Подводя итоги, следует отметить, что рассматриваемая тематика достаточно широка. Активы в банковской сферы являются важным элементом финансовых ресурсов кредитного учреждения. А их качество становится определением того, как эффективно кредитная организация будет функционировать.
В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты рассматриваемой темы, определено место и значение системы управления активами в финансовой политике банка. Активами банков являются собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации. Качество банковских активов во многом зависит от соответствия по срокам с пассивами, от ликвидности активов и от уровня риска, который сопровождает тот или иной актив, так же от доходности активных операций. Для контроля и управления качеством активов коммерческих банков Центральным Банком принят ряд законодательных актов, в которых приведены порядок расчета и пороговые значения по нормативам, ограничивающим уровень риска (Н6, Н7, Н9, Н10), степень ликвидности (Н2, Н3, Н4) и устанавливает определенный уровень соответствия активов и пассивов (Н1). Выполнение данных нормативов и баланс их с доходность определяется качественную структуру активов кредитной организации. На качество активов коммерческого банка оказывает существенное влияние то, в какую сторону банк решит дилемму между ликвидностью и доходностью. Увеличение уровня ликвидности активов способствует более полному удовлетворению спроса на ликвидные средства, но в тоже время уменьшает ресурсную базу для доходных активов и тем самым уменьшает доходность. Ликвидность и рентабельность - это характеристики активов банка, изменяющиеся разнонаправленно, поэтому повышение качества активов коммерческого банка связано с определением некоего оптимального соотношения между ними.
Рассмотрев несколько методов анализа качества банковских активов, можно сделать вывод о том, что качество активов зависит от множества факторов. Таких как доходность, уровень риска, ликвидность активов. В свою очередь, от качества активов коммерческого банка зависят его прибыльное, стабильное функционирование и перспективы роста. И так как банки тесно связаны с реальным сектором экономики, государство в лице Банка России устанавливает ограничения по размещению средств в активы, так чтобы регулировать риски и ликвидность активов, в виде нормативов. Тем самым Центральный Банк обязывает все коммерческие банки контролировать и управлять качеством собственных активов, чтобы не потерять лицензию на осуществление банковской деятельности, без которой банк существовать не может.
Во второй главе рассматриваются проблемы качества активов банковского сектора России в целом и ПАО «Банк Уралсиб» в частности. Проведен анализ финансовой базы и определены особенности управления в кредитном учреждении. Проведя вертикальный и горизонтальный анализ трех основных показателей качества банковских активов, можно сделать вывод о снижении качества активов банковского сектора. В первую очередь это связано с ростом уровня просроченной и безнадежной ссудной задолженности, из-за которой банки теряют часть своих доходов и ликвидных средств. В условиях нестабильности экономической системы страны, данное снижение качества активов кредитных организаций может стать критичным для более мелких банков, которые ориентированы исключительно на кредитование. Так же о снижении качества активов можно судить по увеличению значений нормативов ликвидности. И в свою очередь, увеличение доли низкодохдных активов, ведет к снижению рентабельности, то есть доходности банковских активов.
по данным отчетности ПАО «Банк Уралсиб» за последние три года и статистическим данным Центрального Банка у кредитной организации наблюдается значительное снижение объемов активов. А так же повышение их рисковости из-за снижения качества ссудной задолженности, роста просроченной задолженности. Так же выявлена отрицательная тенденция рентабельности и доходности активов банка. Ликвидность активов находится на высоком уровне, на много выше нормативных значений, что может привести к значительному снижению доходности. Нормативы, установленные Банком России, соблюдаются, но некоторые все же приближаются к критическим значениям. На сегодняшний момент качество активов ПАО «Банк Уралсиб» находится в низком состоянии. Но проводимая процедура санации совместно с частным инвестором призвана устранить все недостатки по структуре активов.
В третьей главе предложены направления, позволяющие оптимизировать деятельность рассматриваемого банка. В работе проведен экономический анализ активов банка ПАО «Банк Уралсиб», и построена оптимизационная задача формирования структуры активов ПАО «Банк Уралсиб», которая позволит банку стабильно функционировать и получать прибыль без риска существенного снижения качества активов и ухудшения финансового положения. Посчитаны некоторые нормативы при данной структуре активов, которые в свою очередь не пересекли пороговых значений. Подводя общие итоги анализа, можно отметить, что систематический контроль состояния банка позволит оперативно выявить негативные стороны в работе банка и своевременно принять меры по выходу из сложившейся ситуации.
Представленная выше структура действий и рекомендация формирует, на наш взгляд, целый спектр эмпирических предпосылок и выступает в качестве типового теоретико-методического инструментария, применимого в процессе падения показателей ликвидности коммерческого банка, позволяющего действовать фундаментально, последовательно и оптимально в условиях финансовой среды, что способно облегчить и существенно упростить выход из кризиса. Данные рекомендации и алгоритмы действий отдельных управлений банка призваны в кратчайшие сроки вывести кредитную организацию из той или иной, в зависимости от тяжести кризисной ситуации.
Рассмотрев приоритетные направления развития бизнеса в сегментном разрезе, с точки зрения коммерческого банка, рассмотрев процесс совершенствования капитальной базы в целях обеспечения ликвидности, можно сделать вывод о том, то российским банкам, а в частности ПАО «Банк Уралсиб», нужно обратить внимание на то что, от уровня капитализации банка зависит не только его достаточность, но и ликвидность банка, его финансовое положение и уровень развития всего банковского сектора. Так как совершенствование капитальной базы банка является фактором обеспечения ликвидности, его размер зависит от склонности банка к риску.
Банк осуществляет свою деятельность преимущественно на территории Российской Федерации. Вследствие этого Банк подвержен экономическим и финансовым рискам на рынках Российской Федерации, которые проявляют характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Юридическое, налоговое и нормативное законодательство продолжает совершенствоваться, но допускает возможность разных толкований и подвержено часто вносимым изменениям, которые в совокупности с другими недостатками правовой и фискальной систем создают дополнительные трудности для предприятий, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации.
Все убытки от обесценения кредитов и дебиторской задолженности отражаются в составе прибыли или убытка и подлежат восстановлению исключительно в том случае, если последующее увеличение возмещаемой стоимости может быть объективно связано с событием, произошедшим после признания убытков от обесценения.
В случае если взыскание задолженности по кредиту невозможно, кредит списывается за счет соответствующего резерва под обесценение кредитов. Такие кредиты (и любые соответствующие резервы под обесценение кредитов) списываются после того, как руководство определяет, что взыскание задолженности по кредитам невозможно, и были завершены все необходимые процедуры по взысканию задолженности по кредитам.
В течение 2015 года основные кризисные факторы, появившиеся в 2014 году, такие как: значительное снижение цен на сырую нефть, политические разногласия и международные санкции, введенные в отношении ряда российских компаний и физических лиц, продолжали негативно отражаться на экономической ситуации в Российской Федерации. Совокупность указанных факторов привела к снижению доступности капитала, увеличению стоимости фондирования, повышению инфляции и неопределенности относительно экономического роста, что может в будущем негативно повлиять на финансовое положение, результаты операций и экономические перспективы Банка. Несмотря на то, что руководство полагает, что им предпринимаются адекватные меры для поддержки устойчивости бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах, непредвиденное дальнейшее ухудшение ситуации по качеству активов может негативно повлиять на результаты деятельности и финансовое положение Банка, при этом определить степень такого влияния в настоящий момент не представляется возможным.


Купить