Помощь студентам в учебе
Финансовая устойчивость банковской системы России в условиях развития глобальных процессов в экономике
|
Введение 4
Глава 1. Теоретические основы исследования финансовой 8
устойчивости банковской системы России
1.1. Понятие, сущность и значение финансовой устойчивости
банковской системы. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость и ее признаки
1.2. Правовое регулирование финансовой устойчивости банковской системы
1.3. Модели оценки финансовой устойчивости банковской системы 27
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости банковской системы Российской Федерации
2.1. Современное состояние финансовой устойчивости банковской системы России
2.2. Анализ финансовой устойчивости банковской системы 46
Приволжского федерального округа по методике САМИ .S
2.3. Анализ финансовой устойчивости банковской системы
Приволжского федерального округа по методике В.С. Кромонова
Глава 3. Направления совершенствования подходов к
оценке финансовой устойчивости банковской системы России
3.1. Проблемы в деятельности банковской системы, влияющие на ее
устойчивое функционирование, и пути их устранения
3.2. Совершенствование методики оценки финансовой устойчивости
банковской системы Банка России в условиях развития глобальных процессов в экономике
3.3. Прогноз финансовой устойчивости банковской системы
Приволжского федерального округа на основе экономико-математического моделирования
Заключение 93
Список использованных источников 100
Приложения
Глава 1. Теоретические основы исследования финансовой 8
устойчивости банковской системы России
1.1. Понятие, сущность и значение финансовой устойчивости
банковской системы. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость и ее признаки
1.2. Правовое регулирование финансовой устойчивости банковской системы
1.3. Модели оценки финансовой устойчивости банковской системы 27
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости банковской системы Российской Федерации
2.1. Современное состояние финансовой устойчивости банковской системы России
2.2. Анализ финансовой устойчивости банковской системы 46
Приволжского федерального округа по методике САМИ .S
2.3. Анализ финансовой устойчивости банковской системы
Приволжского федерального округа по методике В.С. Кромонова
Глава 3. Направления совершенствования подходов к
оценке финансовой устойчивости банковской системы России
3.1. Проблемы в деятельности банковской системы, влияющие на ее
устойчивое функционирование, и пути их устранения
3.2. Совершенствование методики оценки финансовой устойчивости
банковской системы Банка России в условиях развития глобальных процессов в экономике
3.3. Прогноз финансовой устойчивости банковской системы
Приволжского федерального округа на основе экономико-математического моделирования
Заключение 93
Список использованных источников 100
Приложения
Актуальность темы исследования. В настоящее время в связи с изменением экономической ситуации в стране, меняются и условия функционирования коммерческих банков. Финансовая устойчивость кредитной организации становится важнейшей характеристикой ее деятельности. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков.
В связи с такими тенденциями достижение устойчивости банковской системы становится возможным в основном за счет правильного выбора методики ее оценки и совершенствования качества управления.
В условиях рыночной нестабильности обеспечение устойчивого функционирования является одной из приоритетных задач менеджмента банка, так как финансовая устойчивость обеспечивает банку ряд преимуществ перед конкурентами, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и так далее.
Также оценка финансовой устойчивости коммерческого банка приобретает особое значение в связи со вступлением России во Всемирную Торговую Организацию, а также в связи с внедрением международных принципов контроля Базельского комитета. Согласно базельским принципам, большое значение придается комплексу критериев, связывающих долгосрочную финансовую устойчивость с такими факторами, как риски, уровень организации внутренних процессов деятельности и контроля, рыночная дисциплина.
Для того, чтобы российские банки были в состоянии выдержать растущую конкуренцию с иностранными кредитными организациями, необходимо объективно оценивать их финансовую устойчивость и разрабатывать стратегию их развития исходя из рассчитанных показателей.
Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.
Проблема оценки финансовой устойчивости актуальна как для самих банков и их клиентов, так и для Банка России, поскольку развитие банковского сектора является одной из его целей и без поддержания финансовой устойчивости реализовать эту цель не представляется возможным.
В последнее время в Российской Федерации растет потребность в увеличении количества финансово устойчивых кредитных организаций, которые позволили бы динамично развиваться рыночным отношениям и обеспечили необходимый объем финансирования реального сектора экономики.
Таким образом, повышение финансовой устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом является одним из приоритетных направлений развития экономики России.
