Тема: АНАЛИЗ КАЧЕСТВА БАНКОВСКИХ АКТИВОВ

Современный этап развития банковской системы характеризуется масштабными институциональными преобразованиями и трансформацией условий функционирования коммерческих банков. Мировая экономическая теория и практика в последние десятилетия уделяет особое внимание проблемам повышения устойчивости кредитных институтов, важнейшей из которых является проблема эффективного управления качеством активов коммерческих банков. Между тем, в экономической теории отсутствует четко выраженный системный подход к управлению качеством активов коммерческих банков, а практика показывает, что финансовое состояние и устойчивость банка во многом зависит от того как он управляет факторами качества активов. Не смотря на отсутствие системного подхода, Банком России установлены ограничения и пороговые значения показателей, характеризующих качество активов.
Сложность и многогранность процесса управления качеством активов в коммерческих банках обусловливает, как множественность подходов к нему, так и большое количество факторов, влияющих на качество активов. Между тем, уровень развития банковского менеджмента XXI века требует применения системного подхода к вопросам управления активами и пассивами банков, учитывающего влияние постоянно изменяющейся внешней среды. Это особенно актуально для современной России, поскольку завершился этап интуитивного управления коммерческими банками, и необходимо управление, базирующееся на современной научной методологии, предполагающей систематизацию теоретических решений по эффективному анализу качеством активов.
Проблема анализа качества активов коммерческих банков является довольно спорной. Так как каждый банк может применять свои уникальные методики либо использовать методы разработанные ранее, но из-за того что до сих пор не существует универсального определения качеству активов и каждая кредитная организация преследует собственные цели при формировании активов, нельзя однозначно говорить о степени качества активов. С другой стороны в России законодательно установлены ограничения по некоторым показателям качества активов, по выполнению которых можно судить о качественном размещении средств в активы.
Объектом исследования в данной работе являются активы, а именно их качество, всего банковского сектора России и отдельной кредитной организации.
Основные проблемы становления и развития банковского дела, теоретических основ развития банковского сектора и кредитования экономики достаточно широко и подробно описаны в научной и учебной литературе отечественными ученными и специалистами: Ю.А. Бабичевой, Г.Н. Белоглазовой, Е.Ф. Жуковым, В.В. Ивановым, В.И. Колесниковым, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушиным, Ю.С. Масленченкова, Н.А. Савинской, И.П. Скобелевой, Г.Г. Фетисовым, П.Д. Шимко и др.
Вопросам анализа качества активов коммерческого банка посвящены работы Н.В. Климова, Д.С. Маммаева, В.В. Тен, Б.И. Герасимова, А.В. Докунина и др. Существенное влияние на научные исследования в рамках темы выпускной квалификационной работы оказали труды Л.И. Абалкина, Ю.Г. Вешкина, А.Х. Катаева, Н.К. Каюмова, С.Д. Комилова, И.Д. Мамоновой, Т.Н. Назарова, Р.К. Рахимова и др.
Вместе с тем, анализ публикаций по выбранной теме выпускной квалификационной работы показал, что вопрос анализа качества активов банковского сектора не получили достаточного освещения в теоретических и научно-практических публикациях, но вопрос необходимости данного анализа поднимается многими авторами и подтверждается статистическими данными.
Цель выпускной квалификационной работы - изучить методы анализа качества активов, провести анализ и оценку качества активов банковского сектора в целом и отдельного банка в честности, и определить приоритетные направления улучшения качества активов.
Задачи выпускной квалификационной работы:
1. Изучить сущность и значение активов и их качества банка.
2. Рассмотреть методы и инструменты анализа качества банковских активов
3. Провести анализ качества активов банковской системы России за последние пять лет.
4. Провести анализ качества активов отдельной кредитной организации.
5. Предложить основные направления по совершенствованию качества банковских активов.
Теоретическую и методологическую основу выпускной квалификационной работы составили труды зарубежных и отечественных специалистов, посвященные организационным, правовым и экономическим проблемам анализа качества активов банковского сектора, а также работы методического и практического характера, связанные с различными аспектами исследуемой проблемы. Для решения поставленных в выпускной квалификационной работе задач применялись методы статистических исследований, методы классификаций, структурный анализ, системный подход, обобщение и систематизация, метода экономико-математического моделирования. Также применялись общие методы научного познания: наблюдение, сравнение, анализ и синтез. При проведении анализа было обработано большой объем статистической информации и данные отчетности банка за последние несколько лет.
