимости Томской таможни, была произведена консультация с должностными лицами таможенных органов, по части актуальности рекомендаций для совершенствования Контрольных показателей эффективности деятельности для таможенных органов и перспективах совершенствования системы валютного контроля, в связи с изменениями начала 2016 года (по переносу подчиненности ФТС РФ и расформированию одного из органов валютного контроля).

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!

ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ

Курсовые Статьи Диплом Рязань

Заключение

Валютный контроль в Российской Федерации представляет деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства Российской Федерации при осуществлении валютных операций.
Система валютного регулирования и валютного контроля в России начала складываться давно, после распада СССР. За данный период данная система претерпела значительные изменения, в том числе про части осуществления данных полномочий таможенными органами РФ. Сначала эти полномочия осуществлял ГТК, позже ФТС РФ.
Анализ системы, осуществляющей валютный контроль в Российской Федерации, позволяет определить основные характеристики валютного контроля и его особенности при осуществлении данного вида контроля таможенными органами РФ.
В первую очередь, валютный контроль таможенными органами РФ осуществляется по двум направлениям:
- за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу РФ иностранной валюты, валюты РФ, ценных бумаг и дорожных чеков;
- за валютными операциями, заключающимися в осуществлении расчетов, связанных с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.
Во вторую очередь, на данный момент актуален вопрос об официальном повышении статуса Федеральной таможенной службы до уровня статуса органа валютного контроля, в связи с расформированием органа валютного контроля и разделением полномочий. Данное решение повлечет преобразования в механизме осуществления валютного контроля таможенными органами.
В результате проведения научного исследования были осуществлены задачи, поставленные в начале исследования. Во-первых, был проанализирован процесс осуществления валютного контроля уполномоченными органами. Основной целью данного анализа послужила необходимость определения места и роли таможенных в процессе валютного контроля.
Во вторых, были выявлены и охарактеризованы проблемы, возникающие при осуществлении валютного контроля. На основе данных несовершенств системы была обоснована необходимость повышения статуса ФТС РФ до уровня органа валютного контроля.
В - третьих, была охарактеризована методика определения эффективности деятельности должностных лиц таможенных органов при осуществлении валютного контроля, а также произведено сравнение «Методики расчета контрольных показателей эффективности деятельности РТУ и ТНП» за 2013 и 2016 год с целью определения возможных путей совершенствования оценки эффективности деятельности таможенных органов.
В - четвертых, было произведено исследование информационно - технического обеспечения при проведении валютного контроля ФТС РФ на основании характеристики комплекса программных средств с целью анализа пригодности существующей базы для новой системы валютного контроля и уточнения наиболее актуальных путей развития в рамках существующих условий.
В - пятых, была проанализирована судебная практику по части нарушения валютного законодательства участниками ВЭД, а именно нарушения по части 4 и части 5 КоАП РФ, на основании чего выявлены основные тенденции и схемы нарушений валютного законодательства РФ, отдельным результатом данного анализа можно считать определение несовершенства и недочеты в работе со стороны контролирующих органов при производстве дел об административных правонарушениях, а именно Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы.
В - шестых, на основании всей собранной информации, анализа нормативно-правовой базы, системного анализа валютного контроля в Российской Федерации, было смоделировано ключевое направление совершенствования механизма валютного контроля, осуществляемого таможенными органами России.
Вместе с тем, стоит отметить, что исследование было начато в 2014 году, когда только складывались предпосылки по реформированию органов исполнительной власти. В начале 2016 года был издан ряд указов Президента Российской Федерации, касающиеся переноса деятельности Федеральной таможенной службы под управление Министерства финансов РФ, а также расформирования органа валютного контроля - Федеральной службы по финансово бюджетному надзору и разделению полномочий между ФТС и ФНС.
Это подтверждает актуальность проведенного исследования. Но при этом организационные и уточняющие вопросы по работе ФТС в рамках Министерства финансов еще остаются не уточненными, а также конкретное разделение полномочий не закреплено в основных документах Федеральных служб. Впереди возможны изменения, которые не рассчитаны в исследовании, но основные направления совершенствования определены верно, так как их исполнение уже запущено.
