Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


РИСКИ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ МЕТОДЫ ОЦЕНКИ И РЕГУЛИРОВАНИЯ

Работа №78641

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

экономика

Объем работы94
Год сдачи2017
Стоимость4355 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
333
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РИСКОВ КРЕДИТОВАНИЯ В
КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 8
1.1 Сущность, причины возникновения рисков кредитования и его
взаимосвязь с другими видами рисков 8
1.2 Методы оценки и регулирования рисков кредитования 15
2. АНАЛИЗ РИСКОВ КРЕДИТОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1 Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере ПАО
«Сбербанк России» 27
2.2 Управление кредитным риском в коммерческом банке на примере ПАО
«Сбербанк России» 39
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ И РЕГУЛИРОВАНИЯ
РИСКОВ КРЕДИТОВАНИЯ 52
3.1 Пути совершенствования методов оценки и регулирования рисков
кредитования 52
3.2 Прогноз рисков кредитования с применением экономико-математического моделирования 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 86

Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют

Ведущим принципом в работе коммерческих банков в условиях перехода к рыночным отношениям является стремление к получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Задача банка при этом заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих операций. А получать прибыль можно только в тех случаях, когда возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее и подстрахованы. Значит, проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться первостепенное внимание.
Следует отметить, что отечественные банки имеют серьезные трудности в сфере управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, частые ситуации нестабильности в сфере производства и бизнеса, несовершенство налоговой политики подрывают финансовое состояние заемщиков. Более того, финансовая информация нередко оказывается ненадежной. Это определяет актуальность темы дипломной работы.
Кроме того, актуальность выбранной темы подтверждается тем, что эффективное управление активами коммерческого банка и рациональное использование резервного фонда, вызывают объективную необходимость в анализе кредитного портфеля банка и правильной оценке кредитных рисков для минимизации отрицательного влияния кредитного риска на прибыль банка, соблюдения нормативных требований Банка России, а также выявления дополнительных источников дохода.
Таким образом, научная новизна работы заключаются в определение основных направлений и методов снижения риска кредитования, а также разработке мероприятий, направленных на решение основных проблем отечественных банков в сфере управления кредитным риском на примере ПАО «Сбербанк России».
Целью выпускной квалификационной работы является анализ рисков кредитования на примере кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России», исследование методов оценки и регулирования рисков кредитования, а также выявление направлений снижения кредитных рисков.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач, последовательное решение которых обуславливает структуру данной работы:
1. раскрыть сущность и принципы управления кредитным риском;
2. изучить подходы к классификации кредитных рисков;
3. исследовать основные факторы, способствующие возникновению риска кредитования;
4. определить роль кредитной политики коммерческого банка;
5. рассмотреть методы оценки кредитных рисков
6. выявить наиболее распространенные способы минимизации кредитных рисков;
7. исследовать организацию системы управления кредитными
рисками в ПАО «Сбербанк России»;
8. провести анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» и оценить совокупный кредитный риск
9. предложить мероприятия по направлению на повышение эффективности работы в ПАО «Сбербанк России» в сфере управления кредитными рисками.
Теоретической базой исследования являются труды российских и зарубежных ученых, научно-исследовательских организаций в области управления кредитным риском. Методика исследования основана на использовании системного подхода. В процессе работы были использованы
следующие методы и приемы: наблюдение, сравнение, анализ и моделирование.
