Помощь студентам в учебе
ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
|
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРОВОДИМЫХ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1.Экономическая сущность лизинга в системе
финансовых отношений 6
1.2. Виды лизинга и лизинговых операций в коммерческом банке 14
1.Правовые аспекты лизинговых операций в коммерческом банке 20
ГЛАВА 2.ОЦЕНКА ПРОВЕДЕНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК
2.1.Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк...25 2.2.Оценка эффективного использования и динамика
лизинговых операций в ПАО Сбербанк 38
2.3. Рекомендации по укреплению функций лизинга и повышение эффективности лизинговых операций в коммерческом банке 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 53
ПРИЛОЖЕНИЕ 58
ГЛАВА1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРОВОДИМЫХ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1.Экономическая сущность лизинга в системе
финансовых отношений 6
1.2. Виды лизинга и лизинговых операций в коммерческом банке 14
1.Правовые аспекты лизинговых операций в коммерческом банке 20
ГЛАВА 2.ОЦЕНКА ПРОВЕДЕНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК
2.1.Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк...25 2.2.Оценка эффективного использования и динамика
лизинговых операций в ПАО Сбербанк 38
2.3. Рекомендации по укреплению функций лизинга и повышение эффективности лизинговых операций в коммерческом банке 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 53
ПРИЛОЖЕНИЕ 58
Актуальность темы исследования. Для обеспечения устойчивого развития экономики требуется обеспечить как увеличение производства и совокупного спроса, так и увеличение инвестиций в целях удовлетворения растущего спроса. В решении этих задач существенную роль играют лизинговые операции и лизинг в целом.
Инструмент лизингового финансирования является значимым фактором экономического роста, способствующим увеличению объема производства товаров и услуг на основе создания новых производственных мощностей, наращивания совокупного спроса, привлечения инвестиционных ресурсов.
В условиях быстрого роста российской экономики и высокого уровня изношенности основных фондов, в стране формируется огромный инвестиционный спрос для обновления и расширения производства. При этом в мировой практике именно лизинг является одним из важнейших источников финансирования обновления и расширения основных фондов. Доля лизинга в объеме инвестиций в основной капитал в странах с развитой экономикой составляет около 20-30%, в нашей стране - менее 15%. Закрепляя за лизингом определенные льготы, государство стимулирует инвестиционную активность в сфере модернизации средств производства. Ускорение обновления техники и технологий производства при широком использовании лизинга повышает производительность труда, уменьшает ресурсоемкость, капиталоемкость, увеличивает качество производимой продукции, ускоряет оборачиваемость капитала, что ведет к повышению эффективности национальной экономики.
Актуальность выбранной темы обусловлена проблемами эффективного использования лизинговых операций в коммерческом банке.
Степень научной разработанности. Российским законодательством не в полной мере уделяется внимание по вопросам осуществления лизинговых операций в коммерческом банке. Это происходит из-за того, что спрос на банковские услуги существенно превышает их предложение при наличии дешевых ресурсов и высокой инфляции - все эти условия гарантируют высокую норму прибыли банковских операций, изменяя саму природу их риска. Уменьшение нормы прибыли привело к вопросу о формировании лизинговой политики для оптимизирования структуры привлеченных средств.
Целью исследования является рассмотрение теоретических основ лизинговых операций коммерческого банка и разработка рекомендаций по их усовершенствованию.
Указанная цель обусловила постановку следующих задач работы:
- рассмотреть теоретические основы лизинговых операций, их роль и место в коммерческом банке;
- проанализировать лизинговые операции ПАО Сбербанк;
- разработать предложения по усовершенствованию лизинговых операций коммерческого банка.
Объектом исследования выступает финансово - экономические отношения, которые возникают в результате использования лизинговых операций в коммерческом банке.
Предметом исследования является процесс формирования системы управления лизинговыми операциями в ПАО Сбербанк.
Теоретической основой послужили труды отечественных и зарубежных авторов, в которых отражены теоретические основы формирования лизинговой политики как эффективного способа привлечения ресурсов. В работе использовались учебные пособия следующих авторов: Бордин Н.Ф., Кабатова Е.В., Кисель Т.Р., Левкович А.О., Лещенко М.И., Мельников Л.В. и других. Помимо учебных изданий использовалась периодическая литература и публикации.