Также, на основании обработки всех данных были выявлены следующие недостатки действующей системы валютного контроля:
1. Относительная длительность проверок, вызванная необходимостью передачи возбужденных таможенными органами дел об административных правонарушениях на рассмотрение в Росфиннадзор;
2. Различные подходы к квалификации административных правонарушений у ФТС России и Росфиннадзора;
3. Отсутствие возможности у таможенных органов принимать участие в рассмотрении дел и в соответствующих судебных заседаниях;
4. Отсутствие у Росфиннадзора и его территориальных учреждений полномочий на осуществление оперативно-розыскной деятельности, собственной экспертно-криминалистической базы и собственных технических и информационных ресурсов.
На основе анализа информации, нормативно-правовой базы и статистических данных и сведений судебной практики были сформулированы положительные последствия утверждения статуса органа валютного контроля для ФТС РФ:
- Период проверки участников ВЭД и производство по делам об административных правонарушениях сократиться, в связи с устранением посреднических звеньев между участниками ВЭД и таможенными или налоговыми органами;
- Уменьшится количество дел об административном правонарушении с необоснованным прекращением, так как ФТС самостоятельно будут вести дела по части нарушения валютного законодательства в таможенной сфере;
- Представители таможенных органов смогут присутствовать в делопроизводстве по вопросам привлечения участников ВЭД к административной ответственности, что даст возможность доказать вину участника ВЭД, нарушавшего валютное законодательство, а также могут осуществлять оперативно-розыскную деятельности по отношению к лицам данной категории;
- ФТС может осуществлять полноценную экспертизу товаров, документов
которые относятся к делопроизводству по части нарушения валютного законодательства, так как обладают всей научно-технической и информационной базой и требуемыми ресурсами. При наличии данных полномочий у ФТС не будет требоваться вмешательства посреднических органов исполнительной власти.
В процессе исследования сделаны следующие выводы:
На основании собранных материалов и выводов сделанных на основе исследования разработаны приоритетные пути возможного совершенствования валютного контроля, осуществляемого таможенными органами:
- Противодействие нарушениям валютного законодательства с помощью совершенствования нормативно-правовой базы, разделению и уточнению полномочий контролирующих органов для узконаправленного воздействия на нарушителей валютного и таможенного законодательства;
- Совершенствование оценки эффективности деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля с целью оптимального выражения результатов труда должностных лиц таможенных органов и мотивации к повышению результатов показателей эффективности деятельности при осуществления валютного контроля;
- Совершенствование и реформирование системы осуществления валютного контроля в целях повышения экономической безопасности Российской Федерации на основе координации всех органов исполнительной власти, участвующих в обеспечении национальной и экономической безопасности при перемещении лиц, товаров и транспортных средств через границу, с помощью модернизации механизмов осуществления валютного контроля путем создания системы таможенно-банковско-налогового валютного контроля.
В результате, выполнения функции по обеспечению экономической безопасности страны и для повышения эффективности осуществления валютного контроля в Российской Федерации уже назрела необходимость создания общих баз данных всех органов исполнительной власти осуществляющих правоохранительную функцию и функцию по осуществлению национальной безопасности и экономической безопасности в частности. Сформировать данную базу данных возможно на одной платформе, куда будет поступать информация из ФТС, ФНС, МВД, ФСБ, ЦБ, уполномоченных банков, а также стоит позаботиться об информационной безопасности баз данных. При этом система валютного контроля трансформируется в систему Таможенно - Банковско-Налогового валютного контроля. В данной системе каждый из органов будет являться органом валютного контроля со своей узкой специализацией полномочий.
Осуществление комплексной модернизации механизма валютного контроля было осуществлено исследование именно на основе системного анализа и рассмотрения валютного контроля с точки зрения системы взаимосвязанных институтов, с учетом специфики организации исполнительной власти страны позволит эффективно совершенствовать систему валютного контроля и добиться снижения правонарушений в таможенной сфере, связанной с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС.