Информационно-эмпирическая база исследования формировалась на основе данных федеральных и региональных органов службы государственной статистики, нормативно-правовых актов органов законодательной власти, результаты публикаций экономистов, данные Сберегательного Банка России. Практическая значимость результатов исследования определяется тем что, содержащиеся в работе выводы и рекомендации могут быть использованы кредитными организациями, в том числе ПАО «Сбербанк России», для совершенствования системы управления и минимизации риска кредитования.
Структура работы выглядит следующим образом: из введения, трех глав, состоящих из шести параграфов, заключения, списка используемых источников и приложения
Первая глава работы «Теоретические основы рисков кредитования в коммерческом банке» посвящена раскрытию сущности кредитного риска, в ней рассмотрены принципы управления выявлены рискообразующие факторы, а также определены основные методы оценки кредитных рисков, применяемые банками, выявлены пути минимизации банковских кредитных рисков.
Кредитный риск - потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленная влиянием различных рискообразующих факторов.
Кредитный риск имеет два основных свойства: неопределенность и альтернативность, которые характеризуют действия банка на рынке кредитных операций. Сферой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемой стоимости.
На основании кредитной политики банка определяются методы оценки кредитного риска. К основным методам оценки кредитного риска можно
отнести: «модель Зета», метод кредитного скоринга, кредитный скоринг по потребительскому кредиту, метод оценки коммерческой ссуды.
Важным аспектом управления кредитными рисками в банковской деятельности является установление оптимального набора методов минимизации кредитных рисков.
Во второй главе «Анализ рисков кредитования коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России»» были рассмотрены такие аспекты, как состояние развития рисков кредитования в банковском секторе России, организация системы управления рисками кредитования, был проведен количественный и качественный анализ кредитного портфеля и оценка совокупного кредитного риска на примере ПАО «Сбербанк России».
Третья глава «Совершенствование методов оценки и регулирования рисков кредитования» была посвящена разработке и совершенствованию методов оценки и регулирования рисков кредитования, были предложены мероприятия, направленные на совершенствование системы управления кредитными рисками.
Банковский сектор России выступает как экономическая среда, в которой функционируют коммерческие банки. В 2015 г. и в первом полугодии 2016 г. банковский сектор развивался в условиях резкого сужения возможностей экстенсивного роста, ухудшения качества активов, системного дефицита ликвидности и усиления регулятивного надзора, что предопределяет повышение кредитных рисков коммерческих банков.
Основные рычаги управления кредитным риском в ПАО «Сбербанк России» лежат в сфере внутренней политики банка. Реализуемая политика по управлению кредитным риском осуществляется в рамках системы интегрированного управления риском кредитования.
Методология оценки риска кредитного портфеля банка предусматривает оценку кредитного риска с использованием таких методов как: аналитический, статистический, экспертный и комбинированный. ПАО «Сбербанк России» 6
использует такие методы регулирования кредитного риска, как диверсификация, концентрация, лимитирование и резервирование.
При формировании кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» стремится избегать чрезмерной диверсификации и концентрации, например, путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому признаку. Задача определения оптимального соотношения решается путем установления лимитов кредитования и резервирования.
Благодаря установлению лимитов кредитования ПАО «Сбербанк России» удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильные доходы.
Наиболее эффективным методом снижения уровня кредитного риска по портфелю ПАО «Сбербанк России» является резервирование. Данный метод направлен на защиту вкладчиков, кредиторов и акционеров, одновременно повышая качество кредитного портфеля и надежность банка. Резервирование осуществляется с целью недопущения убытков от невозврата долга из-за неплатежеспособности заемщиков.
Кроме того, Сбербанк России активно использует такие способы обеспечения исполнения обязательств заемщиком как залог имущества, гарантии и поручительства третьих лиц.
