Введение 5
1 Теоретические аспекты управления кредитным портфелем коммерческого
банка 8
1.1 Экономическая сущность понятия кредитный портфель коммерческого
банка, его структура и особенности формирования 8
1.2 Основы управления кредитным портфелем коммерческого банка 16
1.3 Методические подходы к оценке качества кредитного портфеля
коммерческого банка 22
2 Анализ управления кредитным портфелем коммерческого банка на
примере АО «Россельхозбанк» 30
2.1 Технико-экономическая характеристика АО «Россельхозбанк» и его
основные экономические показатели 30
2.2 Анализ кредитного портфеля АО «Россельхозбанк» 37
2.3 Оценка кредитного портфеля АО «Россельхозбанк» и эффективности
управления им 44
3 Рекомендации по улучшению управления кредитным портфелем АО
«Россельхозбанк» 52
3.1 Разработка мероприятий по оптимизации системы управления кредитным
портфелем банка 52
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 56
Заключение 61
Список используемой литературы и источников 65
Приложение А Балльная система оценки качества ссуд, формирующих кредитный портфель банка 70
Приложение Б Краткая характеристика сути нормативов, отражающих уровень кредитного риска банка, и формулы их расчета 71
Приложение В Бухгалтерский баланс АО «Россельхозбанк» за 2020 г 73
Приложение Г Отчет о финансовых результатах АО «Россельхозбанк» за 2020 г 76
Приложение Д Бухгалтерский баланс АО «Россельхозбанк» за 2019 г 79
Приложение Е Отчет о финансовых результатах АО «Россельхозбанк» за 2019 г 82
Приложение Ж Бухгалтерский баланс АО «Россельхозбанк» за 2018 г 85
Приложение И Отчет о финансовых результатах АО «Россельхозбанк» за 2018 г 87
Приложение К Динамика пассивов и источников собственных средств АО «Россельхозбанк» за 2018-2020 гг 90
Приложение Л Динамика основных показателей отчета о финансовых результатах АО «Россельхозбанк» за 2018-2020 гг 92
Приложение М Распределение кредитов, выданных юридическим лицам, по отраслям и регионам по состоянию на 01.01.2021 г 95
На сегодняшний день кредит является неотъемлемой частью функционирования современного общества. Применение данного инструмента позволяет повысить эффективность рыночной системы за счет удовлетворения потребностей всех ее участников через перераспределение денежных ресурсов между ними. При этом для оптимальной работы данной системы необходимо промежуточное звено, специализирующееся на грамотном управлении денежными ресурсами. Таким звеном являются коммерческие банки.
Современный банк является универсальным по совокупности оказываемых услуг и осуществляемых операций, однако самой доходной при этом является кредитование. На финансовое состояние банка в большей степени влияет уровень эффективности проводимых кредитных операций, который в свою очередь определяется качеством кредитного портфеля. Таким образом, вопрос управления кредитным портфелем коммерческого банка на сегодняшний день является особенно актуальным.
Актуальность данного исследования также подтверждается количеством ликвидированных коммерческих банков за последние несколько лет. Аналитики связывают данный факт с некорректной кредитной политикой, а также с ростом доли просроченных кредитов, что является следствием неэффективного управления кредитным портфелем банка.
Основной задачей управления кредитным портфелем коммерческого банка является формирование такой его структуры, при которой соблюдаются требования минимального риска, максимальной доходности и достаточной ликвидности, заложенные в стратегию банка и закрепленные в кредитной политике.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических положений управления кредитным портфелем коммерческого банка с целью проведения его анализа на примере исследуемого банка и предложения рекомендаций по оптимизации кредитного портфеля банка и улучшения методики оценки его эффективности.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- изучить теоретические аспекты управления кредитным портфелем коммерческого банка;
- проанализировать кредитный портфель АО «Россельхозбанк» и систему управления им;
- разработать мероприятия по оптимизации системы управления кредитным портфелем банка и оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является АО «Россельхозбанк».
Предмет исследования - система управления кредитным портфелем.