Вместе с тем, данное научное направление не может считаться завершенным, так как на данный период времени происходят изменения в структуре исполнительны органов власти, в связи с чем изменяются уставные документы органов. На основе изменений, принятых Президентом РФ, при достижении конечных целей Приказов можно будет утверждать о необходимости корректировке курса рекомендаций или работе в рамках границ принятого направления совершенствования деятельности таможенных органов.

Литература

1. Конституция Российской Федерации: Закон Российской Федерации от
12.12.1993(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справ. правовая система. - 2015. -URL:
http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 28399/ (дата обращения
14.11.2015)
2. .Кодекс об административных правонарушениях [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 30.12.2015, с изм.
17.02.2016) // Гарант: информационно-правовой портал. - 2015. -URL: http://base.garant.ru/12125267/ (дата обращения 20.12.2016).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]
: Федеральный закон от 5.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016) // Гарант: информационно-правовой портал. - 2015. -URL: http://base.garant.ru/10900200/ (дата обращения 20.02.2016)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]
: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 15.02.2016) // Гарант: информационно-правовой портал. - 2015. -URL: http://base.garant.ru/10900200/ (дата обращения 20.02.2016).
5. Таможенный Кодекс Таможенного Союза [Электронный ресурс]: приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 г. №17: (в ред. От 16.04.2010г) // TKS: Все о таможне. - 2015. - URL: http://www.tks.ru/codex_ts/ (дата обращения 20.05.2015)
6. Уголовный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 13.06.1996 №64-ФЗ (ред. от 13.07.2015) // Гарант: информационноправовой портал. - 2015. -URL: http://base.garant.ru/10108000/ (дата обращения
14.11.2015) .
7. Об утверждении Положения о Государственном таможенном комитете Российской Федерации: Указ Президента РФ от 25.10.1994 № 2014 (ред. от 16.09.1999) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. -URL: http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 4832/ (дата обращения 20.11.2015).
8. Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу: Указ Президента РФ от 13 июня 2012 г. N 808 (в ред. от 20.01.2015) [Электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовой портал. Интернет-версия. - 2015. -URL : http://ivo.garant.ru/#/document/70188802/paragraph/1:0 (дата обращения
16.11.2015) .
9. Вопросы Министерства финансов Российской Федерации: Указ Президента РФ от 15.01.2016 №12 [Электронный ресурс] // Президент России. - 2016. - URL: http://www.kremlin.ru/acts/news/51262 (дата обращения 8.02.2016).
10. некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово -
бюджетной сфере: Указ президента РФ от 02.02.2016 № 41 [Электронный ресурс] // Президент России. - 2016. - URL:
http://www.kremlin.ru/acts/news/51175 (дата обращения 8.02.2016).
11. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление
Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (в ред. от 6.08.2015) [Электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовой портал. Интернет-версия. - 2015. - URL: http://ivo.garant.ru/#/document/12137054/paragraph/59023:2 (дата
обращения 16.11.2015)
12. Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года:
Распоряжение Правительства РФ от 28. 12.2012 №2575-р [Электронный ресурс] // Федеральная таможенная служба России. - 2015. - URL:
http://www.customs.ru/index.php?id=17220&Itemid=2375&option=com content&vi ew=article (дата обращения 15.11.2015)
13. Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Постановление Правительства РФ от 4 февраля 2014 г. N 77 (в ред. от 27.12.2014) [Электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовой портал. Интернетверсия. - 2015. -URL: http://ivo.garant.ru/#/document/70583572/paragraph/9:4 (дата обращения 17.11.2015)
14. Федеральной таможенной службе: Постановление Правительства РФ от
16.09.2013 N 809 (ред. от 11.11.2015) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2016. URL:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=188975;fld=134; dst=1000000001,0;rnd=0.5770559832453728 (дата обращения 20.11.2015)
15. внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации в части регулирования обмена документами и информацией между органами валютного контроля и агентами валютного контроля: Федеральный закон от 15.11.2010 г. № 294-ФЗ [Электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовой портал. Интернет-версия. - 2015 . -URL :
http://ivo.garant.ru/#/document/12180277/paragraph/1:2 (дата обращения
18.11.2015)
16. О таможенном регулировании в Российской Федерации: Федеральный закон от
27.11.2010 г. № 311-ФЗ (ред. от 13.07.2015) [Электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовой портал. - 2015. - URL:
http://base.garant.ru/12180625/!/ (дата обращения 15.11.2015)
17. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от
10.12.2003 г. № 173-ФЗ (в ред. от 30.12.2015) [Электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовой портал. Интернет версия. - 2015. - URL:
http: //ivo. garant.ru/#/document/12133556/paragraph/126682:1/ (дата обращения
15.11.2015)
18.Об утверждении Порядка предоставления должностным лицам таможенных органов доступа к ресурсам центральной базы данных Единой
автоматизированной информационной системы таможенных органов: Приказ ФТС России от 06.02.2007 N 168 (ред. от 23.09.2013) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. - URL:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=EXP&n=577117&req=doc (дата обращения 17.11.2015)
19. О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации,
используемых для таможенных целей: Приказ ФТС России от 21.08.2007 N 1003 (ред. от 26.06.2015) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. - URL:
http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 70913/ (дата обращения
18.11.2015)
20. Об организации доступа к центральной базе данных валютного контроля при осуществлении таможенными органами валютного контроля: Приказ ФТС России от 22.08.2008 № 1025 [Электронный ресурс] // TKS: Все о таможне. - 2015. - URL: http://www.tks.ru/docs/10014034 (дата обращения 17.11.2015)
21. формировании базы данных паспортов сделок: Распоряжение ФТС РФ от 31 декабря 2008 года N 368-р [Электронный ресурс] // TKS: Все о таможне. - 2015. - URL: http://www.tks.ru/news/law/2009/01/30/0003 (дата обращения
10.10.2015)
22. Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности: Приказ ФТС России от 05.02.2009 № 125 [Электронный ресурс] // TKS: Все о таможне. - 2015. - URL: http://www.tks.ru/news/law/2009/02/13/0009 (дата обращения 20.11.2015)
23.Об утверждении Регламента Федеральной таможенной службы: Приказ Федеральной таможенной службы от 26 декабря 2012 г. N 2656 (в ред. от
5.08.2015) [Электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовой портал.
Интернет-версия. - 2015. -URL:
http://ivo. garant.ru/#/document/70349688/paragraph/1: 6 (дата обращения
17.11.2015)
24.0 контрольных показателях эффективности деятельности региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС РФ, на 2013 год: Приказ ФТС России от 1 марта 2013 г. №395 [Электронный ресурс] // Консорциум Кодекс: электронный фонд нормативно-правовой и
технической документации. - 2015. - URL:
http://docs.cntd.ru/document/420279327 (дата обращения 25.11.2015)
25.Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями: Приказ Министерства финансов России от 24 апреля 2013 г. N 48н [Электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовой портал. - 2015. - URL:
http://base.garant.ruZ57502289/#help#ixzz3x0kFmZDk (дата обращения
17.11.2015)
26. Об утверждении Положения об Управлении торговых ограничений, валютного и экспортного контроля: Приказ ФТС России от 07.09.2015 № 1812 [Электронный ресурс] // Федеральная таможенная служба. - 2015. -URL: http://www.customs.ru/index.php?id=16948:2013-01-30-12-35- 39&Itemid=2335&option=com content&view=article (дата обращения 18.11.2015)
27. контрольных показателях эффективности деятельности региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС РФ, на 2016 год: Приказ ФТС России от 21 декабря 2015 г. № 2615.