Процесс снижения риска кредитования в ПАО «Сбербанк России» осуществляется в четырех основных направлениях: риск корпоративных клиентов и физических лиц, концентрация риска, качество кредитного портфеля.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Кредитный риск рассматривается как вероятность неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссудной задолженности перед банком, либо осуществление реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения), что может обусловить сокращение денежного притока и прибыли и оказать негативное влияние на ликвидность коммерческого банка. Соответственно для обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности деятельности банкам необходимо организовать эффективную деятельность в области управления риском.
Управление кредитным риском является одним из наиболее важных направлений банковской деятельности и рассматривается как совокупность методов воздействия на банковские операции, осуществляемых персоналом банка, в рамках существующего законодательства и внутренних нормативов, нацеленная на снижение вероятности и сокращение величины финансовых потерь в процессе размещения капитала.
В рамках управления кредитным риском банки могут использовать достаточно широкий круг инструментов. При этом банки должны формализовать политику управления кредитными рисками, выбрать приемлемые и наиболее эффективные инструменты минимизации рисков. Наиболее распространенным в банковской практике методом управления кредитным риском является оценка кредитоспособности заемщика.
Управление кредитным риском при реализации розничных кредитных программ имеет ряд особенностей, которые обусловлены массовостью данных программ и системой принятия решений, построенной с применением скоринговых методов оценки заявителя.
Данная работа посвящена анализу рисков кредитования кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России», исследованию методов оценки и регулирования рисков кредитования, а также выявлению направлений снижения кредитных рисков. Центральное место в работе по снижению кредитных рисков занимает кредитная политика банка. На основе кредитной политики банка определяются методы оценки кредитного риска.
Рост кредитного риска Сбербанка России в 2014-2015 гг., непосредственно отражающийся на ухудшении его финансовых результатов, обуславливает актуальность разработки мероприятий по снижению уровня кредитного риска.
В ПАО «Сбербанк России» разработана методология оценки риска кредитования, которая предусматривает оценку кредитного риска с использованием таких методов как: аналитический, статистический, экспертный и комбинированный. А также использует следующие методы регулирования кредитного риска: диверсификация, концентрация, лимитирование и резервирование.
Процесс снижения риска кредитования в ПАО «Сбербанк России» осуществляется в четырех основных направлениях: риск корпоративных клиентов и физических лиц, концентрация риска, качество кредитного портфеля.
В ходе анализа кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» было выявлено изменение таких показателей, как высокая диверсификация кредитного портфеля, отсутствие концентрации кредитного портфеля в какой- либо одной отрасли экономики, а также снижения качества кредитного портфеля.
На основании теоретических материалов была произведена оценка кредитного риска кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России». Оценка риска кредитования позволила выявить наличие у банка возможности проведения более «агрессивной» стратегии деятельности путем расширения своих активных операций и принятия повышенных рисков. Важно, чтобы система управления кредитными рисками была прозрачной, практичной и соответствовала стратегическим целям коммерческой организации.
Далее в процессе исследования была проведена оценка системы управления кредитным риском ПАО «Сбербанк России».
Анализ финансовой отчетности банка показал, что результативность его деятельности в 2014-2016 гг. существенно ухудшилась, что связано с ростом процентных ставок по привлекаемым ресурсам, значительным увеличением резервов на возможные потери по ссудам и увеличением операционных расходов. Качество кредитного портфеля банка ухудшилось, что свидетельствует о росте кредитного риска. При этом существенно увеличилась величина доначислений в резервы на возможные потери по ссудам. Основными причинами существенного роста расходов на резервирование кредитного портфеля явились увеличение суммы резервов в рублевом выражении по валютным кредитам даже при отсутствии признаков ухудшения кредитного качества, формирование резервов по кредитам украинским заемщикам вследствие ухудшения состояния экономики Украины и некоторое ухудшение качества кредитного портфеля Группы вследствие рецессии в российской экономике.
