Введение 4
1. Теоретические основы учета кассовых операций 6
1.1 Понятие денег и кассовых операций 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций 11
1.3 Порядок учета кассовых операций 15
2. Организационно-экономическая характеристика экономического субъекта ООО «АльянсТрансГрупп» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 21
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 27
2.3 Организация бухгалтерского учета на предприятии 38
3. Организация бухгалтерского учёта кассовых операций в ООО «АльянсТрансГрупп» 43
3.1 Синтетический и аналитический учет кассовых операций на предприятии 43
3.2 Порядок ведения операций посредством контрольно-кассовой техники 50
3.3 Мероприятия по совершенствованию учета кассовых операций на предприятии 56
Заключение 61
Список использованной литературы 64
Денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом в экономике. Успех организации в финансово-хозяйственной деятельности определяется способностью руководства мобилизовать эти средства и эффективно их использовать. Денежный поток - это параметр, отражающий результат движения денежных средств организации за определенный промежуток времени.
Долгосрочное управление и планирование в сфере финансовых решений начинается с поиска решений объемов финансирования, в связи с этим необходимо понимать источники и направления их расходования. Зная обстановку, в которой действует организация, необходимо для достижения определенных целей использовать разные способы управления денежными потоками организации.
Актуальность выбранной темы определяется тем, что правильно организованный учёт и связанный с ним контроль денежных средств являются важнейшими функциями управления деятельностью субъектов хозяйствования, факторами успешного экономического и социального развития, повышения эффективности использования активов организации, собственного и заёмного капитала, достижения наилучших результатов при наименьших затратах труда и средств. В этой связи главной задачей бухгалтерского учёта является формирование достоверной, качественной и полной информации о состоянии, движении и эффективности использования денежных средств организации.
Достоверность информации о денежных средствах организации, а также возможность ее получения в любой необходимый момент являются обязательными условиями в практике финансовой хозяйственной деятельности организации.
Кроме того, актуальность выбранной темы определяется тем, что осуществление расчетов наличными деньгами требует от организаций точного, полного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению, с целью предотвращения неблагоприятных последствий в виде потерь, хищений и наложений административных штрафов.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение состояния бухгалтерского учета кассовых операций на предприятии и разработка мероприятий по совершенствованию бухгалтерского учёта кассовых операций в ООО «АльянсТрансГрупп».
Для решения этой цели поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы учета кассовых операций;
- раскрыть, исследовать, оценить организационно-экономическую характеристику экономического субъекта ООО «АльянсТрансГрупп»;
- исследовать организацию бухгалтерского учёта кассовых операций в ООО «АльянсТрансГрупп».
Объектом исследования выступает ООО «АльянсТрансГрупп».
Предметом исследования является бухгалтерский учёт кассовых операций в ООО «АльянсТрансГрупп».
В ходе исследования и получения результатов при написании выпускной квалификационной работы применялись методы анализа, синтеза, описания, сравнения, систематизации.
В выпускной квалификационной работе использованы в качестве теоретического материала нормативно-правовая база Российской Федерации, теоретические аспекты изложенные на основании учебников и учебных пособий, аналитические статьи из журналов.
Цель и задачи выпускной квалификационной работы определили ее структуру. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия. Организация правильного, своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а в конечном итоге и его финансовому положению.
Посредством денежного оборота в экономике осуществляются перераспределительные процессы. Правильная организация денежного оборота в рамках одной организации либо государства - условие эффективного функционирования субъекта хозяйствования или экономики в целом.
Количество денежных средств, находящихся в распоряжении организации дает представление об эффективности и целесообразности функционирования данной организации.
Правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в РФ установлены в изученных нормативных правовых документах о бухгалтерском учете. Базовые правила ведения бухгалтерского учета денежных средств регламентируют ведение кассовых операций и применение форм безналичных расчетов, предусматривают порядок:
- оприходования полученных наличных средств в кассе, хранения свободных денежных средств в учреждениях банков;
- осуществления платежей по своим обязательствам перед другими организациями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами - в пределах установленной ЦБ РФ суммы;
- осуществления наличных расчетов через кассу;
- приема наличных денежных средств от населения с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
В ООО «АльянсТрансГрупп» имеются специально оборудованная касса, которая оборудована в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций.
Кассовые операции осуществляет кассир, с которым заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Кассовые операции оформляются типовыми межотраслевыми формами учетной первичной документации, утвержденными Госкомстатом РФ. Приходование наличных денег в кассу производится на основании приходного кассового ордера установленной формы, выписывает и регистрирует который бухгалтер. Этот же учетный работник в последствии проверяет кассовые отчеты кассира.
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или платежным ведомостям (при выплате заработной платы).
Документы на выдачу наличных денежных средств подписываются руководителем и главным бухгалтером организации. Выдача производится лицу, непосредственно указанному в расходном документе. При его отсутствии деньги выдаются по доверенности, оформленной в установленном порядке.
Все поступления и выдачи наличных денежных средств предприятия учитываются в кассовой книге, которая имеется в единственном экземпляре на предприятии, ее листы пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Бухгалтерский учет кассовых операций осуществляется на активном счете 50 «Касса», по дебету которого отражается поступление, а по кредиту - расходование наличных денежных средств организации.
В целях осуществления контроля за порядком ведения кассовых операций в организации проводятся ревизии кассы, представляющие собой инвентаризацию денежной наличности и денежных документов, находящихся в кассе предприятия. Инвентаризация осуществляется специально создаваемой комиссией, по ее итогам составляется акт инвентаризации. Результаты инвентаризации отражаются в учете организации. В обязательном порядке устанавливаются причины излишков (недостач) и предпринимаются адекватные меры.
Общее состояние учета денежных операций на ООО «АльянсТрансГрупп» соответствует требованиям действующего законодательства, за все годы деятельности предприятия серьезных нарушений по ведению денежных операций не было, что подтверждает сделанный вывод.
Для совершенствования внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ООО «АльянсТрансГрупп» следует:
- Предоставить кассиру надлежащую охрану и специальное транспортное средство при доставке денег на предприятие.
- Дубликаты ключей от сейфа и кассы должны храниться в сейфе руководителя.
- Производить прием и выдачу денег по кассовым ордерам только день их составления.
- Наличные деньги, полученные в учреждении банка должны расходоваться по строго целевому назначению.
В результате своевременного исправления ошибок, допущенных в организации бухгалтерского учета расчетов по заработной плате, предприятие избежало штрафных санкций, что является экономическим эффектом данной курсовой работы.
Рекомендации, сформулированные по результатам выполненной работы с разработанными на их основе практическими мероприятиями, должны обеспечить значительное улучшение организации бухгалтерского учета на предприятии, избежать различных штрафных санкций, что во многом способствует улучшению финансового состояния предприятия.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
