РЕЗЕРВЫ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ КАК ИНСТРУМЕНТ ПОКРЫТИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

Введение 3
1. Теоретические аспекты формирования резервов на возможные потери 7
2. Анализ резервов на возможные потери 28
2.1. Обзор и анализ резервов на возможные потери по банковскому
сектору Российской Федерации 28
2.2. Анализ резервов на возможные потери на примере наименование
банка 47
3. Проблемы и направления совершенствования формирования резервов
на возможные потери как инструмента покрытия кредитного риска в коммерческих банках 54
Заключение 66
Список использованных источников
Купить

Одним из важнейших секторов экономики, безусловно, является банковское дело, которое основано на рыночных отношениях в экономической системе. В последнее время изменения, которые связанны с инновационным развитием, предъявляют высокие требования к обеспечению стабильности устойчивого функционирования кредитных организаций и к качеству управления [1,с.215]. В условиях возрастания банковских рисков, ужесточения требований к кредитным организациям со стороны ЦБ РФ, усиления конкуренции в сфере банков, проблемы обеспечения финансовой устойчивости становятся актуальными.
Эффективность банковской деятельности оценивается по критерию риска, доходности и ликвидности. Ускорение формирования эффективно функционирующей банковской системы имеет неоценимую практическую значимость в свете сегодняшних проблем российской экономики. Важной составляющей устойчивости банка является финансовая устойчивость, с точки зрения актуальности в современных условиях развития банковского и кредитного сектора Российской Федерации.
Управление рисками банков является одной из важнейших функций банковской деятельности. Кредитным организациям, безусловно, необходимо искать и применять различные эффективные методы, инструменты управления этими рисками, чтобы избежать банкротства, и, конечно же, достичь и сохранить устойчивое положение на рынке банковских услуг. Из всего разнообразия банковских рисков, к основному можно отнести кредитный риск.
Кредитный риск в большинстве случаев рассматривается как вероятность отрицательного изменения стоимости портфеля кредитов. Это происходит из-за неспособности самих заемщиков исполнять обязательства по выплате процентов, а также основной суммы долга в соответствии со сроками и условиями договора. Более широкое представление о кредитном риске определяет его как риск потерь, которые, в свою очередь, связанны с ухудшением состояния контрагента по сделке или дебитора, либо эмитента ценных бумаг, принадлежащих организации. В отличие от других видов рисков кредитный связан с движением кредита, принимающим вид ссуды или займа. Двумя основными конечными оценками кредитного риска являются неожидаемые и ожиданные потери [2,с.21].
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что банки представляют собой организацию системного риска и одним из многообразных рисков, присущих банковской деятельности, является операционный и кредитный риск.
Всегда при выдаче кредита банком, существует риск его не возврата, так как у банка нет полной уверенности в возврате своих денежных средств при заключении данной сделки.
К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оценка банками своих рисков и формирование под него специального резерва на возможные потери. В настоящее время основным нормативным документом, определяющим порядок формирования резервов по ссудам, является Положение №590-П от 28 июня 2017 года «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В данной работе под резервированием будем понимать процесс формирования резервов на возможные потери.
Несмотря на кажущуюся узость, проблема резервов приобретает сегодня особое значение. Доходы от кредитных операций являются основными для большинства российских банков, соответственно кредитный риск - основным риском, угрожающим как отдельным банкам, так и системе в целом. При этом создание резервов на возможные потери - один из существующих методов снижения кредитного риска, доступных российским кредитным организациям, в условиях острой конкуренции за клиентов. Представляется, что некоторые российские банки стремятся занизить величину формируемых резервов в целях приукрашивания официального финансового результата деятельности. В этой связи необходимым видится совершенствование системы внутреннего контроля по вопросам адекватности размеров резервов, создаваемых сотрудниками департаментов сопровождения кредитных операций, действующему законодательству и реальному состоянию кредитного портфеля банка.
Механизм формирования резервов на возможные потери по ссудам, определенный законодательно, может стать для кредитной организации при профессиональном подходе важнейшим рычагом в вопросе снижения совокупного кредитного риска.
Таким образом, главным вопросом для банков сегодня является вопрос о том, как в жестких рамках законодательства выстроить собственную политику резервирования, которая бы позволяла учесть специфику системы оценки качества кредитного портфеля и минимизировала бы совокупный кредитный риск.
Исходя из вышесказанного, можно определить цель и задачи данной дипломной работы.
Целью данной работы является - изучение теоретических аспектов формирования резерва на возможные потери, обзор и анализ резервов на возможные потери по банковскому сектору Российской Федерации и по ПАО «Тимер Банку» в частности, а так же найти пути совершенствования формирования резервов на возможные потери, как инструмента покрытия кредитного риска в коммерческих банках.
Объектом исследования данной темы выпускной квалификационной работы является ПАО "Тимер Банк" и банковский сектор Российской Федерации.
Элементы выпускной квалификационной работы: введение, теоретическая часть, аналитическая часть, рекомендации, заключение, список использованных источников.
Во введении отражена актуальность данной темы, сформулированы цель и задачи дипломной работы, определен объект исследования.
Первая глава является теоретической, в ней раскрывается сущность кредитного риска, как основной причины формирования резервов на возможные потери по ссудам, выявляются факторы кредитного риска, и роста РВПС. Раскрывается экономическая природа резервов на возможные потери по ссудам, а также порядок формирования этих резервов.
Вторая глава практическая или аналитическая, в которой дается общая характеристика по банковскому сектору России и объекту исследования (ПАО «Тимер банк») и рассматривается порядок оценки кредитного риска в целях формирования резервов на возможные потери по ссудам, влияния резервов на другие показатели финансовой устойчивости и прибыльности банков РФ в целом и Тимер Банка в частности.
В третьей главе выпускной квалификационной работы определены основные проблемы рассматриваемого процесса, а так же предложены некоторые рекомендации по решению выявленных проблем.
В заключении сформулированы основные выводы по всей выпускной квалификационной работе.
Купить