По итогам теоретической части исследования, был сделан ряд важных выводов. Во-первых, было определено, что кредитные риски являются частью рисков кредитования. Во-вторых, целесообразно разграничивать кредитные риски на фактические и потенциальные потери от кредитования, соответственно в зависимости от каждого типа риска следует разграничивать методы и инструменты управления. Если кредитный риск по факту не произошел и требует лишь постоянного мониторинга состояния в целях его не допущения, то банки могут использовать методы сохранения и избежания. Если кредитный риск наступил, то требует немедленного вмешательства банка по его снижению или ликвидации, и банки в своем арсенале методов используют инструменты снижения и передачи. В-третьих, кредитные организации могут управлять кредитными рисками методом сохранения, с использованием такого инструмента управления, как формирование РВПС.
Формирование резервов по кредитным операциям это обязанность банков, установленная нормативными актами Банка России. Формирование резерва производится банком в момент появления на балансе актива, по которому, в соответствии с требованиями Банка России, должен быть создан резерв (резервируемый актив). Уточнение (корректировка) размера резерва, то есть изменение величины сформированного резерва с соответствующим отражением на счетах бухгалтерского учета, производится банками при обесценении актива, то есть при потере активом стоимости в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств перед банком. Размер резерва на возможные потери определяется в процентном соотношении от суммы резервируемого актива. Процентное соотношение установлено нормативными актами Банка России и зависит от категории качества, к которой отнесен резервируемый актив. Оценка кредитного риска проводится банками с целью классификации того или иного резервируемого актива в соответствующую категорию качества.
Итоги комплексного анализа и обзора достаточности сформированных резервов банковского сектора России, показали, что как в отношении однородных ссуд, так и индивидуально оцененных ссуд резервы формируется в зависимости от категории качества ссуды. Чем ниже категория качества, тем выше уровень формируемого резерва. Наиболее высокие РВПС формируются в отношении однородных требований в части задолженности и требований по получению доходов, у которых структура категорий качеств заметно хуже, чем в целом по ссудам. Тем не менее данные последнего рисунка показали, что резервы, сформированные банковским сектором вполне достаточны для покрытия просроченной задолженности, которые на каждую рассматриваемую дату полностью покрывают токсичные кредиты банков России.
Опыт формирования РВПС для покрытия кредитного риска по материалам ПАО «АК БАРС» Банк показал, что, во-первых, в динамике наблюдается снижение отношения резервов под обесценение к кредитам до вычета резерва под обесценение в рамках кредитования физических лиц, за 2016-2017 гг. показатель вырос на 10,72 пункта, из которого наибольшее снижение пришлось на 2016 г. При этом если рассматривать строго просроченные обесцененные кредиты, то показатель снизился за 2016-2017 гг. на 25,85 пунктов и по итогам 2017 г. составил 38,05%. Следовательно, Банком уделяется огромное внимание на покрытие именно просроченных обесцененных кредитов.
Во-вторых, в отношении просроченных кредитов в части срока задержки платежа отметим, что у Банка в отличие от кредитов юридических лиц, по кредитам населению в части покрытия кредитного риска за счет резервов имеется грамотная стратегия, если судить исходя из отношения резерва под обесценение к сумме кредитов до вычета резерва. На протяжении анализируемого периода наблюдается выстроенное управление просроченными кредитами. Чем выше срок задержки платежа, тем выше от объема просроченной задолженности сформирован резерв под обесценение. Однако по всем статьям просроченных кредитов уровень покрытия в динамике снижается.
Проблемным сегментом, как показал анализ, является кредитование юридических лиц, где резервы под обесценение в меньшей степени покрывают обесцененные кредиты, однако в динамике Банку удается поправить положение и отношение резерва под обесценение к сумме обесцененных кредитов юридических лиц до вычета резерва под обесценение в динамике увеличилось с 37% по итогам 2015 г. до 48,9% по итогам 2017 г. Однако у Банка наметились тенденция снижения аналогичного показателя по розничным кредитам, который с 79,7% по итогам 2015 г. снизился до 38,1% по итогам 2017 г., более чем в два раза. Однако благодаря двум динамикам, Банк стабильно поддерживает совокупный показатель, который в анализируемом периоде составлял от 44,7% до 48,9% с тенденцией роста в динамике. Наиболее рискованным направлением для Банка является кредитование по пластиковым картам. Далее следуют потребительские кредиты, корпоративные кредиты, автокредиты и ипотечные кредиты.
В целом, если судить по динамике резервов на возможные потери по ссудам, проецируя выводы на динамику просроченной задолженности, то отметим, что у Банка достаточно сформированы РВПС для покрытия просроченных кредитов, однако если рассматривать с позиции покрытия непросроченных и обесцененных кредитов, то созданных Банком резервов недостаточно для покрытия потенциального кредитного риска, что является угрозой для кредитной деятельности Банка, которая в динамике становится менее значимой в активных операциях Банка.
