Введение 3
1. Теоретические основы управления оборотным капиталом 5
1.1 Содержание основных понятий 5
1.2 Классификация оборотного капитала для целей управления 11
1.3. Принципы и модели управления оборотным капиталом 22
2. Анализ действующей системы управления оборотным капиталом в ООО
«Торговая компания Рада» 31
2.1. Общая характеристика организации ООО «Торговая компания Рада» 31
2.2 Исследование системы управления организаций ООО «Торговая компания
Рада» 42
2.3 Оценка эффективности управления оборотным капиталом в ООО «Торговая
компания Рада» 44
3. Пути совершенствования системы управления оборотным капиталом
организации ООО «Торговая компания Рада» 61
3.1 Предложения по совершенствованию управления производственными
запасами 61
3.2 Рекомендации по повышению эффективности управления дебиторской
задолженностью 67
3.3 Социально-экономическая оценка предлагаемых мероприятий 72
Заключение 81
Список использованной литературы
Приложение
Эффективность деятельности предприятий обеспечивают оборотные средства, которые формируют операционный и финансовый циклы его деятельности. Для оценки эффективности использования оборотных средств, контроля наличия и движения необходима грамотно выстроенная система их управления. При этом экономический анализ на базе оперативной, достоверной и качественной информации, которая формируется в бухгалтерском учете, дает возможность разработать конкретную стратегию и тактику, направленную на выявление существующих резервов повышения эффективности прогнозирован ия оборотных средств, а также внедрения наиболее эффективных способов их учета и использования, оказывающих непосредственное влияние на скорость и объем финансовых результатов предприятия.
Экономисты, бухгалтеры и аудиторы предприятий в условиях рыночной экономики должны в совершенстве владеть современными методами управления оборотными средствами, основанными на своевременной и качественной учетной и другой информации.
Вопросам управления оборотным капиталом коммерческих организаций, оценки эффективности их использования посвящены труды многих отечественных и иностранных авторов. Эти работы касаются отдельных вопросов организации учета, анализа и управления оборотным капиталом. Как правило, в основном исследования связаны исключительно с вопросами совершенствования отдельных аспектов, порядков и способов информационного обеспечения управления оборотными средствами. Однако такие исследования недостаточно учитывают современное состояние экономики страны, и, в первую очередь, влияние политической конъюнктуры, мировой тенденции глобализации экономических отношений на хозяйственные отношения между экономическими субъектами.
Исходя из изложенного, тема исследования является очень актуальной и интересной.
Цель данной работы - изучение теоретических основ управления оборотным капиталом и разработка на этой основе мероприятий совершенствованию управления оборотным капиталом на примере ООО «Торговая компания Рада».
Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:
- изучить теоретические основы управления оборотным капиталом;
- провести анализ действующей системы управления оборотным капиталом в ООО «Торговая компания Рада»;
- определить пути совершенствования системы управления оборотным капиталом организации ООО «Торговая компания Рада».
В работе использовались следующие методы исследования: анализ литературных источников, обобщения, описания и другие методы научного познания.
Теоретической базой исследования выступает нормативная, учебная, периодическая литература по данной теме, а также публикации в сети Интернет.
Структура работы включает введение, три главы, заключение и список использованных источников.
Подводя итог, можно сказать следующее.
Оборотные средства - это совокупность инвестированных в оборотные фонды и фонды обращения денежных средств. Для оценки степени эффективности использования оборотных средств применяется система показателей, отражающих процесс движения оборотных средств и сумму их относительного высвобождения.
Как стоимостная категория оборотный капитал является одной из основополагающих элементов хозрасчетной деятельности предприятий и объединений, составной частью рыночной экономики. От управления оборотным капиталом зависит финансовое положение предприятий, уровень удовлетворения личных и общественных потребностей работников, полнота и своевременность выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой.
Оборотный капитал предприятия подвижной связи - важнейшая экономическая категория, сущность которой в реалиях современной экономики сводится к тому, что оборотный капитал предприятия - это финансово-кредитные средства, авансированные в производственную деятельность и материально- вещественные оборотные активы, объемы и структура источников которых должны быть достаточны для обеспечения нормального функционирования предприятия.