Выбранная тема исследования широко освещена как в отечественной, так и в зарубежной экономической литературе. Были рассмотрены труды таких авторов, как Белоглазова Г.Н., Воронина М.В., Казимагомедов А.А., Калинин Н.В., Кириченко Т.В., Корнийчук Е.В., Лаврушин О.И., Масленченков Ю.С., Нешитой А.С., Панова Г.С., Пласкова Н.С., Русанов Ю.Ю., Тавасиев А.М., Чараева М.В., научные публикации в периодических изданиях, аналитические обзоры рейтинговых агентств.
Банковская деятельность является строго регламентированной со стороны надзорных органов, поэтому в процессе написания работы также подробно изучены инструкции и постановления Банка России, а также законодательные акты Российской Федерации.
Информационную базу составила годовая бухгалтерская отчетность АО «Россельхозбанк» за 2018-2020 гг.
Для выполнения поставленных задач использовались такие общеэкономические методы, как сравнительный и структурный анализ, синтез, метод группировок, вертикальный и горизонтальный анализ.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что комплексный анализ рассмотренных положений позволяет обнаружить основные задачи, необходимые для решения с целью совершенствования данного направления.
Практическая значимость работы выражается в возможности применения полученных результатов и рекомендаций на практике в управленческом процессе АО «Россельхозбанк» или иного коммерческого банка со схожими параметрами кредитного портфеля.
Структура бакалаврской работы включает введение, три раздела, которые описывают процесс решения поставленных задач и соответствующие выводы, заключение, список используемой литературы и источников и приложения.
Во введении описаны стартовые точки исследования, такие как актуальность темы исследования, поставленная цель и необходимые к решению задачи, объект и предмет исследования.
В первом разделе приведены теоретические положения исследуемой темы - рассмотрена экономическая сущность кредитного портфеля, его типы и виды, особенности формирования, а также методы управления кредитным портфелем и нюансы, связанные с ним.
Второй раздел посвящен практическому применению полученных знаний, а именно анализу кредитного портфеля и системы управления им на примере АО «Россельхозбанк». Также дана краткая технико-экономическая характеристика исследуемого банка.
В третьем разделе предложены рекомендации, направленные на улучшение существующей системы управления кредитным портфелем АО «Россельхозбанк» и рассчитана их экономическая эффективность.
В заключении систематизированы обобщающие выводы, сформулированные в ходе написания работы.
В первом разделе рассмотрены теоретические аспекты управления кредитным портфелем коммерческого банка. Учитывая суть различных точек зрения на экономическую сущность кредитного портфеля, в рамках настоящего исследования под кредитным портфелем коммерческого банка понимается совокупность банковских активов, связанных с операциями ссудного характера, классифицированных по определенным признакам в соответствии с кредитной политикой банка по управлению кредитным риском и стратегией его развития.
Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка основывается на балансе трех основных показателей - доходность, риск и ликвидность. Управление кредитным портфелем направлено на минимизацию риска при максимальном уровне дохода и сохранении необходимого уровня ликвидности. Исходя из уровня данных показателей, формируются соответствующие типы портфеля: портфель дохода, портфель риска, сбалансированный портфель. Единая утвержденная методика управления кредитным портфелем отсутствует, поэтому банки самостоятельно утверждают необходимые подходы и положения на основании общепринятых требований.
Кредитный портфель коммерческого банка необходимо рассматривать не с точки зрения совокупности выданных кредитов, а в плоскости структурированной совокупности активов, подлежащих классификации, оценке и управлению согласно положениям кредитной политики банка, определяющей вектор развития банка, а также эффективность его деятельности и ее соответствие выбранным принципам.
Управление кредитным портфелем коммерческого банка осуществляется как по всему портфелю в целом, так и по отдельно взятым ссудам. На уровне отдельно взятой ссуды применение рассмотренных методов управления в совокупности определяет процесс кредитования и его этапы. На уровне портфеля наибольшее значение имеет метод коэффициентов.