Тем не менее, суммы списания безнадежных ссуд сократились, что говорит о повышении эффективности работы банка с проблемными ссудами.
В процессе исследования установлено, что основными факторами кредитных рисков Сбербанка России являются внешние: макроэкономический, политический, инфляционный риски и риск изменения учетной ставки. В свою очередь, макроэкономический риск обуславливает высокий уровень риска неплатежеспособности клиентов. С другой стороны, наличие формализованной системы управления кредитным риском ПАО «Сбербанк России» с четкой регламентацией полномочий и ответственности в части управления отдельными элементами кредитного риска, а также система проводимых мероприятий по снижению риска обуславливает относительно невысокий уровень внутренних кредитных рисков банка.
На основе расчетов размер неожиданных потерь по кредитному портфелю уровень капитала, необходимый для покрытия принимаемых банком рисков (также называемый экономический капитал) ниже регулятивного капитала, установленного надзорными органами. Таким образом, в данном случае банку не требуется активная деятельность по выдаче рискованных и необеспеченных кредитов, а также принятие на себя повышенных рисков.
Полученную в результате величину максимальных потерь следует использовать в качестве ориентира для создания резервов на возможные потери по ссудам и для поддержания уровня надежности банка.
В ходе исследования были выявлены следующие недостатки в работе по управлению совокупным кредитным риском в ПАО «Сбербанк России»:
1. в практике оценки кредитоспособности заемщика используется в основном метод экспертных оценок, основанный на качественном анализе рисков;
2. недостаточное внимание уделяется количественной оценке
кредитоспособности заемщика;
3. поверхностный финансовый анализ заемщиков; завышенная
стоимость залога;
4. отсутствие контроля за использованием ссуд;
5. стремление к унифицированию в управлении кредитным риском;
6. использование уже опробованных ранее зарубежных методик и алгоритмов, т.к. не могут быть применимы в России;
7. переоценка или недооценка совокупного кредитного риска;
8. фактически работу специалиста с просроченной задолженностью выполняют менеджеры по кредитованию, что приводит к перегруженности персонала и отражается на качестве выполняемой работы.
9. На основании проведенного исследования кредитного портфеля и оценки совокупного кредитного риска в ПАО «Сбербанк России» можно сделать основные выводы:
10. в 2015 году произошло снижение портфеля корпоративных кредитов;
11. в первом полугодии 2016 г. выданные банком кредиты физическим лицам сократились, при этом произошли изменения: увеличение доли жилищных кредитов, кредитных карт и уменьшение потребительских ссуд, автокредитов;
12. за анализируемый период кредитный портфель достаточно диверсифицирован. отсутствие концентрации кредитного портфеля в какой- либо одной отрасли экономики позволяет значительно снизить совокупный кредитный риск.
13. качество кредитного портфеля снизилось.
14. доля неработающих кредитов увеличилась;
15. в результате анализа кредитного портфеля банка было выявлено, что удельный вес кредитов, предоставленных под залог имущества заемщика, снизился, а доли кредитов, выданных под поручительство, и бланковых кредитов выросли.
16. В целях устранения выявленных недостатков, совершенствования работы банка по управлению кредитными рисками, а также поддержания высокого уровня качества кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» предложены следующие мероприятия:
17. Оптимизация структуры обеспечения предоставленных ссуд путем увеличения доли кредитов, выданных под ликвидный залог имущества заемщика. Необходимо следить за ликвидностью принимаемого в залог имущества. При работе с залоговыми кредитами, кредитные аналитики должны учесть моральный и физический износ имущества, передаваемого в залог.
18. Снижение доли бланковых кредитов до минимально возможного уровня в общем объеме кредитных вложений. Доверительные, или бланковые ссуды рекомендуется выдавать только первоклассным заемщикам с положительной кредитной историей;
19. Увеличение внимания повышению финансовой грамотности населения, проводить консультации и разъяснения по всем продуктам и услугам банка в понятной для клиентов форме;
20. Предоставление доступа клиенту банка обслуживаться в другом регионе.
В результате реализации указанных мероприятий по совершенствованию в управлении кредитным риском повысится качество кредитного портфеля, тем самым снизится уровень совокупного кредитного риска.