28. направлении методики (вместе с "Методикой учета и обработки данных
реестра электронных учетных документов валютного контроля в целях выявления нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования"): Письмо ФТС РФ от 03.06.2009 N 01-11/25323 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. - URL:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=EXP&n=453178&req=doc (дата обращения 19.11.2015)
29. О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде (вместе с
"Порядком обеспечения информационной безопасности при использовании СКЗИ", "Порядком формирования сводного архивного файла территориального учреждения"): Положение, утвержденное Банком России 29.12.2010 N 364-П) (ред. от 28.08.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 11.02.2011 N 19815) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 110723/ (дата
обращения 20.11.2015)
30. О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую
Федерацию выручки от экспорта товаров: Инструкция Банка России № 86-И, ГТК России № 01-23/26541 от 13.10.1999 (ред. от 26.06.2002) (зарегистрирован Минюстом России от 18.11.1999, рег.№ 1981) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. -URL:
http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 25505/ (дата обращения
20.11.2015)
31. Инструкция Банка России № 91-И, ГТК России № 01-11/28644 от 04.10.2000
(ред. от 26.06.2002) «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров»
(зарегистрирован Минюстом России от 27.10.2000, рег.№ 2431) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. -URL: http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 29099/ (дата обращения
20.11.2015)
32.О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением: Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И [Электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовой портал. -2015. - URL:
http://base.garant.ru/57502289/#help#ixzz3x0kFmZDk (дата обращения
18.11.2015)
33.Об обмене информацией между ФТС России и уполномоченными банками: Письмо Банка России от 18.03.2014 N 45-Т [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. - URL:
http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 160869/ (дата обращения
18.11.2015)
34. О Соглашении между ФТС России и Росфиннадзором: Письмо ФТС России от 18.08.2005 № 01-06/28509 [Электронный ресурс] // Все о таможне. - 2015. - URL: http://www.tks.ru/news/law/2005/09/01/0006 (дата обращения 18.11.2015)
35. О сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой
службы: Соглашение (Заключено в г. Москве 21.01.2010 N 01-69/1, N ММ-27- 2/1) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. - URL:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=EXP;n=339526 (дата обращения 17.11.2015)
36. Соглашение об информационном сотрудничестве между Федеральной
таможенной службой и Федеральной службой по финансовому мониторингу от 20.04.2007 № 01-08/12 и 01-1-13/1 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. - URL :
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=EXP;n=538131 (дата обращения 18.11.2015)
37. О Соглашении между ФТС России и Росфиннадзором (вместе с Соглашением
Росфиннадзора N 06-30/21, ФТС РФ N 01-48/9 от 15.08.2005): Письмо ФТС РФ от 18.08.2005 N 01-06/28509 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. - 2015. - URL:
http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 55268/0e58198b69cba5ae736a 877857665d38b81c90ca/ (дата обращения 18.11.2015)
38.О сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы: Соглашение (Заключено в г. Москве 21.01.2010 N 01-69/1, N ММ-27- 2/1) (ред. от 22.09.2014) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. -2015. - URL:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=EXP;n=600004;from=339 526-0;md=184768.04146678256802261 ;;ts=01847687132094912230968 (дата
обращения 17.11.2015)
39. Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской
Федерации и Федеральной налоговой службой: Соглашение Банка России N 01- 15/3182, ФНС РФ N ММВ-27-2/5 от 29.06.2010 (ред. от 09.07.2012) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. -2015. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 118882/ (дата
обращения 17.11.2015)
40. Соглашение Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и
Г осударственного таможенного комитета Российской Федерации по взаимному информационному обмену (утв. МНС РФ N БГ-15-11/1222, ГТК РФ N 01- 11/15581 08.06.2000) (ред. от 20.05.2003) ) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. -2015. - URL:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=EXP;n=312715 (дата
обращения 16.11.2015)
41. Основные результаты деятельности Федеральной службы финансовобюджетного надзора за 2014 год и задачи на 2015 год (в ред. от 2 апреля 2015) [Электронный ресурс] // Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.
