На современном этапе развития экономики вопрос разработки бизнес- плана предприятия является весьма актуальным. От эффективной организации системы бизнес-планирования в организации зависит успех ее деятельности, поскольку правильно разработанный бизнес-план способствует увеличению ее прибыли и, соответственно, рентабельности ее деятельности. Эффективный бизнес-план позволяет предприятию наилучшим образом приспосабливаться к постоянно меняющимся условиям рыночной экономики, выступая своего рода защитным средством от неоправданных рисков предпринимательской деятельности. Поэтому вопросу разработки бизнес-планов на любом предприятии должно уделяться особое внимание.
В данной работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вертикаль» и системы планирования данной организации за 2013-2015 гг.
Основным видом деятельности предприятия ООО «Вертикаль» является производство общестроительных работ. Кроме этого, около 6% общей выручки предприятия образуют такие виды деятельности как предоставление в аренду здания и оказание транспортных услуг.
Как свидетельствует анализ основных технико-экономических показателей организации, в ООО «Вертикаль» за 2013-2015 гг. наблюдается снижение выручки от реализации работ и услуг, увеличение затрат на рубль выручки, и, соответственно, снижение валовой прибыли от осуществляемой деятельности, что, несомненно, является негативным показателем деятельности предприятия. К положительным явлениям можно отнести увеличение чистой прибыли и рентабельности деятельности предприятия в 2015 г. по сравнению с 2014 г., однако данные показатели все же не достигают значений 2013 г. Кроме этого, здесь необходимо обратить внимание на то, что рост чистой прибыли на предприятии произошел только из-за увеличения прочих доходов при незначительном уровне прочих расходов.
В структуре имущества исследуемого предприятия наибольший удельный вес приходится на оборотные активы, однако с каждым годом доля оборотных средств в структуре активов снижается, тогда как доля внеоборотных активов, напротив, увеличивается.
В структуре источников формирования имущества исследуемого предприятия наибольшая доля приходится на заемные средства. В структуре пассивов предприятия наблюдается следующая динамика: к концу 2014 г. по сравнению с 2013 г. доля заемных источников увеличилась, однако к концу 2015 г. наблюдается ее существенное снижение (на 15,6%) и, соответственно, рост доли собственных средств на аналогичное значение, что следует оценить положительно.
Показатели ликвидности предприятия, характеризующие способность предприятия расплачиваться по своим долгам с помощью активов различной степени ликвидности, характеризуются следующим образом: коэффициент текущей ликвидности предприятия не находится в пределах рекомендуемых значений, наблюдается его снижение к концу 2014 г. и увеличение к концу 2015 г.; коэффициент промежуточной ликвидности находится на оптимальном уровне; коэффициент абсолютной ликвидности не входит в границы рекомендуемых значений, однако наблюдается его постепенное увеличение за 2013-2015 гг.
Все показатели финансовой устойчивости предприятия (кроме коэффициента маневренности собственного капитала в 2013 г.), не входят в границы рекомендуемых значений. В целом в 2014 г. по сравнению с 2013 г. данные показатели ухудшились, однако к концу 2015 г. можно заметить их улучшение.
Все показатели деловой активности предприятия (кроме коэффициента оборачиваемости собственного капитала в 2014 г.) за анализируемый период имеют отрицательную тенденцию к изменению: коэффициенты
оборачиваемости активов, оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности и собственного капитала уменьшились, в связи с этим увеличилась продолжительность их оборота, увеличилась продолжительность операционного цикла, и снизился показатель устойчивости экономического роста предприятия.
Что же касается показателей рентабельности, то в 2014 г. по сравнению с 2013 г. у анализируемого предприятия наблюдается снижение чистой прибыли, что стало причиной снижения всех показателей рентабельности за данный год. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. произошел рост чистой прибыли, и это явилось причиной увеличения многих показателей рентабельности предприятия. В 2015 г. наблюдается ухудшение только рентабельности собственного капитала и рентабельности производственного капитала.
С помощью различных показателей из проведенного анализа финансово¬хозяйственной деятельности предприятия была осуществлена комплексная оценка его финансового состояния с применением пятифакторной модели Э. Альтмана. Вероятность банкротства ООО «Вертикаль», рассчитанная с помощью данной методики, была оценена как очень низкая за все анализируемые 3 года.