Нормативно-правовую базу исследования составили: Федеральные законы Российской Федерации, нормативные документы Центрального банка Российской Федерации.
В качестве информационной базы исследования использовались данные Федеральной службы государственной статистики, Центрального банка Российской Федерации, Федеральной службы по финансовым рынкам, Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков России, информационные ресурсы сети Интернет и материалы периодической печати, методические рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, статистические сборники Центрального банка Российской Федерации и Всемирного банка, материалы научно-практической конференции по проблемам организации банковского дела, публикации в научных журналах, а также в средствах массовой информации.

Купить

Подводя итоги, следует отметить, что рассматриваемая тематика достаточно широка. Активы в банковской сферы являются важным элементом финансовых ресурсов кредитного учреждения. А их качество становится определением того, как эффективно кредитная организация будет функционировать.
В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты рассматриваемой темы, определено место и значение системы управления активами в финансовой политике банка. Активами банков являются собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации. Качество банковских активов во многом зависит от соответствия по срокам с пассивами, от ликвидности активов и от уровня риска, который сопровождает тот или иной актив, так же от доходности активных операций. Для контроля и управления качеством активов коммерческих банков Центральным Банком принят ряд законодательных актов, в которых приведены порядок расчета и пороговые значения по нормативам, ограничивающим уровень риска (Н6, Н7, Н9, Н10), степень ликвидности (Н2, Н3, Н4) и устанавливает определенный уровень соответствия активов и пассивов (Н1). Выполнение данных нормативов и баланс их с доходность определяется качественную структуру активов кредитной организации. На качество активов коммерческого банка оказывает существенное влияние то, в какую сторону банк решит дилемму между ликвидностью и доходностью. Увеличение уровня ликвидности активов способствует более полному удовлетворению спроса на ликвидные средства, но в тоже время уменьшает ресурсную базу для доходных активов и тем самым уменьшает доходность. Ликвидность и рентабельность - это характеристики активов банка, изменяющиеся разнонаправленно, поэтому повышение качества активов коммерческого банка связано с определением некоего оптимального соотношения между ними.
Рассмотрев несколько методов анализа качества банковских активов, можно сделать вывод о том, что качество активов зависит от множества факторов. Таких как доходность, уровень риска, ликвидность активов. В свою очередь, от качества активов коммерческого банка зависят его прибыльное, стабильное функционирование и перспективы роста. И так как банки тесно связаны с реальным сектором экономики, государство в лице Банка России устанавливает ограничения по размещению средств в активы, так чтобы регулировать риски и ликвидность активов, в виде нормативов. Тем самым Центральный Банк обязывает все коммерческие банки контролировать и управлять качеством собственных активов, чтобы не потерять лицензию на осуществление банковской деятельности, без которой банк существовать не может.
Во второй главе рассматриваются проблемы качества активов банковского сектора России в целом и ПАО «Банк Уралсиб» в частности. Проведен анализ финансовой базы и определены особенности управления в кредитном учреждении. Проведя вертикальный и горизонтальный анализ трех основных показателей качества банковских активов, можно сделать вывод о снижении качества активов банковского сектора. В первую очередь это связано с ростом уровня просроченной и безнадежной ссудной задолженности, из-за которой банки теряют часть своих доходов и ликвидных средств. В условиях нестабильности экономической системы страны, данное снижение качества активов кредитных организаций может стать критичным для более мелких банков, которые ориентированы исключительно на кредитование. Так же о снижении качества активов можно судить по увеличению значений нормативов ликвидности. И в свою очередь, увеличение доли низкодохдных активов, ведет к снижению рентабельности, то есть доходности банковских активов.