- 2015. - URL:
http://www.rosfinnadzor.ru/upload/iblock/fd1/fd14a95232104d09fbf2e8d82ee64fdd. doc (дата обращения 16.11.2015)
42. Результаты деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в сфере валютного контроля за 2014 год (в ред. от 4 февраля 2015) [Электронный ресурс] // Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.
- 2015. - URL:
http://www.rosfinnadzor.ru/upload/iblock/bdf/bdf9e119485b5845dc8bb572bf74f6b8. pdf (дата обращения 16.11.2015)
43. Доклад о результатах и основных направлениях деятельности на 2014-2017 гг. (в ред. от 6 Октября 2014) [Электронный ресурс] // Федеральная служба
финансово-бюджетного надзора. - 2015. - URL:
http://www.rosfinnadzor.ru/documents/osnovnve-pokazateli-devatelnosti/doklad-o- rezultatakh-i-osnovnykh-napravlenivakh-devatelnosti-na-2014-2017- дд/?еТМе=Деятельность%20РосФиннадзора.Основные%20показатели%20деяте льности&eHref=/work/./work/osnovnve-pokazateli-devatelnosti/ (дата обращения
17.11.2015)
44. Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Федеральной
таможенной службы на 2015 год и плановый период 2016 - 2018 годов (в ред. от 16 марта 2015) [Электронный ресурс] // Федеральная таможенная служба. - 2015. - URL:
http://www.customs.ru/index.php?option=com content&view=article&id=20650:- 2015-2016-2018-&catid=29:2011-01-24-14-49-58&Itemid=1830&Itemid=2025 (дата обращения 17.11.2015)
45. Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Федеральной
таможенной службы на 2014 год и плановый период 2015 - 2017 годов (в ред. от 18 марта 2014) [Электронный ресурс] // Федеральная таможенная служба. - 2015. - URL:
http://www.customs.ru/index.php?option=com content&view=article&id=18985:- 2014-2015-2017-&catid=29:2011-01-24-14-49-58&Itemid=1830&Itemid=2025 (дата обращения 17.11.2015)
46. Абрамова И. В. Таможенно-банковский контроль может быть эффективнее // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. - 2000. -№ 4. - С. 83.
47. Авдеев В. В. Ответственность за нарушения в области валютного регулирования // Правовое регулирование. - 2010. -№10(142). - С. 38
48. Алексеев Н. Валютное регулирование и валютный контроль: об изъянах действующего законодательства // Российский экономический журнал. - 2011. - №1. - С. 96.
49. Антонов В. А. Мировая валютная система и международные расчеты / В.А. Антонов. - М.: ТЕИС, 2000. - 450 с.
50. Базаров Т. П. Валютное регулирование в России / Т. П. Базаров. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2006. - 512 с.
51. Барышникова Е. Ю. Факторы эффективности в управлении таможенным делом // Транспортное дело России. - 2009. - № 3. - С. 92.
52. Безуглый Э.А. Государственное противодействие незаконному вывозу средств из России и способы из возврата. // Проблемы правоохранительной деятельности. - 2014. - №2. - С. 50
53. Белозерова С. В., Белозеров И. И. Проблемы определения эффективности таможенного дела // Сборник научных трудов СевКавГТУ. - 2008. - № 7.
54. Вашкович Н. Ю. Принципы валютного регулирования и валютного контроля в России // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. - 2008.- №2 (38). - С. 166.
55. Вашкович Н.Ю. Валютный контроль в Российской Федерации (финансовоправовой аспект) / Н.Ю. Вашкович. - СПб: Копи-Р Групп, 2010. - 166 с.
56. Грачева Е. Ю. Финансовое право России / Е. Ю. Грачева, Н. А. Куфакова, С. Г. Пепеляев. — М.: ТЕИС, 2010 . - 232 с.
57. Дудин М.Н, Лясников Н.В, Сидореноко В.Н. Экономическая безопасность России: угрозы национальным интересам и их отражение // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). - 2014. - №20. - С.106.