Степень разработанности проблемы. Теоретические, методологические и прикладные вопросы финансовой устойчивости кредитной организации исследовали О.И. Лаврушин, В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданова, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханин, Муравьев А.К., Гоголь Д.А. и другие. Вопросам выявления системы индикаторов финансовой устойчивости посвящены работы Бобрик М.А. Вопросы зависимости экономики страны от стабильности банковской системы нашли отражение в научных трудах Куликовой Е.А.
Цель и задачи исследования. Целью магистерской диссертации является анализ различных методик оценки финансовой устойчивости кредитной организации и определение наиболее точных методов оценки финансовой устойчивости. В соответствии с поставленной целью в работе обозначены следующие теоретические и практические задачи:
- раскрыть понятие, сущность и значение финансовой устойчивости кредитной организации;
- рассмотреть факторы, влияющие на финансовую устойчивость кредитной организации;
- изучить основы правового регулирования финансовой устойчивости кредитной организации;
- дать характеристику моделей оценки финансовой устойчивости кредитной организации;
- провести анализ современного состояния финансовой устойчивости кредитных организаций России;
- оценить финансовую устойчивость кредитных организаций
Приволжского федерального округа по методике CAMELS;
- оценить финансовую устойчивость кредитных организаций
Приволжского федерального округа по методике Кромонова;
- разработать направления совершенствования методики оценки финансовой устойчивости кредитной организации Банка России;
- спрогнозировать финансовую устойчивость коммерческих банков Приволжского федерального округа на основе экономико-математического моделирования.
Объектом исследования является система показателей, формирующих финансовую устойчивость кредитной организации. Предметом исследования является процесс оценки финансовой устойчивости кредитной организации.
Теоретической базой магистерской диссертации послужили труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам оценки финансовой устойчивости кредитной организации, а также нормативные правовые документы, регламентирующие процесс оценки финансовой устойчивости.
Методологической основой исследования являются системный подход, логический и сравнительный анализ, наблюдение, дедуктивный и индуктивный методы, графический, экономический, статистический анализ и другие. Анализ эмпирической базы проведен с использованием методов сравнения, обобщения, группировок и экспертно-аналитических оценок, что позволило обеспечить достоверность результатов и рекомендаций, представленных в работе.
Эмпирическую базу исследования составили статистические и аналитические материалы Центрального Банка Российской Федерации, информационные и аналитические материалы научно-исследовательских организаций.
Магистрантом получены следующие теоретические, методические и практические результаты, определяющие новизну работы:
- уточнено понятие «финансовая устойчивость кредитной организации»;
- дополнена классификация факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации критерием: «ориентиры развития»;
- на основе экономико-математического моделирования выявлена взаимосвязь показателей финансовой устойчивости кредитной организации, подтверждающая гипотезу о необходимости рассмотрения их во взаимосвязи в условиях нестабильности финансовых рынков и развития глобальных процессов в экономике;
- на основании анализа действующих методик оценки финансовой устойчивости и выявленной взаимосвязи показателей уточнены критерии оценки показателей финансовой устойчивости для формирования внутренней стратегии банка.
В связи с такими тенденциями достижение устойчивости банковской системы становится возможным в основном за счет правильного выбора методики ее оценки и совершенствования качества управления.
В условиях рыночной нестабильности обеспечение устойчивого функционирования является одной из приоритетных задач менеджмента банка, так как финансовая устойчивость обеспечивает банку ряд преимуществ перед конкурентами, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и так далее.
Также оценка финансовой устойчивости коммерческого банка приобретает особое значение в связи со вступлением России во Всемирную Торговую Организацию, а также в связи с внедрением международных принципов контроля Базельского комитета. Согласно базельским принципам, большое значение придается комплексу критериев, связывающих долгосрочную финансовую устойчивость с такими факторами, как риски, уровень организации внутренних процессов деятельности и контроля, рыночная дисциплина.
Для того, чтобы российские банки были в состоянии выдержать растущую конкуренцию с иностранными кредитными организациями, необходимо объективно оценивать их финансовую устойчивость и разрабатывать стратегию их развития исходя из рассчитанных показателей.
Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.
Проблема оценки финансовой устойчивости актуальна как для самих банков и их клиентов, так и для Банка России, поскольку развитие банковского сектора является одной из его целей и без поддержания финансовой устойчивости реализовать эту цель не представляется возможным.
