Актуальность выбранной темы исследования была обусловлена тем, что успешное финансовое положение предприятия - это один из главных факторов его непрерывного и эффективного функционирования. Для достижения устойчивого финансового положения необходимо обеспечить стабильную платежеспособность, высокую ликвидность, финансовую независимость и высокую результативность деятельности предприятия.
Для выявления причин изменения и/или ухудшения финансового положения нужно исследовать многочисленные показатели, характеризующие все стороны деятельности предприятия. Применение многостороннего комплексного анализа финансовой устойчивости предприятия создает реальные предпосылки для управления финансовым положением на предприятии.
Необходимость изучения и анализа финансовой устойчивости предприятия вызвана тем, что на основе данных анализа можно получить информацию о финансовом состоянии предприятия, о текущей финансовой устойчивости, оценить динамику изменения этих показателей, изучить причины выявленных изменений, выявить резервы для повышения эффективности деятельности предприятия. В условиях возрастающей конкуренции своевременный анализ финансовой устойчивости предприятия является дополнительным фактором конкурентоспособности.
Целью написания данной работы являлась оценка финансовой устойчивости на основе современных методов анализа и разработка рекомендаций по ее повышению.
Для достижения поставленных целей необходимо было решить следующий круг задач:
- изучить теоретические основы оценки финансовой устойчивости организации;
- рассмотреть практические аспекты оценки финансовой устойчивости организации;
- разработать направления совершенствования мероприятий по диагностике финансовой устойчивости организаций.
Предметом исследования являлась финансовая устойчивость организации. Объектом исследования - ООО «СТРОЙПРОЕКТ».
В ходе написания данной дипломной работы было раскрыто понятие финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - это экономическая категория, выражающая такую систему экономических отношений, при которых предприятие формирует платежеспособный спрос, способно при сбалансированном привлечении кредита обеспечивать за счет собственных источников активное инвестирование и прирост оборотных средств, создавать финансовые резервы, участвовать в формировании бюджета. Финансовая устойчивость предприятия предполагает ее способность успешно повышаться под воздействием изменений внешней и внутренней среды.
По итогам рассмотрения практических аспектов оценки финансовой устойчивости организации были сделаны следующие выводы:
- ООО «СТРОЙПРОЕКТ» существует на рынке строительных работ с 2002 года. Основная цель деятельности предприятия - получение прибыли от производства строительных работ. Качество выполняемых работ является одним из основных факторов, влияющих на объем их реализации. На предприятии трудится 23 человека;
- отдельно аналитического отдела на предприятии не создано. Анализ осуществляется бухгалтерией. Главный бухгалтер ООО «СТРОЙПРОЕКТ» осуществляет анализ финансовой устойчивости по следующим направлениям:
- на первом этапе оценивает состав и структуру активов и пассивов предприятия;
- на втором этапе определяется тип финансовой устойчивости и проводится расчет основных коэффициентов.
- анализ актива баланса показал, что доля дебиторской задолженности в составе активов в 2013 году составляет 63,09%, а величина задолженности увеличилась с 13 311 тыс. руб. в 2011 году до 15 663 тыс. руб. в 2013 году. Это подтверждает вывод о том, что ухудшается качество управления задолженностью и этот факт оказывает негативное влияние на финансовую устойчивость предприятия.
- вертикальный и горизонтальный анализ пассива баланса показал, что на анализируемом предприятии ООО «СТРОЙПРОЕКТ» за исследуемый период величина собственного капитала сократилась на 618 тыс. руб. за три года с 3624 тыс. руб. в 2011 году до 3006 тыс. руб. в 2013 году. В структуре капитала преобладала доля заемных средств. Данная тенденция подтверждает выводы о негативном влиянии на финансовую устойчивость снижение величины собственного капитала и росте заемного капитала и в частности кредиторской задолженности.
- анализ типа финансовой устойчивости показал, что в 2011 году предприятие испытывало недостаток всех ресурсов для погашения запасов и затрат, в связи с чем на предприятии было кризисное финансовое состояние. В 2012 году ситуация не изменилась. В 2013 году предприятие испытывало недостаток собственных средств на сумму 5 738 тыс. руб., что на 1942 тыс. руб. больше чем в 2011 году. В связи с этим в 2013 году на предприятии также было кризисное финансовое положение.
- анализ финансовой устойчивости по относительным показателям показал, что коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования на предприятии ООО «СТРОЙПРОЕКТ» не соответствует рекомендуемой величине (>= 0,1) и имел тенденцию к снижению. Его величина снизилась с -0,07 в 2011 г.до -0,21 в 2013 г. Коэффициент имеет отрицательное значение, так как собственного капитала не достаточно для покрытия внеоборотных активов. Это, безусловно, негативно сказывается на финансовой устойчивости. Динамика остальных коэффициентов также негативная. Коэффициенты не соответствуют рекомендованным величинам, что говорит о неустойчивом финансовом положении. Также проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что на предприятии ухудшается финансовое состояние, предприятие наращивает зависимость от заемных средств.
Подводя итоги проведенного анализа финансовой устойчивости, можно сделать выводы, что на предприятии ухудшается финансовое положение, снижается финансовая устойчивость, так как растет зависимость от заемных средств, снижается доля собственного капитала. Главными негативными факторами, оказывающими влияние на финансовое состояние предприятия, являются:
- снижение величины собственного капитала, в частности прибыли;
- рост кредиторской задолженности, а соответственно рост заемного капитала;
- существенный прирост дебиторской задолженности, что говорит об ухудшении качества управления задолженностью.
По итогам разработки направлений совершенствования мероприятий по диагностике финансовой устойчивости организаций были обобщены следующие итоги:
- было предложено ввести должность специалиста по анализу деятельности компании. В обязанности специалиста по анализу деятельности компании будет входить:
- совершенствование информационного обеспечения проводимых исследований;
- анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- разработка мер по производству продукции, услуг, которые находят наибольший спрос;
- прогнозирование объема продаж;
- исследование факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние и т.д.
- было предложено расширить методику анализа финансовой устойчивости, в частности проводить диагностику ликвидности. о снижении эффективности управления задолженностью предприятия.
Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «СТРОЙПРОЕКТ» показал, что баланс предприятия не является ликвидным, поскольку не выполняются условия ликвидности баланса. На данный момент предприятие не обладает достаточным количеством платежных средств, причем собственных. Рост дебиторской и кредиторской задолженности может свидетельствовать о плохой платежеспособности заказчиков, а соответственно и снижении платежеспособности самого предприятия.
Анализ основных коэффициентов ликвидности подтвердил вывод об ухудшении финансового состояния предприятия, снижении финансовой устойчивости и о проблемах с ликвидностью на предприятии. По результатам проведенного анализа было определено, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствовал нормативному значению (>0,2) за анализируемый период, но наблюдается тенденция роста данного показателя. Показатель вырос с 0,01 в 2012г. до 0,02 в 2014г.. Коэффициент критической ликвидности также не соответствовал нормативному значению (> 1) в 2012- 2014гг.. Таким образом, организация не может быть платежеспособной в любой момент времени, ей недостаточно оборотных средств, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства за период, равный продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности не соответствовал норме (>2) за период с 2012 по 2014 годы. Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.
Анализ экономической эффективности предложенных мероприятий показал, что внедрение в организационную структуру должности специалиста по анализу экономически обосновано для предприятия ООО «СТРОЙПРОЕКТ» так как не только позволяет получить дополнительную прибыль в сумме 3 990 тыс. руб., но и существенно повысить эффективность деятельности предприятия за счет оптимизации цен, ассортимента, рекламы, что положительно влияет на конкурентоспособность.

Купить