ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 7
1.1 Сущность и основные характеристики финансового анализа деятельности
коммерческого банка 7
1.2 Современные методы финансового анализа деятельности коммерческого
банка 10
1.3 Особенности финансового анализа деятельности коммерческого банка в
Российской Федерации 17
2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА
ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК) 29
2.1 Финансово-экономическая характеристика ПАО Сбербанк 29
2.2 Финансовый анализ деятельности ПАО Сбербанк 34
2.3 Оценка особенностей финансового состояния ПАО Сбербанк 48
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО
АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 62
3.1 Разработка алгоритма по повышению эффективности финансового анализа
деятельности коммерческого банка 62
3.2 Оценка влияния финансового анализа на финансовое состояния
коммерческого банка 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 74
ПРИЛОЖЕНИЕ
Актуальность исследования заключается в том, что в современных условиях образующей единицей всей банковской системы является коммерческий банк, который играет ведущую роль в глобальной системе финансового посредничества. Для эффективной работы коммерческого банка необходим высокий уровень корпоративного управления, который обеспечивается посредством использования финансового анализа состояния банка. Финансовый анализ позволяет адекватно оценить деятельность банка, выявить недостатки и преимущества в его работе.
Необходимость производить адекватную оценку финансового состояния обусловлена тем, что неверно принимаемые решения могут оказать отрицательный эффект, то есть навредить кредитной организации. Эффективность управления коммерческим банком зависит от использования различных методов финансового анализа, способности оценки результатов, умения разработать необходимые мероприятия по улучшению финансового состояния.
Одной из наиболее значимых методологических проблем в современном банковском деле является финансовый анализ деятельности коммерческих банков. В настоящее время хорошо изучены существующие методы анализа и оценки деятельности кредитных агентств, но проблема совершенствования методов анализа всегда актуальна, поскольку деятельность коммерческих банков подвержена постоянным изменениям: изменение характера и масштабов бизнеса, осуществляемого банком, возникновение новых рисков и появление новых инструментов.
Часто мешает развитию неравномерное распределение информации между участниками кредитного рынка. Следовательно, способность принимать обоснованные управленческие решения с учетом изменений в макроэкономической среде является одним из главных факторов поддержания и повышения конкурентоспособности банков на рынке. Все это и определяет актуальность темы исследования.
Цель работы состоит в разработке алгоритма по повышению эффективности финансового анализа деятельности коммерческого банка на основании проведенного исследования финансового состояния ПАО Сбербанк.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1. представить теоретико-методические основы финансового анализа
деятельности коммерческого банка;
2. проанализировать особенности финансового анализа деятельности коммерческого банка в Российской Федерации;
3. провести финансовый анализ деятельности коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк);
4. разработать рекомендации по повышению эффективности финансового анализа деятельности коммерческого банка ;
5. провести оценку влияния финансового анализа на финансовое состояние коммерческого банка.
Объектом исследования является финансовое состояние ПАО Сбербанк.
Предметом исследования являются основные методы финансового анализа деятельности коммерческого банка.
Теоретической базой исследования являются законодательная и нормативная литература, труды отечественных и зарубежных ученых, специализирующихся в области разработки методик финансового анализа деятельности коммерческих банков.
Методологическая база исследования включает методические указания ЦБ РФ по оценке экономического состояния коммерческих банков, статистические методы.
Научная новизна состоит в разработке авторского алгоритма по повышению эффективности финансового анализа ПАО Сбербанк.
Практическая значимость заключается в том, что результаты данного исследования могут быть использованы ПАО Сбербанк для повышения эффективности своей деятельности.
Структура работы: введение, три главы, заключение, библиографический список, приложение.
Одной из наиболее значимых методологических проблем в современном банковском деле является финансовый анализ деятельности коммерческих банков. В настоящее время хорошо изучены существующие методы анализа и оценки деятельности кредитных организаций, но проблема совершенствования методов анализа всегда актуальна, поскольку деятельность коммерческих банков подвержена постоянным изменениям.
Целью данной работы была разработка алгоритма по повышению эффективности финансового анализа деятельности коммерческого банка на основании проведенного исследования финансового состояния ПАО Сбербанк.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
1. рассмотрены теоретико-методические основы финансового анализа деятельности коммерческого банка.
В результате анализа теоретико-методических основ можно сделать вывод, что финансовый анализ деятельности коммерческих банков является ключевым элементом их успешного развития. В настоящее время анализ финансового состояния коммерческого банка помогает определить степень его надежности и конкурентоспособности.
2. проанализированы особенности финансового анализа деятельности коммерческого банка в Российской Федерации.
В Российской Федерации на данный момент отсутствует единая методика оценки деятельности коммерческих банков. Разнообразие методик обусловлено, тем, что для каждой методики характерны свои целевые ориентиры. Самым распространенным компонентом анализа являются количественные показатели, а оценка качественных показателей часто остается без внимания. В России наибольшее распространение получила методика Центрального Банка Российской Федерации, которая основана на использовании финансовой отчетности.
3. проведен финансовый анализ деятельности коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк).
В целом, за рассматриваемый период наблюдается увеличение общей стоимости активов ПАО Сбербанк. Данные изменения являются положительными и свидетельствуют о стабильном развитии. Также, наблюдается рост общей стоимости пассивов.
Главную роль в формировании собственного капитала ПАО Сбербанк имеет нераспределенная прибыль. Кроме того, произошел рост общей суммы источников собственных средств. Основным источником финансирования активов являются обязательства банка, что соответствует общепринятой банковской практике. Финансовые результаты ПАО Сбербанк имели положительную динамику, что говорит о стабильности и развитии данной кредитной организации.
Экономические нормативы, которые установил Центральный банк Российской Федерации, за весь рассматриваемый временной период банком были выполнены. Финансовое состояние ПАО Сбербанк оценивается как «хорошее» по всем группам показателей, на основании этого рассматриваемый банк относится к 1 группе финансовой устойчивости. Несмотря на это, в состоянии доходности ПАО Сбербанк произошли негативные изменения вследствие ухудшения состояния показателя чистой процентной маржи. Кроме того, за рассматриваемый период наблюдалось снижение фактического значения рентабельности капитала.
4. разработаны рекомендации по повышению эффективности финансового анализа деятельности коммерческого банка.
В качестве рекомендаций по совершенствованию методики финансового анализа был предложен алгоритм, который включает в себя такие этапы как: анализ внутренних и внешних факторов, анализ качества управления активами и пассивами, построение аналитического баланса, расчет показателей финансового состояния с использованием балльных методик и факторного анализа, прогноз вероятности банкротства, оценка банковского менеджмента.
5. проведена оценка влияния финансового анализа на финансовое состояние коммерческого банка.
Для выявления эффективности данного алгоритма была проведена апробация данной методики, которая позволила сделать финансовый анализ ПАО Сбербанк более тщательным, детальным и выявить большее количество факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние банка.
На основании всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что поставленная цель была достигнута.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