В последнее время в Российской Федерации растет потребность в увеличении количества финансово устойчивых кредитных организаций, которые позволили бы динамично развиваться рыночным отношениям и обеспечили необходимый объем финансирования реального сектора экономики.
Таким образом, повышение финансовой устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом является одним из приоритетных направлений развития экономики России.
Степень разработанности проблемы. Теоретические, методологические и прикладные вопросы финансовой устойчивости кредитной организации исследовали О.И. Лаврушин, В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданова, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханин, Муравьев А.К., Гоголь Д.А. и другие. Вопросам выявления системы индикаторов финансовой устойчивости посвящены работы Бобрик М.А. Вопросы зависимости экономики страны от стабильности банковской системы нашли отражение в научных трудах Куликовой Е.А.
Цель и задачи исследования. Целью магистерской диссертации является анализ различных методик оценки финансовой устойчивости кредитной организации и определение наиболее точных методов оценки финансовой устойчивости. В соответствии с поставленной целью в работе обозначены следующие теоретические и практические задачи:
- раскрыть понятие, сущность и значение финансовой устойчивости кредитной организации;
- рассмотреть факторы, влияющие на финансовую устойчивость кредитной организации;
- изучить основы правового регулирования финансовой устойчивости кредитной организации;
- дать характеристику моделей оценки финансовой устойчивости кредитной организации;
- провести анализ современного состояния финансовой устойчивости кредитных организаций России;
- оценить финансовую устойчивость кредитных организаций
Приволжского федерального округа по методике CAMELS;
- оценить финансовую устойчивость кредитных организаций
Приволжского федерального округа по методике Кромонова;
- разработать направления совершенствования методики оценки финансовой устойчивости кредитной организации Банка России;
- спрогнозировать финансовую устойчивость коммерческих банков Приволжского федерального округа на основе экономико-математического моделирования.
Объектом исследования является система показателей, формирующих финансовую устойчивость кредитной организации. Предметом исследования является процесс оценки финансовой устойчивости кредитной организации.
Теоретической базой магистерской диссертации послужили труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам оценки финансовой устойчивости кредитной организации, а также нормативные правовые документы, регламентирующие процесс оценки финансовой устойчивости.
Методологической основой исследования являются системный подход, логический и сравнительный анализ, наблюдение, дедуктивный и индуктивный методы, графический, экономический, статистический анализ и другие. Анализ эмпирической базы проведен с использованием методов сравнения, обобщения, группировок и экспертно-аналитических оценок, что позволило обеспечить достоверность результатов и рекомендаций, представленных в работе.
Эмпирическую базу исследования составили статистические и аналитические материалы Центрального Банка Российской Федерации, информационные и аналитические материалы научно-исследовательских организаций.
Магистрантом получены следующие теоретические, методические и практические результаты, определяющие новизну работы:
- уточнено понятие «финансовая устойчивость кредитной организации»;
- дополнена классификация факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации критерием: «ориентиры развития»;
- на основе экономико-математического моделирования выявлена взаимосвязь показателей финансовой устойчивости кредитной организации, подтверждающая гипотезу о необходимости рассмотрения их во взаимосвязи в условиях нестабильности финансовых рынков и развития глобальных процессов в экономике;
- на основании анализа действующих методик оценки финансовой устойчивости и выявленной взаимосвязи показателей уточнены критерии оценки показателей финансовой устойчивости для формирования внутренней стратегии банка.
В настоящее время в связи с изменением экономической ситуации в стране, меняются и условия функционирования коммерческих банков. Финансовая устойчивость кредитной организации становится важнейшей характеристикой ее деятельности. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков.
В связи с такими тенденциями достижение устойчивости банковской системы становится возможным в основном за счет правильного выбора методики ее оценки и совершенствования качества управления.
Также оценка финансовой устойчивости коммерческого банка приобретает особое значение в связи со вступлением России во Всемирную Торговую Организацию, а также в связи с внедрением международных принципов контроля Базельского комитета.
Для того, чтобы российские банки были в состоянии выдержать растущую конкуренцию с иностранными кредитными организациями, необходимо объективно оценивать их финансовую устойчивость и разрабатывать стратегию их развития исходя из рассчитанных показателей.
Проблема оценки финансовой устойчивости актуальна как для самих банков и их клиентов, так и для Банка России, поскольку развитие банковского сектора является одной из его целей и без поддержания финансовой устойчивости реализовать эту цель не представляется возможным.