58.Зыбина Е. В. Совершенствование технологий валютного контроля // Транспортное дело России. - 2013. - № 3. - С . 113.
59. Зыбина. Е. В. Внедрение прогрессивных методов осуществления таможенными органами валютного контроля, основанных на использовании современных информационных технологий // Транспортное дело России. - 2010 . - № 1. - С.
52.
60.Зыбина. Е. В. Совершенствование информационного взаимодействия между Центральным Банком российской Федерации и Федеральной таможенной службой // Транспортное дело России. - 2010. - № 3. - С. 133.
61.Зыбина. Е. В. Совершенствование управленческо-методических аспектов
валютного контроля, осуществляемого таможенными органами в целях
повышения экономической безопасности Российской Федерации // Вестник Российской таможенной академии. - 2008. - № 1. - С. 134.
62. Зыбина. Е. В. Статус таможенных органов в системе валютного контроля // Транспортное дело России. - 2010. - № 3. - С. 137.
63. Иванов В. В. Валютный контроль // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. - 2006. -№ 2. - С. 64.
64. Карагодин А. В., Александров А. Н., Кондрашов И. Б. Направления совершенствования законодательства в сфере валютных правоотношений // Вестник БУКЭП. - 2013. -№3. - С. 373.
65. Кожина Е. В. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации, как составная часть экономической безопасности страны // Современные проблемы экономического и социального развития. Сибирский государственный аэрокосмический университет им. акад. М.Ф. Решетнева .- 2012. - № 8. - С. 194.
66. Кондрат Е. Н. Финансовая безопасность Российской Федерации: понятие и сущность // Проблемы национальной безопасности. - 2010. - № 1. - С. 7.
67. Крашенинников В. М. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой / В.М. Крашенинников. - М.: ЗАО «Издательство Экономика», 2003. - 339 с.
68. Крашенинников В. М. Валютное регулирование и валютный контроль / В.М. Крашенинников. - М.: Экономист, 2005. - 400 с.
69. Круглова Н. В. Валютное регулирование и финансовая политика государств в условиях глобализации // Вестник Ярославского государственного университета им. П.Г. Демидова. - 2011. - № 3. - С. 154.
70. Леонова О. В. Изменения в валютном законодательстве, затрагивающие участников внешнеторговой деятельности // Российский внешнеэкономический вестник. - 2014. - №3. - С. 93.
71. Леонова О. В. Усложнение валютного законодательства // Российский внешнеэкономический вестник. - 2015. -№5. - С. 95.
72. Леонова. О. В. Актуальные проблемы валютного контроля сегодня // Российский внешнеэкономический вестник. - 2011. - №1. - С. 53.
73. Лисицын А.Ю. Эффективность системы валютно-правового регулирования внешнеторговой деятельности // Реформы и право. - 2008. - №4. - С. 12
74. Литвинова Ю. М. Валютный контроль в таможенной сфере как средство обеспечения информационной и финансовой безопасности государства // Информационная безопасность регионов. - 2012. -№ 1(10). -С. 119.
75. Литвинова Ю. М. Особенности таможенно-банковского валютного контроля в таможенном союзе // Вестник Поволжского института управления. - 2011. - № 2. - С. 27.
76. Майер Н. В. Валютные ограничения и валютный контроль // Инновационное развитие экономики. -2011.- № 1.- С. 12.
77. Мальцев А. А. Белоус А. В. Вывод капитала при осуществлении внешнеэкономической деятельности как угроза экономической безопасности Российской Федерации //Управленец. - 2011. - 5-6 (21-22). -С. 7.
78. Мартыненко С.М. Репатриация валютной выручки как элемент валютноправового механизма в регулировании внешнеторговой деятельности // Вестник ХГАЭП. - 2010. - №3(48). - С. 11
79. Наумов В. В. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности / В.В Наумов. - СПб: ТИРЕКС. - 2000. -112 с.
