Учет, анализ и аудит денежных средств организации

Денежные средства составляют значительную часть оборотных активов предприятия. Их величина и движение в организации оказывает прямое влияние на платежеспособность, ликвидность и финансового состояния в целом. Именно поэтому эффективная организация учета за движением и хранением денежных средств имеет важную значение для организации.
Исследование системы учета денежных средств определенной организации позволяет сделать вывод о том, насколько данной организацией выполняются законодательные требования, рационально ли используются денежные средства. Такой анализ позволяет выявить существенные недостатки в учете денежных ресурсов в коммерческой организации и разработать меры по совершенствованию учета на данном предприятии.
Нами были исследованы система бухгалтерского учета и проведен экономический анализ денежных средств на примере коммерческой организации ООО «Ант - аудит», а также разработаны рекомендации по совершенствованию их учета и эффективного использования.
На основе изучения экономической литературы отмечено, что денежные средства являются самыми ликвидными и мобильными активами, которые аккумулируются и списываются в кассе организации, на расчетном и валютном счете, в специальных счетах в банке. По нашему мнению, под денежными средствами понимается значительная часть оборотных активов, которая необходима для поддержания ликвидности и платежеспособности организации.
Анализ экономической литературы показал, что в учете существуют различные виды квалификации денежных средств. В выпускной квалификационной работе выделены и систематизированы основные из них.
Была также изучена нормативно - правовая база, регулирующая движение и хранение денежных средств в коммерческой организации. Денежные средства четко регламентированы и их нарушение могут привести к большим последствиям для коммерческой организации.
В выпускной квалификационной работе проведена сравнительная характеристика учета денежных средств в российских и международных стандартах. Хотя и российские стандарты были созданы на основе международных стандартов у них имеются ряд отличительных особенностей. Сравнивая два стандарта ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» и МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств» можно сделать вывод, оба стандарта имеют много общего, но, по нашему мнению, международные стандарты имеют более полезные свойства для пользователей отчетности для принятия управленческих решений.
В исследовательской работе был проведен анализ динамики, состава и структуры денежных средств и эффективности их использования в ООО «Ант - аудит». Проведенный анализ дает нам понять наличие различных денежных средств, их долю и изменение в отёчности в течение времени. Так мы можем сделать вывод, что основная часть денежных средств аккумулируется и используется через расчетный счет организации. Исходя из анализа динамики, мы можем сказать, то в целом в организации оборот денежных средств увеличивается. Однако следует отметить, что в течение периода имеются моменты, когда денежный приток уменьшается и образовывается недостаток денежных средств. Данное изменения в дальнейшем могут повлиять на ликвидность, платежеспособность и финансовое состояние в целом.
Цели и задачи, поставленные при написании выпускной квалификационной работы, были полностью достигнуты и освещены. В частности:
- исследованы экономической сущности денежных средств, ее функций и роли в рыночной экономике, их квалификации;
- изучены нормативно - правовых актов, регулирующих движение и хранение денежных средств в организациях;
- сделан сравнительный анализ учета денежных средств по российским стандартам и международным.
- анализированы существующие подходы к отображению денежных средств в бухгалтерском учете и отчетности и обоснование рекомендаций по совершенствованию системы учета и контроля операций с денежными ресурсами;
- анализированы динамика, состав и структура денежных средств и их эффективность использования;
- разработаны меры и рекомендации по управлению денежными средствами.
По теме выпускной квалификационной работе «Учет, анализ и аудит денежных средств» на примере выбранной организации можно сделать следующие выводы:
Основной деятельность ООО «Ант - аудит» является оказание финансового аудита. В организации бухгалтерский и налоговый учет ведется директором организации, и вся ответственность за формирования отчетности лежит на нем.
Автоматизация учета в ООО «Ант - аудит» обеспечивается с помощью бухгалтерской программы 1С версии 8.3. Также используется программное обеспечение «Клиент - Банк», который позволяет контролировать банковские счета, операции по нему.
Для осуществления расчетов наличными денежными средствами в ООО «Ант - аудит» имеется касса. Лимит кассы в организации не установлен, так как она имеет на это полное право, в связи с тем, что ООО «Ант - аудит» является малым предприятием. Выдача денежных средств из кассы производятся для выплаты заработной платы работникам, командировочных нужд и закупки материально - производственных запасов. В ООО «Ант -аудит» нет наличной выручки. Все основные взаиморасчёты производятся через расчетный счет.
При аудиторской проверки денежных средств были выявлены нарушения внутреннего контроля и учета кассовых операций.
Для совершенствования контроля над сохранностью и использованием денежных средств в ООО «Ант - аудит» предлагается вести соответствующую программу внутрихозяйственного контроля.
Для совершенствования учета денежных средств предлагается:
- регулярно проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
- ввести на предприятии соответствующую ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов;
- усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения регулярных сверок с банком, где располагается расчетный счет;
- усилить надзор за заполнением всех реквизитов оправдательных
документов и соблюдением порядка списания расходов при отсутствии оправдательных документов.

Купить