Таким образом, повышение финансовой устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом является одним из приоритетных направлений развития экономики России.
В настоящее время нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Исследователями данного направления являются В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и других. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».
Финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и так далее. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.
Исходя из всего вышесказанного, нами были систематизированы показатели, характеризующие понятие «финансовая устойчивость кредитной организации». По нашему мнению под финансовой устойчивостью кредитной организации следует понимать способность в долгосрочном периоде, в условиях нестабильности финансовых рынков и развития глобальных процессов в экономике, отвечать по своим обязательствам, обеспечивать качество активов, высокий уровень ликвидности, управлять рисками в условиях нестабильных рынков на основе эффективного менеджмента. Причем все эти показатели должны рассматриваться во взаимосвязи и с точки зрения их взаимного влияния.
На финансовую устойчивость кредитной организации влияют внешние и внутренние факторы. Внешние факторы не действуют автоматически. Их влияние может снижать или повышать эффективность собственно банковской деятельности. Эффективно работающие банки не только выживают, их финансовое положение может укрепляться даже в самые трудные времена экономической истории.
Внутренние факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость, чаще становятся решающими.
Тот или иной фактор, влияющий на финансовую устойчивость коммерческого банка, может приобретать большее или меньшее значение в зависимости от определенных условий. Очевидно, однако, что банки, стремящиеся к обеспечению своей финансовой устойчивости, должны уделять каждому из этих факторов большое внимание. На основании приведенного перечня факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации, нами была дополнена классификация факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации, показателем: «ориентиры развития».
На современном этапе в мировой практике существует множество моделей оценки финансовой устойчивости кредитной организации. Во многих странах существуют собственные модели оценки, отвечающие потребностям экономик этих стран. Каждая модель оценки финансовой устойчивости кредитной организации отвечает потребностям страны, в которой она используется. Некоторые из них направлены лишь на оценку состояния банковской системы, другие же - на поддержание ее устойчивого и бесперебойного функционирования. У каждой из этих моделей можно выявить различные достоинства и недостатки.
В современной банковской практике Российской Федерации оценка финансовой устойчивости проводится по нескольким направлениям двумя способами - оценочным и рейтинговым. Также разработан ряд условий обеспечения финансовой устойчивости банка.
В Российском законодательстве существует ряд документов, некоторые положения которых регулируют финансовую устойчивость. Но все же можно сказать, что данный аспект финансовой деятельности кредитных организаций остается непроработанным в российском законодательстве.
Нами была проведена оценка финансовой устойчивости крупнейших, средних и мелких российских банков. В каждой из групп содержится по пять кредитных организаций. Банки были распределены по группам по объему активов. По результатам данного исследования можно сделать вывод, что не всегда высокая величина активов может быть залогом устойчивого функционирования кредитной организации. По некоторым показателям финансовой устойчивости лидируют именно мелкие банки, что подтверждает их способность в некоторых ситуациях функционировать более эффективно, чем крупные банки.
В целом позиции российских банков можно оценить как устойчивые. Большинство показателей финансовой устойчивости исследуемых банков находятся на приемлемом уровне.
Российские банки являются финансово устойчивыми по многим показателям, но нужно отметить, что некоторые из рассматриваемых показателей оставляют желать лучшего. Для того, чтобы повысить свою финансовую устойчивость, российским банкам следует обратить повышенное внимание на совершенствование эффективности менеджмента.
Нами также была проведена оценка финансовой устойчивости кредитных организаций Приволжского федерального округа по методикам CAMELS и Кромонова. По результатам данной оценки можно сделать вывод, что финансовая устойчивость кредитных организаций при оценке по двум этим методикам составляет примерно одинаковые значения.
На наш взгляд, две рассматриваемые методики во многом перекликаются. В них рассчитываются показатели, призванные оценить одни и те же аспекты деятельности кредитной организации (капитал, активы, ликвидность).
Но, по нашему мнению, методика CAMELS отражает состояние финансовой устойчивости кредитной организации более полно, чем методика Банка России. Это объясняется тем, что в методике CAMELS все показатели рассматриваются во взаимосвязи, так как считается, что они взаимно влияют друг на друга.