по данным отчетности ПАО «Банк Уралсиб» за последние три года и статистическим данным Центрального Банка у кредитной организации наблюдается значительное снижение объемов активов. А так же повышение их рисковости из-за снижения качества ссудной задолженности, роста просроченной задолженности. Так же выявлена отрицательная тенденция рентабельности и доходности активов банка. Ликвидность активов находится на высоком уровне, на много выше нормативных значений, что может привести к значительному снижению доходности. Нормативы, установленные Банком России, соблюдаются, но некоторые все же приближаются к критическим значениям. На сегодняшний момент качество активов ПАО «Банк Уралсиб» находится в низком состоянии. Но проводимая процедура санации совместно с частным инвестором призвана устранить все недостатки по структуре активов.
В третьей главе предложены направления, позволяющие оптимизировать деятельность рассматриваемого банка. В работе проведен экономический анализ активов банка ПАО «Банк Уралсиб», и построена оптимизационная задача формирования структуры активов ПАО «Банк Уралсиб», которая позволит банку стабильно функционировать и получать прибыль без риска существенного снижения качества активов и ухудшения финансового положения. Посчитаны некоторые нормативы при данной структуре активов, которые в свою очередь не пересекли пороговых значений. Подводя общие итоги анализа, можно отметить, что систематический контроль состояния банка позволит оперативно выявить негативные стороны в работе банка и своевременно принять меры по выходу из сложившейся ситуации.
Представленная выше структура действий и рекомендация формирует, на наш взгляд, целый спектр эмпирических предпосылок и выступает в качестве типового теоретико-методического инструментария, применимого в процессе падения показателей ликвидности коммерческого банка, позволяющего действовать фундаментально, последовательно и оптимально в условиях финансовой среды, что способно облегчить и существенно упростить выход из кризиса. Данные рекомендации и алгоритмы действий отдельных управлений банка призваны в кратчайшие сроки вывести кредитную организацию из той или иной, в зависимости от тяжести кризисной ситуации.
Рассмотрев приоритетные направления развития бизнеса в сегментном разрезе, с точки зрения коммерческого банка, рассмотрев процесс совершенствования капитальной базы в целях обеспечения ликвидности, можно сделать вывод о том, то российским банкам, а в частности ПАО «Банк Уралсиб», нужно обратить внимание на то что, от уровня капитализации банка зависит не только его достаточность, но и ликвидность банка, его финансовое положение и уровень развития всего банковского сектора. Так как совершенствование капитальной базы банка является фактором обеспечения ликвидности, его размер зависит от склонности банка к риску.
Банк осуществляет свою деятельность преимущественно на территории Российской Федерации. Вследствие этого Банк подвержен экономическим и финансовым рискам на рынках Российской Федерации, которые проявляют характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Юридическое, налоговое и нормативное законодательство продолжает совершенствоваться, но допускает возможность разных толкований и подвержено часто вносимым изменениям, которые в совокупности с другими недостатками правовой и фискальной систем создают дополнительные трудности для предприятий, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации.
Все убытки от обесценения кредитов и дебиторской задолженности отражаются в составе прибыли или убытка и подлежат восстановлению исключительно в том случае, если последующее увеличение возмещаемой стоимости может быть объективно связано с событием, произошедшим после признания убытков от обесценения.
В случае если взыскание задолженности по кредиту невозможно, кредит списывается за счет соответствующего резерва под обесценение кредитов. Такие кредиты (и любые соответствующие резервы под обесценение кредитов) списываются после того, как руководство определяет, что взыскание задолженности по кредитам невозможно, и были завершены все необходимые процедуры по взысканию задолженности по кредитам.
В течение 2015 года основные кризисные факторы, появившиеся в 2014 году, такие как: значительное снижение цен на сырую нефть, политические разногласия и международные санкции, введенные в отношении ряда российских компаний и физических лиц, продолжали негативно отражаться на экономической ситуации в Российской Федерации. Совокупность указанных факторов привела к снижению доступности капитала, увеличению стоимости фондирования, повышению инфляции и неопределенности относительно экономического роста, что может в будущем негативно повлиять на финансовое положение, результаты операций и экономические перспективы Банка. Несмотря на то, что руководство полагает, что им предпринимаются адекватные меры для поддержки устойчивости бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах, непредвиденное дальнейшее ухудшение ситуации по качеству активов может негативно повлиять на результаты деятельности и финансовое положение Банка, при этом определить степень такого влияния в настоящий момент не представляется возможным.

Купить