Методологическую базу работы составляют методы графического, финансового анализа, методы сравнения, аналогий, группировок, вертикального и горизонтального анализа, структурного анализа, методы анализа временных рядов.
Информационной базой послужили: Гражданский и Налоговый кодексы, федеральные законы, нормативно - правовые акты, внутренняя нормативная база, материалы российской и иностранной экономической литературы, посвященные проблемам формирования лизинговых операций. Помимо этого использовались данные из следующих изданий: Вестник Банка России, бюллетень банковской статистики, статистические ежегодники, отчёты о развитии банковского сектора и банковского надзора, справочно - информационные системы, ресурсы сети интернет, внутренние положения, данные годовых финансовых отчетов и бухгалтерской отчётности ПАО Сбербанк.
Практической значимостью данной работы является то, что она может быть использована в качестве дополнительного материала для более детального изучения темы лизинговых операций в коммерческом банке.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, теоретической и практической глав, заключения, списка литературы и приложений. Работа содержит 8 таблиц, 7 рисунков, 9 приложений.
Инструмент лизингового финансирования является значимым фактором экономического роста, способствующим увеличению объема производства товаров и услуг на основе создания новых производственных мощностей, наращивания совокупного спроса, привлечения инвестиционных ресурсов.
В условиях быстрого роста российской экономики и высокого уровня изношенности основных фондов, в стране формируется огромный инвестиционный спрос для обновления и расширения производства. При этом в мировой практике именно лизинг является одним из важнейших источников финансирования обновления и расширения основных фондов. Доля лизинга в объеме инвестиций в основной капитал в странах с развитой экономикой составляет около 20-30%, в нашей стране - менее 15%. Закрепляя за лизингом определенные льготы, государство стимулирует инвестиционную активность в сфере модернизации средств производства. Ускорение обновления техники и технологий производства при широком использовании лизинга повышает производительность труда, уменьшает ресурсоемкость, капиталоемкость, увеличивает качество производимой продукции, ускоряет оборачиваемость капитала, что ведет к повышению эффективности национальной экономики.
Актуальность выбранной темы обусловлена проблемами эффективного использования лизинговых операций в коммерческом банке.
Степень научной разработанности. Российским законодательством не в полной мере уделяется внимание по вопросам осуществления лизинговых операций в коммерческом банке. Это происходит из-за того, что спрос на банковские услуги существенно превышает их предложение при наличии дешевых ресурсов и высокой инфляции - все эти условия гарантируют высокую норму прибыли банковских операций, изменяя саму природу их риска. Уменьшение нормы прибыли привело к вопросу о формировании лизинговой политики для оптимизирования структуры привлеченных средств.
Целью исследования является рассмотрение теоретических основ лизинговых операций коммерческого банка и разработка рекомендаций по их усовершенствованию.
Указанная цель обусловила постановку следующих задач работы:
- рассмотреть теоретические основы лизинговых операций, их роль и место в коммерческом банке;
- проанализировать лизинговые операции ПАО Сбербанк;
- разработать предложения по усовершенствованию лизинговых операций коммерческого банка.
Объектом исследования выступает финансово - экономические отношения, которые возникают в результате использования лизинговых операций в коммерческом банке.
Предметом исследования является процесс формирования системы управления лизинговыми операциями в ПАО Сбербанк.
Теоретической основой послужили труды отечественных и зарубежных авторов, в которых отражены теоретические основы формирования лизинговой политики как эффективного способа привлечения ресурсов. В работе использовались учебные пособия следующих авторов: Бордин Н.Ф., Кабатова Е.В., Кисель Т.Р., Левкович А.О., Лещенко М.И., Мельников Л.В. и других. Помимо учебных изданий использовалась периодическая литература и публикации.
Методологическую базу работы составляют методы графического, финансового анализа, методы сравнения, аналогий, группировок, вертикального и горизонтального анализа, структурного анализа, методы анализа временных рядов.
Информационной базой послужили: Гражданский и Налоговый кодексы, федеральные законы, нормативно - правовые акты, внутренняя нормативная база, материалы российской и иностранной экономической литературы, посвященные проблемам формирования лизинговых операций. Помимо этого использовались данные из следующих изданий: Вестник Банка России, бюллетень банковской статистики, статистические ежегодники, отчёты о развитии банковского сектора и банковского надзора, справочно - информационные системы, ресурсы сети интернет, внутренние положения, данные годовых финансовых отчетов и бухгалтерской отчётности ПАО Сбербанк.