Несмотря на то, что методика оценки финансовой устойчивости кредитной организации, применяемая Банком России, является довольно трудоемкой, в ней имеется ряд недостатков. При оценке некоторых элементов финансовой устойчивости банка рассматриваемой методикой учитываются не все факторы, которые могут повлиять на них. В особенности данное замечание касается оценки качества управления кредитной организации.
Из этого следует, что методика CAMELS является более предпочтительным инструментом оценки финансовой устойчивости кредитной организации.
Однако, в настоящее время ни один российский банк в сравнении с иностранными банками не соответствует критериям включения даже в пятую группу банков согласно данной методике. Именно поэтому Банком России были разработаны критерии отнесения банков к различным группам, удовлетворяющие российским реалиям.
На наш взгляд, несмотря на то, что методика Банка России достаточно полно отражает состояние финансовой устойчивости российских банков, она нуждается в доработке. Следует рассмотреть возможность ужесточения требований к финансовой устойчивости кредитных организаций России. Следует разработать новые критерии оценки финансовой устойчивости кредитных организаций и разделения их на группы в зависимости от их соответствия данным критериям. Это приведет к банкротству неконкурентоспособных и образованию новых банков путем реорганизаций. Такие банки будут способны соответствовать международным требованиям и конкурировать на зарубежных финансовых рынках.
Пересмотр требований к достаточности капитала и уровню ликвидности в кредитных организациях Базельским комитетом по банковскому надзору, результатом которого стала новая система требований «Базель-3» подтверждает необходимость пересмотра, анализа и сравнения отечественной методики оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, разработанной Банком России во-первых с передовым международным опытом, а во-вторых, с изменениями, происходящими в экономике.
В международной практике обязательным условием проведения оценки финансовой устойчивости кредитной организации является органическая увязка результатов оценки разных ее составляющих, отражающих ее единство и взаимосвязь.
В модели оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, разработанной Банком России, такая увязка не просматривается. Каждая из составляющих финансовой устойчивости оценивается отдельно друг от друга.
На наш взгляд, в методику Банка России необходимо ввести критерии анализа данных показателей во взаимосвязи.
С помощью экономико-математического моделирования нами была выявлена взаимосвязь показателей финансовой устойчивости кредитной организации. Нами были построены корреляционные матрицы зависимости следующих пар показателей кредитных организаций Приволжского федерального округа:
- состояния собственного капитала и качества активов;
- качества активов и доходности;
- доходности и ликвидности;
- состояния собственного капитала и доходности;
- состояния собственного капитала и ликвидности;
- качества активов и ликвидности.
По результатам данного исследования нами был сделан вывод, что все показатели финансовой устойчивости кредитной организации взаимно влияют друг на друга, и, следовательно, их необходимо рассматривать только во взаимосвязи.
На основании методики Банка России нами были уточнены критерии оценки показателей финансовой устойчивости: достаточность капитала, качество активов и доходность. Были разработаны критерии оценки данных показателей с учетом их взаимного влияния. Согласно данным критериям, та или иная оценка может быть присвоена определенному показателю финансовой устойчивости банка только в случае соответствия остальных показателей определенным параметрам.
Относительно оценки и анализа качества управления банком заметим, что в современной методике Банка России этот блок представлен ограниченным кругом вопросов. За пределами оценки остались такие важные вопросы, как бизнес-планирование, профессионализм менеджеров, кадровая политика.
Таким образом, современная и относительно молодая методика оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, разработанная Банком России на основе международного опыта по данному вопросу, на практике сформировавшая более жесткие требования по достаточности собственного капитала и ликвидности отечественных кредитных организаций, носит смешанный характер, сочетая в себе элементы комплексного анализа финансовой устойчивости и элементы рискоориентированной модели, модели рейтинговой и аналитической; модели оценки текущего состояния и прогноза на перспективу. Наличие таких сочетаний обусловливает, с одной стороны, ее определенное качество, с другой - сложность в реализации.
В любом случае, методика Банка России требует внесения постоянных корректировок в связи с изменениями как в национальной, так и в мировой экономике.
В связи с такими тенденциями достижение устойчивости банковской системы становится возможным в основном за счет правильного выбора методики ее оценки и совершенствования качества управления.
Также оценка финансовой устойчивости коммерческого банка приобретает особое значение в связи со вступлением России во Всемирную Торговую Организацию, а также в связи с внедрением международных принципов контроля Базельского комитета.