1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 N 51-ФЗ, часть 2 от 26.01.1996 N 14-ФЗ, часть 3 от 26.11.2001 N 146-ФЗ, часть 4 от 18.12.2006 N 230-ФЗ
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2 декабря 1990 года
3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002
4. Федеральный Закон РФ «О залоге» от 29.05.1992 N 2872-1
5. Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» № 215-П от 10.02.2003
6. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004 г.
7. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери» №283-П от 20.03.2006 г.
8. Положение ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в банках» №509 от 28.08.1997 г.
9. Положение ЦБ РФ "О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения" №323-П от 16.10.2008 // Вестник Банка России. 2008. №58.
10. Положение ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» №242-П от 16.12.2003 г.
11. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» №110-И от 16.01.2004 г.
12. Положение о комитетах наблюдательного совета ПАО «Сбербанк»-http://www.sberbank.com/ru/investorrelations/disclosure/regulative-documents.
13. Стратегия управления рисками и капиталом ПАО «Сбербанк»-http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/disclosure/regulativedocuments.
14. Письмо ЦБ РФ «Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)» №26-Т от 23.03.2007 г.
15. Письмо ЦБ РФ «О расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)» №106-Т от 10.09.2004 г.
16. Письмо ЦБ РФ «О типичных банковских рисках» №70-Т от 23.06.2004 г.
17. Письмо ЦБ РФ «Об оценке рисков банков на собственников» № 04-15-6/1550 от 05.04.2010
18. Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска. // Банковские технологии. 2012, №№ 6-9.
19. Антипова О. Н. Международные стандарты банковского надзора. - М.: Центр подготовки персонала Банка России, 2013.
20. Балдин К.В., Воробьев Н. Управление рисками. М.: Юнити-Дана,
2015.
21. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. М.: Юрист,
2012.
22. Банковское дело: учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.5е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2014.
23. Белоглазова. Л. Банковское дело: учебник для ВУЗов. - 2-е изд. / под редакцией Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2013.
24. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник. М.: Омега- Л, 2012.
25. Роуз П. А. Банковский менеджмент: Юнити-Дана, 2015.
26. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие. М.: Новое знание, 2014 . 
менеджмента/П.П.Ковалев// Финансы и кредит. - 2012. - №15.
28. Ковалев П.П. Управление рисками кредитного портфеля посредством сценарного анализа/ П.П.Ковалев // Финансы и кредит. - 2012. - №40
29. Корнейчук В.И. Организация системы управления кредитным риском банка/
30. В.И. Корнейчук// Финансовая аналитика: проблемы и решения. -
2016. - №7
31. Корнейчук В.И. Управление риском недостаточности собственных средств (капитала) кредитной организации/ В.И. Корнейчук// Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2016. - №5
32. Корнейчук В.И. Управление риском потери мгновенной ликвидности кредитной организации/ В.И. Корнейчук// Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2015. - №4
33. Ларионова И. В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. М.: Консалтбанкир, 2013.
34. Лисиченко Д.В. Основные факторы кредитного риска при потребительском кредитовании. Д.В. Лисиченко// Финансы и кредит. - 2014. - №2.
35. Мирошниченко О.С. Кредитный риск и собственный капитал банка/О.С. Мирошниченко// Финансы и кредит. - 2015. - №1.
36. Мошенский А.Б. Перечень и содержание решаемых задач при управлении банковскими кредитными рисками/ А.Б.Мошенский// Финансы и кредит. - 2014. - №5.
37. Петров Д.А., Помазанов М.В. Кредитный риск-менеджмент как инструмент борьбы с возникновением проблемной задолженности/ Д.А. Петров, М.В. Помазанов// Банковское кредитование. - 2015. - № 6.
38. Полищук А.И. Основные типы банковских рисков/А.И. Полищук// Финансы и кредит. - 2014. - №25.
39. Помазанов М.В. Количественный анализ кредитного риска/ М.В. Помазанов// Банковские технологии. - 2014. - №2.
40. Прасол А.Б. Лимитирование как способ снижения кредитного риска в российской банковской практике/А.Б. Прасол// Финансы и кредит. - 2014. - №47.
41. Сафронова Ю. Г. Оценка тенденций развития рынка банковских услуг населению в России / Ю. Г. Сафронова, Е. А. Тарханова // Молодой ученый. — 2014. — №8.
42. Сысоева Е.Ф., Скрыпник Е.Ю. Сущность, структура и факторы кредитного риска розничных банковских институтов/ Е.Ф. Сысоева, Е.Ю. Скрыпник// Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2011. - №7
43. Файнова, Н. А. Недостатки управления кредитным риском в банках и его минимизация в рамках экономической безопасности // Молодой ученый. -
2013. - №8.
44. Фрост С. Настольная книга банковского аналитика: деньги, риски и профессиональные приемы. Днепропетровск: Баланс Бизнес Бук, 2016.
45. Хафизова П.А. Банковские продукты (услуги): содержание и принципы размещения // Вестник ТГУ права, бизнеса и политологии. - 2013. №
1.
46. Шаталова Е.П. Кредитоспособность и кредитный риск в банковском рискменеджменте/ Е.П. Шаталова// Финансы и кредит. - 2012. - №17.
47. Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). М.: Вершина, 2014.
48. Щетинин Е.Ю. О современных подходах к страхованию кредитных рисков/Е.Ю. Щетинин// Финансы и кредит. - 2015. - №39.
49. Сайт Центрального банка Российской Федерацииhttp://www.cbr.ru
50. Годовой отчет ПАО «Сбербанк»-http://sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports.
51. Сайт Федеральной службы государственной статистики http: //www.gks .ru/
52. Независимый финансовый порталhttp://www.banki.ru/
53. Портал банковского аналитикаhttp://www.analizbankov.ru/
54. Сайт информационного агентстваhttp://bankir.ru/
55. Сайт о финансах Российской Федерацииhttp://www.bankodrom.ru/
56. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» http://sberbank.com/


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