Качество кредитного портфеля банка тем выше, чем ниже уровень кредитного риска, определяемого размером резерва на возможные потери по ссудам. Соотношение резерва и капитала банка является основным показателем оценки качества активов банка, влияющим на его рейтинг.
Во втором разделе работы проведен анализ технико-экономических показателей Банка и его кредитного портфеля. Прирост активов за 2020 г. составил 18,70%, преимущественно за счет увеличения чистой ссудной задолженности, доля которой в общем объеме активов составляла на 01.01.2021 г. 75,92%.
Доля обязательств в общем объеме источников финансирования на 01.01.2021 г. составляет 94,63%, источников собственных средств - 5,37%.
Увеличение обязательств Банка за 2020 г. составило 18,76% преимущественно за счет прироста средств клиентов, не являющихся кредитными организациями. Доля средств клиентов в общем объеме обязательств составляет 87,74%, в т.ч. вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей - 38,07%.
Снижение процентных доходов за 2020 г. составило 6,63%, источником преимущественной части которых являются ссуды, предоставленные клиентам, не являющимся кредитными организациями - 87,04%.
Снижение чистой прибыли Банка в 2020 г. составило 71,38%, причиной чему явилось изменение экономических и социальных условий вследствие объявления пандемии COVID-19. Финансовым результатом 2020 г. стало получение прибыли в размере 1 220 948 т. р. Таким образом, деятельность АО «Россельхозбанк» в анализируемом периоде оценивается как прибыльная, устойчивая и адекватно реагирующая на кризисные условия внешней среды.
По состоянию на 01.01.2021 г. 73,81% кредитного портфеля составляют кредиты, предоставленные юридическим лицам, 17,63% - физическим лицам, 5,11% - кредитным организациям.
Удельный вес просроченной задолженности физических лиц в общей величине кредитного портфеля физических лиц на 01.01.2021 г. составил 6,55%. В кредитном портфеле юридических лиц преимущественную долю составляют кредиты с умеренным риском - на 01.01.2021 г. 53,28%.
Система управления кредитным портфелем Банка функционирует эффективно. Риски концентрации регулируются:
- объемом риска на одного заемщика;
- кредитованием полного цикла оборота сельскохозяйственной продукции;
- диверсификацией заемщиков по регионам;
- диверсификацией вложений в надежные проекты других секторов экономики.
Поддержание надлежащего качества кредитного портфеля осуществляется за счет оптимизации отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитного портфеля Банка. Однако существующий уровень просроченной задолженности свидетельствует о необходимости разработки мероприятий, направленных на оптимизацию системы управления кредитным портфелем Банка.
В третьем разделе работы предложены мероприятия по оптимизации системы управления кредитным портфелем банка и повышению его качества.
Для достижения данной цели предлагается:
- установление плановых показателей по привлечению заемщиков конкретных отраслей в Уральском, Южном, Северо-западном Федеральных округах, головном офисе с целью снижения отраслевой концентрации;
- проведение регулярных обучений для кредитных специалистов по аспектам деятельности предприятий различных отраслей с целью понимания деятельности заемщика «изнутри» и минимизации потенциальных рисков;
- создание форума по обмену опытом между подразделениями, касающегося особенностей оценки предприятий конкретных отраслей и нестандартных кейсов;
- дополнение методической и методологической базы оценки кредитоспособности юридических лиц методикой анализа управленческой отчетности и отраслевых и региональных факторов повышенного риска;
- учет в скоринговой модели рейтинга предприятия-работодателя при кредитовании физических лиц.
Внедрение предлагаемых мероприятий позволит повысить качество организации кредитного процесса и аналитической работы, степень разработанности методической и методологической базы оценки кредитоспособности заемщиков, объективность принимаемых решений о выдаче кредита и в целом систему управления кредитным портфелем и его качество.
Экономический эффект от проведения предлагаемых мероприятий будет выражаться в увеличении процентных доходов и составит за вычетом расходов на проведение мероприятий - 2 483 637 т. р.
Таким образом, цель и задачи, поставленные в начале работы, достигнуты.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