Практической значимостью данной работы является то, что она может быть использована в качестве дополнительного материала для более детального изучения темы лизинговых операций в коммерческом банке.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, теоретической и практической глав, заключения, списка литературы и приложений. Работа содержит 8 таблиц, 7 рисунков, 9 приложений.
Лизинговая деятельность на сегодняшний день обеспечивает стабильный и долгосрочный доход для коммерческих банков, поэтому лизинг становится гибким и эффективным в использовании экономических рычагов , которые способны привлечь инвестиции. Стоит отметить , что лизинг представляет собой сочетание особого вида финансовых услуг со специфической формой предпринимательства, имеет большие шансы для развития в современной экономической ситуации в мире.
В свою очередь, лизинговая политика способствует подъёму отечественного производства, обеспечивает стабильною поддержку малому бизнесу. Большую роль в увеличении доли лизинга в инвестициях играет иностранный капитал.
Лизинг является уникальным инструментом развития малого и среднего бизнеса, который оказался на подъёме в развитых странах, а именно: США, Япония, Европа; и в развивающихся странах Азии, Африки и Латинской Америки.
Для предпринимательских структур малого и среднего масштаба деятельности, лизинг зачастую является единственным путем, который позволяет начать или расширить производственную деятельность, так как этот вид финансирования производства наиболее выгоден для предпринимателя по сравнению с приобретением оборудования за счет банковских кредитов, поэтому он не только позволяет расплатиться за оборудование после реализации произведенной на нем продукции, но и дает возможность включить свои расходы в себестоимость продукции, тогда как банковские кредиты оплачиваются за счет прибыли предприятий.
Таким образом, лизинг является сложной формой предпринимательской и финансовой деятельности, которая позволяет сочетать и комбинировать разного рода преимущества, которые используют все его участники: лизингодатели, лизингополучатели, производители оборудования, страховщики и другие.
ПАО Сбербанк представляет своим клиентам функциональные и актуальные на сегодняшнее время банковские услуги и продукты, которые позволяют удовлетворять потребности даже высокотребовательных клиентов.
ПАО Сбербанк предоставляет :
- услуги лизинга легковых автомобилей индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям.
- услуги по финансированию покупки коммерческого транспорта организациям и индивидуальным предпринимателям.
- услугу лизинга грузовых автомобилей российского и иностранного производства.
- услуги лизинга сельскохозяйственной, строительной, дорожной и другой спецтехники.
По итогам анализа лизингового портфеля ПАО Сбербанк можно сделать следующие выводы:
- за анализируемый период наблюдается увеличение величины лизингового портфеля банка на 4320270 тысяч рублей, что в относительном выражении составило 7,9%. При этом следует отметить, что доля лизингового портфеля в привлеченных средствах банка снизилась на 5,0% и составила 89,2%. На 01.01.2017 год лизинговый портфель ПАО Сбербанк составил 65980059 тысяч рублей.
- в 2016 году ПАО Сбербанк показал положительный финансовый результат - его прибыль составила 970392 тысяч рублей, что на 290868 тысяч рублей или на 42,8% больше чем в 2014 году.
- особенностью структуры источников финансирования лизинговой деятельности в 2016 году стало сокращение доли банковских кредитов. В 2017 году многое будет зависеть от экономического состояния наиболее крупных лизингополучателей.
Исследование теоретических основ лизинговых операций , лизингового портфеля и оценка сложившейся ситуации в ПАО Сбербанк позволило выработать ряд рекомендаций и предложений по усовершенствованию лизинговых операций и лизинга в целом.
Таким образом, в первую очередь, следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длительными сроками действия (не менее трех лет), так как именно такие договоры будут нести реальные инвестиции в экономику.
Следовательно, разработать типовые проекты контрактов, благодаря этой разработки значительно снизятся затраты на подготовку сделки. При установлении стабильных отношений с поставщиками целесообразным является получение бонусов, скидок ли других различных форм отсрочки оплаты приобретаемого оборудования.