Для того, чтобы российские банки были в состоянии выдержать растущую конкуренцию с иностранными кредитными организациями, необходимо объективно оценивать их финансовую устойчивость и разрабатывать стратегию их развития исходя из рассчитанных показателей.
Проблема оценки финансовой устойчивости актуальна как для самих банков и их клиентов, так и для Банка России, поскольку развитие банковского сектора является одной из его целей и без поддержания финансовой устойчивости реализовать эту цель не представляется возможным.
Таким образом, повышение финансовой устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом является одним из приоритетных направлений развития экономики России.
В настоящее время нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Исследователями данного направления являются В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и других. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».
Финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и так далее. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.
Исходя из всего вышесказанного, нами были систематизированы показатели, характеризующие понятие «финансовая устойчивость кредитной организации». По нашему мнению под финансовой устойчивостью кредитной организации следует понимать способность в долгосрочном периоде, в условиях нестабильности финансовых рынков и развития глобальных процессов в экономике, отвечать по своим обязательствам, обеспечивать качество активов, высокий уровень ликвидности, управлять рисками в условиях нестабильных рынков на основе эффективного менеджмента. Причем все эти показатели должны рассматриваться во взаимосвязи и с точки зрения их взаимного влияния.
На финансовую устойчивость кредитной организации влияют внешние и внутренние факторы. Внешние факторы не действуют автоматически. Их влияние может снижать или повышать эффективность собственно банковской деятельности. Эффективно работающие банки не только выживают, их финансовое положение может укрепляться даже в самые трудные времена экономической истории.
Внутренние факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость, чаще становятся решающими.
Тот или иной фактор, влияющий на финансовую устойчивость коммерческого банка, может приобретать большее или меньшее значение в зависимости от определенных условий. Очевидно, однако, что банки, стремящиеся к обеспечению своей финансовой устойчивости, должны уделять каждому из этих факторов большое внимание. На основании приведенного перечня факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации, нами была дополнена классификация факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации, показателем: «ориентиры развития».
На современном этапе в мировой практике существует множество моделей оценки финансовой устойчивости кредитной организации. Во многих странах существуют собственные модели оценки, отвечающие потребностям экономик этих стран. Каждая модель оценки финансовой устойчивости кредитной организации отвечает потребностям страны, в которой она используется. Некоторые из них направлены лишь на оценку состояния банковской системы, другие же - на поддержание ее устойчивого и бесперебойного функционирования. У каждой из этих моделей можно выявить различные достоинства и недостатки.
В современной банковской практике Российской Федерации оценка финансовой устойчивости проводится по нескольким направлениям двумя способами - оценочным и рейтинговым. Также разработан ряд условий обеспечения финансовой устойчивости банка.
В Российском законодательстве существует ряд документов, некоторые положения которых регулируют финансовую устойчивость. Но все же можно сказать, что данный аспект финансовой деятельности кредитных организаций остается непроработанным в российском законодательстве.
Нами была проведена оценка финансовой устойчивости крупнейших, средних и мелких российских банков. В каждой из групп содержится по пять кредитных организаций. Банки были распределены по группам по объему активов. По результатам данного исследования можно сделать вывод, что не всегда высокая величина активов может быть залогом устойчивого функционирования кредитной организации. По некоторым показателям финансовой устойчивости лидируют именно мелкие банки, что подтверждает их способность в некоторых ситуациях функционировать более эффективно, чем крупные банки.
В целом позиции российских банков можно оценить как устойчивые. Большинство показателей финансовой устойчивости исследуемых банков находятся на приемлемом уровне.
Российские банки являются финансово устойчивыми по многим показателям, но нужно отметить, что некоторые из рассматриваемых показателей оставляют желать лучшего. Для того, чтобы повысить свою финансовую устойчивость, российским банкам следует обратить повышенное внимание на совершенствование эффективности менеджмента.
Нами также была проведена оценка финансовой устойчивости кредитных организаций Приволжского федерального округа по методикам CAMELS и Кромонова. По результатам данной оценки можно сделать вывод, что финансовая устойчивость кредитных организаций при оценке по двум этим методикам составляет примерно одинаковые значения.
На наш взгляд, две рассматриваемые методики во многом перекликаются. В них рассчитываются показатели, призванные оценить одни и те же аспекты деятельности кредитной организации (капитал, активы, ликвидность).
