Теоретические основы формирования учетно-аналитической информации о денежных средствах

В результате проведенного исследования можно сделать некоторые выводы в зависимости от поставленных задач:
Денежные средства - самые необходимые и самые ликвидные активы любого предприятия, они обеспечивают свободу выбора поставщиков, наибольшую ликвидность, и гибкость, тем самым увеличивая прибыль.
Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток.
Денежный поток — это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации. Предприятие может провести анализ денежного потока одним из методов или всеми сразу.
Определив проблемы и изъяны в системе своих денежных потоков, фирма выбирает наиболее оптимальный для нее в данном случае метод оптимизации денежного потока.
Методами оптимизации являются:
а) сбалансирование объемов денежных потоков - заключается в определении пропорциональности объемов притока и оттока денежных средств;
б) синхронизация денежных потоков во времени - данное направление обеспечивает необходимый уровень платежеспособности и снижении размера страховых;
в) максимизация чистого денежного потока - позволяет повысить темп развития предприятия за счет самофинансирования, снизить зависимость от внешних источников финансирования, рост рыночной стоимости предприятия.
Принципами оптимизации денежных средств являются следующие:
- как можно больше ускорять оборачиваемость всех видов запасов, избегая их дефицита, который может привести к падению объема продаж;
- как можно быстрее собирать деньги у дебиторов, не забывая, что чрезмерное давление на всех без исключения потребителей может привести к снижению объема будущих продаж;
- постараться достичь разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для дальнейшей деятельности компании.
В практической части исследования по результатам показателей финансовой устойчивости, сделан вывод, что предприятию не хватает маневренности собственного капитала.
Коэффициенты деловой активности показывают, что предприятие несмотря на финансовую неустойчивость повышает объемы выручки, снижает долю себестоимости предоставляемых услуг и повышает рентабельность активов и капитала предприятия.
Увеличение показателей рентабельности говорит об увеличении прибыли, об эффективности ее использования и о том, что выручки достаточно для покрытия затрат и еще остается прибыль.
В ходе анализа выявили несбалансированности денежных средств, потому что уменьшение коэффициента прилит и оседания говорит об уменьшении поступления денежных средств, а те которые поступают практически сразу уходят на гашение срочных обязательств.
Увеличение коэффициента достаточности на 0,64 (или на 28%) и коэффициента покрытия оттока на 0,6 (или на 24%) говорит о достаточности денежных средств для погашения срочных обязательств.
Уменьшение оборачиваемости в днях на 4,65 дня, говорит о более эффективном использовании денежных средств.
Об увеличении эффективности использования оттока и остатков денежных средств говорит увеличение рентабельности остатка и оттока денежных средств на 11 и 18% соответственно, а вот эффективность использования притока уменьшилась, о чем свидетельствует уменьшение рентабельности притока на 8%.
В результате проведенного анализа выявили проблемы использования денежных средств на предприятии и пришли к выводу, что предприятию требуется оптимизация денежных средств, что и будет предложено в дальнейшем исследовании.
В качестве рекомендаций совершенствования денежных средств и управления ими предложены мероприятия 1 использование факторинга, и использование Кэш менеджмента
Учитывая то, что основное влияние на денежные потоки оказывает текущая деятельность, но и то, что анализ показал уменьшение эффективности использования денежных притоков (поступлений) было предложено использовать метод оптимизации денежных средств - факторинговые сделки для «ООО «Автопрофи» как покупателей.
Факторинг — это покупка банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.
Предложено заключение трехстороннего договора финансирования под уступку денежного требования между банком, покупателем и поставщиком. Т.е. банк предоставляет финансирование поставщику в противовес отгрузки товара покупателю на условиях отсрочки платежа и собирает платежи покупателя по данной поставке.
Преимущества факторинга для ООО «Автопрофи» заключается в дополнительном финансировании; ускорении оборачиваемости средств; уменьшение потерь в случае задержки платежей; упрощении планирования денежного оборота; увеличении товарооборота; усилении контроля за оплатой долгов покупателей.
Попытки в ежедневном режиме планировать денежные потоки по торговой компании в целом не приносят нужного результата и все это отрицательно сказывается на управлении денежными средствами, доступными торговой компании.
Компании необходим полный контроль над финансами из корпоративного центра, а значит, централизация казначейских функций.
Было предложено передать часть полномочий казначейства банку, который располагает специальными продуктами, относящимися к Cash Management.
Применение предложенных средств оптимизации денежного потока позволят получить следующие преимущества:
- сохранение денежных средств в оперативном управлении;
- проведение ежедневного расчета ликвидной позиции для всей группы компаний в автоматическом режиме;
- прозрачность расчетов внутри торговой компании;
- повышенный процент на совокупный остаток по счетам;
- ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и складских запасов.
Данные действия позволяют оптимизировать денежные потоки и получать дополнительную прибыль.
Таким образом, управление потоком денежных средств заключается в оптимизации величины денежных потоков (наличных и безналичных), с целью реализации оптимизации величины текущих платежных средств.
Для нормального функционирования руководитель ТК «Автопрофи» должен проводить анализ движения и использования денежных потоков на регулярной основе. Результаты оптимизации денежных потоков должны находить отражение при составлении финансового плана предприятия на год с разбивкой по кварталам и месяцам.


Купить