В заключительной части работы нами были выявлены недостатки процесса формирования РВПС коммерческими банками для покрытия кредитного риска. К которым нами были отнесены следующие:
- страхование заложенного имущества и сумма страхования;
- виды рисков, от которых следует страховать имущество;
- необходимость оценки финансового состояния страховой компании, которая должна проводиться аналогично оценке финансового состояния заемщика;
- для залога в виде ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, под суммой обеспечения понимается рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков. Проблема состоит в том, что регулятор определяет рыночную стоимость для ценных бумаг, находящихся в портфеле банка (приобретенных им), а не принятых в качестве залога;
- определение справедливой стоимости залога;
- противоречивые подходы Банка России и налоговой инспекции.
Главным же недостатком регулятора в отношении формирования РВПС коммерческими банками является то, что Банк России предлагает банкам слишком широкий диапазон для определения нормы отчисления резерва, в особенности по 2-4 категориям качества кредитов. Получается, что данную ответственность банки принимают полностью на себя.
Вариантом решения множества проблем может быть и автоматизация системы формирования и использования РВПС кредитными организациями. В частности Центром финансовых технологий были предложены две укрупненные блок-схемы, которые касаются формирования РВПС коммерческими банками Предлагаемые направления совершенствования системы резервирования средств под потери ссудной и приравненной к ней задолженности, как по неоднородным, так и по однородным ссудам может поспособствовать коммерческому банку наиболее приближенно формировать РВПС под существующую просроченную задолженность.
В качестве рекомендации по повышению эффективности формирования резервов на возможные потери по ссудам было предложено использовать системный подход по оптимизации критериев качества каждого портфеля кредитов с позиции риск-доходность. Достижение данной цели можно решить посредством оптимизации качеств кредитов, которая фундаментальна на риске и доходности каждого выданного кредита. Кредитный портфель любого банка будет считаться эффективно сформированным и оптимальным, если:
- при заданном уровне риска, доходность портфеля будет наивысшей, и при этом доходность в динамике будет увеличиваться, а риск, как минимум не изменится;
- при заданном уровне доходности, риски кредитования будет наименьшей, и при этом риски в динамике будут снижаться, а доходность, как минимум не изменится.
Модель показала, что для оптимизации кредитного портфеля ПАО «АК БАРС» Банк необходимо:
- увеличение выдачи автокредитов до 1 207 949 тыс. руб.;
- увеличение предоставления карточных кредитов до 109 814 тыс. руб.;
- увеличение выдачи ипотечных кредитов до 2 635 525 тыс. руб.;
- увеличение предоставления потребительских ссуд до 1 537 390 тыс. руб.;
- снижение корпоративного кредитования до 16 472 033 тыс. руб.
При данной структуре общий уровень риска кредитования ПАО «АК БАРС» Банк будет минимальной и составит 46,08%, и при этом, оптимизация кредитного портфеля позволит увеличить доходы на 51 476 тыс. руб. и высвободить средства из резервов в объеме 367 985 тыс. руб.
Таким образом, наиболее предпочтительными для ПАО «АК БАРС» Банк кредитами с точки зрения соотношения снижения риска (высвобождение резервов) и роста доходности служат розничные кредиты в различном проявлении. Тогда как корпоративные кредиты несут для Банка определенную нагрузку в виде сформированных резервов. Следовательно, Банку необходимо активнее развивать розничные направления кредитования, а в отношении корпоративных кредитов использовать тщательный анализ в части финансового состояния заемщиков.
В условиях ограниченности ресурсов эффективное управление кредитами является залогом успешной деятельности Банка. Таким образом, в данной главе была построена оптимизационная модель, позволяющая распределить имеющиеся кредиты наиболее эффективным образом, минимизировав риски и при этом увеличить доходность ссуд. Внедрение данной оптимизационной модели в ПАО «АК БАРС» Банк позволит более гибко принимать решения по формированию качественного кредитного портфеля, поскольку расчет проводились в системе двух критериев - риск и доходность. Это позволит лучше формировать и управлять кредитными рисками в перспективе. Подобные модели легко адаптивны, в частности в отношении корпоративных кредитов подобные модели могут указать на проблемные отрасли корпоративных клиентов. То есть позволит по отраслевому критерию отбирать привлекательные отрасли кредитования, чтобы впоследствии недоформировать РВПС по кредитам юридических лиц. Следовательно, даже за счет внутрибанковской работы, не теряя объемов кредитования, можно улучшить структуру кредитного портфеля коммерческому банку.


Купить