Помимо этого, можно расширить спектр услуг. Благодаря работе с одним типом оборудования, работники становятся «экспертами» именно в этой области, например помощь в прохождении ежегодного просмотра автотранспорта организации сервисного обслуживания.
Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимися объектами международного финансового лизинга.
В целом с 1.01.2014 года по 1.01.2016 года ПАО Сбербанк использовал множество возможностей для улучшения своих финансовых результатов. В том числе активизировал работу по повышению эффективности использования привлеченных ресурсов и сокращения уровня неработающих активов. Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых
ими.
В свою очередь, лизинговая политика способствует подъёму отечественного производства, обеспечивает стабильною поддержку малому бизнесу. Большую роль в увеличении доли лизинга в инвестициях играет иностранный капитал.
Лизинг является уникальным инструментом развития малого и среднего бизнеса, который оказался на подъёме в развитых странах, а именно: США, Япония, Европа; и в развивающихся странах Азии, Африки и Латинской Америки.
Для предпринимательских структур малого и среднего масштаба деятельности, лизинг зачастую является единственным путем, который позволяет начать или расширить производственную деятельность, так как этот вид финансирования производства наиболее выгоден для предпринимателя по сравнению с приобретением оборудования за счет банковских кредитов, поэтому он не только позволяет расплатиться за оборудование после реализации произведенной на нем продукции, но и дает возможность включить свои расходы в себестоимость продукции, тогда как банковские кредиты оплачиваются за счет прибыли предприятий.
Таким образом, лизинг является сложной формой предпринимательской и финансовой деятельности, которая позволяет сочетать и комбинировать разного рода преимущества, которые используют все его участники: лизингодатели, лизингополучатели, производители оборудования, страховщики и другие.
ПАО Сбербанк представляет своим клиентам функциональные и актуальные на сегодняшнее время банковские услуги и продукты, которые позволяют удовлетворять потребности даже высокотребовательных клиентов.
ПАО Сбербанк предоставляет :
- услуги лизинга легковых автомобилей индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям.
- услуги по финансированию покупки коммерческого транспорта организациям и индивидуальным предпринимателям.
- услугу лизинга грузовых автомобилей российского и иностранного производства.
- услуги лизинга сельскохозяйственной, строительной, дорожной и другой спецтехники.
По итогам анализа лизингового портфеля ПАО Сбербанк можно сделать следующие выводы:
- за анализируемый период наблюдается увеличение величины лизингового портфеля банка на 4320270 тысяч рублей, что в относительном выражении составило 7,9%. При этом следует отметить, что доля лизингового портфеля в привлеченных средствах банка снизилась на 5,0% и составила 89,2%. На 01.01.2017 год лизинговый портфель ПАО Сбербанк составил 65980059 тысяч рублей.
- в 2016 году ПАО Сбербанк показал положительный финансовый результат - его прибыль составила 970392 тысяч рублей, что на 290868 тысяч рублей или на 42,8% больше чем в 2014 году.
- особенностью структуры источников финансирования лизинговой деятельности в 2016 году стало сокращение доли банковских кредитов. В 2017 году многое будет зависеть от экономического состояния наиболее крупных лизингополучателей.
Исследование теоретических основ лизинговых операций , лизингового портфеля и оценка сложившейся ситуации в ПАО Сбербанк позволило выработать ряд рекомендаций и предложений по усовершенствованию лизинговых операций и лизинга в целом.
Таким образом, в первую очередь, следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длительными сроками действия (не менее трех лет), так как именно такие договоры будут нести реальные инвестиции в экономику.
Следовательно, разработать типовые проекты контрактов, благодаря этой разработки значительно снизятся затраты на подготовку сделки. При установлении стабильных отношений с поставщиками целесообразным является получение бонусов, скидок ли других различных форм отсрочки оплаты приобретаемого оборудования.
Помимо этого, можно расширить спектр услуг. Благодаря работе с одним типом оборудования, работники становятся «экспертами» именно в этой области, например помощь в прохождении ежегодного просмотра автотранспорта организации сервисного обслуживания.
Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимися объектами международного финансового лизинга.
В целом с 1.01.2014 года по 1.01.2016 года ПАО Сбербанк использовал множество возможностей для улучшения своих финансовых результатов. В том числе активизировал работу по повышению эффективности использования привлеченных ресурсов и сокращения уровня неработающих активов. Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых
ими.