Но, по нашему мнению, методика CAMELS отражает состояние финансовой устойчивости кредитной организации более полно, чем методика Банка России. Это объясняется тем, что в методике CAMELS все показатели рассматриваются во взаимосвязи, так как считается, что они взаимно влияют друг на друга.
Несмотря на то, что методика оценки финансовой устойчивости кредитной организации, применяемая Банком России, является довольно трудоемкой, в ней имеется ряд недостатков. При оценке некоторых элементов финансовой устойчивости банка рассматриваемой методикой учитываются не все факторы, которые могут повлиять на них. В особенности данное замечание касается оценки качества управления кредитной организации.
Из этого следует, что методика CAMELS является более предпочтительным инструментом оценки финансовой устойчивости кредитной организации.
Однако, в настоящее время ни один российский банк в сравнении с иностранными банками не соответствует критериям включения даже в пятую группу банков согласно данной методике. Именно поэтому Банком России были разработаны критерии отнесения банков к различным группам, удовлетворяющие российским реалиям.
На наш взгляд, несмотря на то, что методика Банка России достаточно полно отражает состояние финансовой устойчивости российских банков, она нуждается в доработке. Следует рассмотреть возможность ужесточения требований к финансовой устойчивости кредитных организаций России. Следует разработать новые критерии оценки финансовой устойчивости кредитных организаций и разделения их на группы в зависимости от их соответствия данным критериям. Это приведет к банкротству неконкурентоспособных и образованию новых банков путем реорганизаций. Такие банки будут способны соответствовать международным требованиям и конкурировать на зарубежных финансовых рынках.
Пересмотр требований к достаточности капитала и уровню ликвидности в кредитных организациях Базельским комитетом по банковскому надзору, результатом которого стала новая система требований «Базель-3» подтверждает необходимость пересмотра, анализа и сравнения отечественной методики оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, разработанной Банком России во-первых с передовым международным опытом, а во-вторых, с изменениями, происходящими в экономике.
В международной практике обязательным условием проведения оценки финансовой устойчивости кредитной организации является органическая увязка результатов оценки разных ее составляющих, отражающих ее единство и взаимосвязь.
В модели оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, разработанной Банком России, такая увязка не просматривается. Каждая из составляющих финансовой устойчивости оценивается отдельно друг от друга.
На наш взгляд, в методику Банка России необходимо ввести критерии анализа данных показателей во взаимосвязи.
С помощью экономико-математического моделирования нами была выявлена взаимосвязь показателей финансовой устойчивости кредитной организации. Нами были построены корреляционные матрицы зависимости следующих пар показателей кредитных организаций Приволжского федерального округа:
- состояния собственного капитала и качества активов;
- качества активов и доходности;
- доходности и ликвидности;
- состояния собственного капитала и доходности;
- состояния собственного капитала и ликвидности;
- качества активов и ликвидности.
По результатам данного исследования нами был сделан вывод, что все показатели финансовой устойчивости кредитной организации взаимно влияют друг на друга, и, следовательно, их необходимо рассматривать только во взаимосвязи.
На основании методики Банка России нами были уточнены критерии оценки показателей финансовой устойчивости: достаточность капитала, качество активов и доходность. Были разработаны критерии оценки данных показателей с учетом их взаимного влияния. Согласно данным критериям, та или иная оценка может быть присвоена определенному показателю финансовой устойчивости банка только в случае соответствия остальных показателей определенным параметрам.
Относительно оценки и анализа качества управления банком заметим, что в современной методике Банка России этот блок представлен ограниченным кругом вопросов. За пределами оценки остались такие важные вопросы, как бизнес-планирование, профессионализм менеджеров, кадровая политика.
Таким образом, современная и относительно молодая методика оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, разработанная Банком России на основе международного опыта по данному вопросу, на практике сформировавшая более жесткие требования по достаточности собственного капитала и ликвидности отечественных кредитных организаций, носит смешанный характер, сочетая в себе элементы комплексного анализа финансовой устойчивости и элементы рискоориентированной модели, модели рейтинговой и аналитической; модели оценки текущего состояния и прогноза на перспективу. Наличие таких сочетаний обусловливает, с одной стороны, ее определенное качество, с другой - сложность в реализации.
В любом случае, методика Банка России требует внесения постоянных корректировок в связи с изменениями как в национальной, так и в мировой экономике.