На предприятии ООО «Вертикаль» сформирована система финансового планирования, которая по глубине горизонта делится на текущее (месяц) и краткосрочное (не более одного года). Анализ существующей системы финансового планирования на предприятии выявил, что данная система работает недостаточно эффективно.
Что же касается системы бизнес-планирования на предприятии, то здесь разработаны собственные ограничения на реализацию новых бизнес-проектов, и политика предприятия предусматривает возможность привлечения дополнительных органов со стороны для разработки специализированного документа - бизнес-плана.
Таким образом, по результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия была выявлена основная проблема, с которой столкнулось предприятие за анализируемые 2013-2015 гг. Данная проблема заключается в том, что выручка от деятельности предприятия снизилась, при этом себестоимость выполняемых работ и оказываемых услуг увеличилась, и это стало причиной снижения валовой прибыли предприятия.
Для решения данной проблемы был разработан бизнес-план по расширению деятельности предприятия. При этом у предприятия имеется значительная величина нераспределенной прибыли, что является дополнительным стимулом для осуществления данного мероприятия.
Сущность бизнес-проекта заключается в открытии предприятием ООО «Вертикаль» мини-завода по производству товарного бетона и товарного раствора различных марок на территории г. Набережные Челны. Основной предпосылкой создания проекта по установке бетонного мини-завода является достаточно стабильное развитие строительного рынка Республики Татарстан и, в частности, строительного рынка г. Набережные Челны.
У предприятия ООО «Вертикаль» на целевом рынке имеются конкуренты, занимающихся аналогичным производством. Здесь осуществляют свою деятельность крупные бетонные заводы, производство у которых ориентировано на спрос крупных промышленных и строительных компаний, и более мелкие заводы, производительность которых сопоставима с производительностью завода ООО «Вертикаль». Основные преимущества ООО «Вертикаль» перед своими конкурентами заключаются в следующем:
- в ходе производства будет применяться новое высокотехнологичное автоматическое оборудование иностранного производителя, что, несомненно, повлияет на качество продукции на выходе;
- у предприятия будет собственная лаборатория, функция которой заключается в контроле качества как используемых материалов, так и готовой продукции;
- цены на продукцию будут установлены на низком уровне по сравнению с ценами конкурентных компаний;
- предприятие будет вести активную деятельность по продвижению товара на рынке.
Общая продолжительность инвестиционной фазы проекта составляет 80 дней. Таким образом, эксплуатационная фаза проекта начнется в июне 2017 г.
Для реализации проекта по производству товарного бетона и раствора ООО «Вертикаль» будут понесены инвестиционные затраты в размере 14 713 тыс. руб.
Финансирование проекта будет осуществляться за счет кредитных средств ПАО «АКИБАНК» в размере 4 413 тыс. руб. (30% источников
финансирования) с годовой процентной ставкой 19%, взятых на 5 лет, и прибыли, накопленной ООО «Вертикаль» в результате своей обычной деятельности, в размере 10 300 тыс. руб. (70% источников финансирования).
Исходя из анализа эффективности полных инвестиционных затрат реализация проекта по производству товарного бетона и товарного раствора предприятием ООО «Вертикаль» выступает в качестве выгодного для данного предприятия мероприятия по вложению инвестиций. На это указывают следующие показатели:
- простой срок окупаемости проекта равен 2,3 года, а дисконтированный
- 3,4 года, и эти значения входят в границы ограничений по срокам
окупаемости проектов, установленных предприятием ООО «Вертикаль»;
- чистая текущая стоимость проекта (NPV) на 5-й год реализации проекта с учетом остаточной (ликвидационной) стоимости основных средств - 6 731 тыс. руб., и это значение больше 0, что для инвестиционных проектов является необходимым показателем;
- годовая внутренняя норма доходности проекта (IRR) равна значению 36%, что значительно превышает ставку дисконтирования проекта, что, несомненно, следует оценить положительно;
- норма доходности полных инвестиционных затрат на 5-й год реализации проекта составляет 46%, что означает превышение суммарного дисконтированного чистого потока денежных средств от реализации проекта над инвестициями, вложенными в проект, на 46%, и это также свидетельствует о выгодности данного проекта для организации.
Однако следует помнить, что реализация данного проекта предприятием, как и реализация любого инвестиционного проекта, сопряжена с множеством различных рисков. ООО «Вертикаль» берет на себя ответственность по применению мер по предотвращению или снижению влияния возможных рисков на осуществление проекта.


Купить