80. Невмовенко В. М., Поскотин А. А. К вопросу о трактовке категории «Валютный контроль» // Финансы. - 2012. -№1. - С. 77
81. Переверзева Е. С., Надежин Н. Н., Карагодин А. В. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.//Фундаментальные исследования. - 2014.- № 9.- С. 1817.
82. Пирогова А. В. Роль валютного контроля в системе государственного финансового контроля и оценка его результативности в Российской Федерации // Известия ИГЭА. - 2014. -№ 4(96). - С. 50.
83. Плотникова Н. В. Основы валютного регулирования и контроля / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень:ТюмГНГУ. - 2010. - 308 с.
84. Понаморенко В. Е. О тенденциях в регламентации валютного контроля внешнеторговых сделок в государствах-участниках Таможенного союза и Единого экономического пространства // Таможенное дело. - 2014. - №1. - С. 35
85. Рик Т.А. Валютный контроль и административная реформа // Финансы. - 2005. - № 4. - С. 56
86. Рик Т.А., Титов В.В. Государственный аудит как вид финансового контроля в правовой системе Российской Федерации // Право и экономика. -2005. -№ 9. - С.1.
87. Родионова В. М. Финансовый контроль / В. М. Родионова, В. И. Шлейкова. — М.: ФБК-ПРЕСС. - 2002. - 320 с.
88. Рудакова Е. Н. Система показателей эффективности таможенного дела: особенности формирования и совершенствования // Вестник МГОУ. Серия «Экономика» . - 2014. -№ 1. - С. 94
89. Сергеева Т.А. Необходимость совершенствования норм административной ответственности за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования //Актуальные вопросы современной науки. -2013. - №28. -324
90. Соколова И.В. Валютный контроль: что может ФТС России // Таможенный альманах. - 2006. - № 5. - С. 16
91. Терсакова М.О., Гевенян М.К. Актуальные проблемы валютного регулирования и валютного контроля // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития.-2012.-№.-2-2. -С .97
92. Тихомиров В. И. Валютный контроль: что может ФТС // Таможня. - 2004. - № 19. - С.7
93. Турбин И. В. Оценка деятельности таможенных органов на основе существующей системы показателей и предложения по их совершенствованию // Издательство Саратовского Университета. Экономика. Управление. Право. - 2014. -Т.14. -№3. - С. 594.
94. Хамаганова Л. Д. Об эффективности валютного регулирования и валютного контроля при проведении внешнеторговых операций в российской федерации // Известия ИГЭА. - 2010. -№ 5 (73). - С. 126.
95. Хаменушко И. В. Валютный контроль в Российской Федерации / И.В. Хаменушко. - М.: ФБК - ПРЕСС, 2001. - 480 с.
96. Хахаев И.А. Информационные таможенные технологии./ И.А. Хахаев. СПб: НИУ ИТМО, 2014. - 122 с.
97.Чепикова Т. А. Валютный контроль внешне экономической деятельности резидентов в Российской Федерации // Налоги и финансы. - 2012. -№4. - С. 31.
98.Чувахина Л.Г. Деятельность таможенных органов по осуществлению валютного контроля // Вопросы современной науки и практики. Университет им. В. И. Вернадского - 2011 . - №4(35). - С. 326
99.Чувахина Л.Г. Валютное регулирование и валютный контроль в системе внешнеторговой деятельности // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2010. - №4. - С.32 .
100. Чувахина Л.Г. Масштабы утечки капитала из России // Научноисследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. -2010. -№ 9. - С.34.
101. Шегурова В.П. Зарубежный опыт организации государственного финансового контроля // Молодой ученый. - 2013. - №1. - С. 212
102. Эриашвилли Н.Д. Финансовое право / Н.Д Эриашвилли. - М.: Москва,
2000. - 606 с.
103. Яковлев А. Л. Валютное регулирование и валютный контроль // Таможенный альманах. - 2001. - № 6. - С.45
104. Яфизов Р. В. Валютный контроль за репатриацией средств // Проблемы современной экономики (Новосибирск). - 2010. - № 1-1. -С. 329.