Составляющие оборотного капитала классифицируются по нескольким направлениям, и для целей управления на каждом предприятии необходимо проводить классификацию объектов исходя из специфики деятельности, условий финансирования.
Рациональность использования оборотного капитала влияет на эффективность работы организации и ее финансовое состояние. При выборе методов управления оборотным капиталом важно найти оптимальный уровень воздействия на оборотный капитал, соответствующий политике компании, ее текущим целям. Более того, необходимо, чтобы модель управления оборотными активами учитывала рыночные условия, и, в частности, условия российской неопределенности.
В процессе анализа оборотного капитала исследуется его динамика и структура, а также рассчитывается ряд показателей.
В работе исследовано состояние управления оборотным капиталом ООО ТК «Рада». Основным видом деятельности компании является реализация мебельной продукции для ресторанов и кафе.
Динамика основных показателей работы ООО ТК «Рада» в 2014-2016 годах свидетельствует об использовании потенциала для более эффективного вложения средств. Компания прибыльна и рентабельна и имеет высокий потенциал рынка вследствие роста числа новых участников ресторанного бизнеса в экономичном сегменте, именно для такого сегмента и реализуется мебельная продукция исследуемой компании.
В управлении финансовыми ресурсами отмечены следующие недостатки.
- несогласованность бюджета со стратегией предприятия. Руководство предприятия предпочитает текущие результаты долгосрочным;
- наблюдается нереалистичность запланированных показателей вследствие функциональной разобщенности подразделений, участвующих в составлении планов;
- трудоемкость процесса бюджетирования, при разработке бюджетов используются обычные таблицы Excel;
- частые пересмотры плановых показателей. Применяются методы формирования бюджета «от достигнутого» и «по заявкам подразделений»;
- низкая эффективность процедур исполнения бюджетов. Не составляются отчеты об исполнении бюджетов, отсутствует бюджетный комитет.
Результатом является ухудшение финансового состояния предприятия, рост заемного капитала, его существенное превалирование над собственным, и, соответственно, рост долговой нагрузки на предприятие, рост дебиторской задолженности.
В итоге, сложившаяся в ООО ТК «Рада» система финансового управления требует совершенствования управления финансовыми ресурсами на предприятии.
В исследуемый период изменилась структура оборотного капитала - снизился удельный вес стоимости запасов, увеличилась стоимость дебиторской задолженности, рост обусловлен изменением условий договоров с клиентами - предоставлением им товарного кредита.
Эффективность использования оборотных средств снизилась, что подтверждается замедлением их оборота, ростом загрузки оборотных средств. Отдача оборотных средств повысилась, но не вследствие более эффективного использования оборотных средств, а ростом чистой прибыли предприятия. Таким образом, управление оборотным капиталом требует совершенствования.
Перечислим рекомендуемые мероприятия для ООО ТК «Рада» в целях совершенствования управления оборотным капиталом:
1) приобретение программного комплекса Кронос: WMS, созданный на базе 1С: Предприятие 8 (прибыль на каждый рубль вложенных затрат в размере 1,67 руб);
2) внедрение программы «Бережливое производство», обучение сотрудников предприятия по программе «Бережливое производство» .( прибыль на каждый рубль вложенных затрат в размере 7,55 руб.);
3) уменьшение товарных запасов посредством реализации неликвидных товарных групп со склада посредством проведения распродажи, каждый рубль расходов, потраченных на проведение предлагаемой акции принесет 4,84 руб чистого товарооборота;
4) реорганизация работы с контрагентами, выделение отдельного менеджера для работы с неплатежами;
5) предоставление скидки контрагентам в случае их оплаты счетов в течение первой недели. При предоставлении скидки контрагентам в размере 4% при условии оплаты счета в течение 7 дней, выручка от продаж увеличилась, дебиторская задолженность уменьшилась, и оборачиваемость дебиторской задолженности ускорилась на 49 дней;
6) рефинансирование дебиторской задолженности посредством факторинга, эффективность инвестирования 18%.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
