Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

Работа №31421
Тип работыДипломные работы, ВКР
Предметбухгалтерский учет и аудит
Объем работы112
Год сдачи2018
Стоимость4900 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 335
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Введение 3
1. Экономическое содержание денежных средств организации 5
1.1. Понятие, сущность денежных средств 5
1.2. Виды денежных средств и их классификация 10
1.3. Денежные средства организации как реализация функции денег 15
2. Учет денежных средств ООО «Агросила-Молоко» 21
2.1. Учет кассовых операций 21
2.2. Учет операций по счетам организации в банке 31
2.3. Автоматизированный учет денежных средств 37
3. Анализ и аудит денежных средств ООО «Агросила-Молоко» 47
3.1. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами 47
3.2. Оценка оптимального уровня денежных средств 54
3.3. Аудит денежных средств в кассе и на банковских счетах 60
Заключение 67
Список использованных источников 70
Приложения


Одним из условий обеспечения деятельности на долгосрочную перспективу является положительный уровень денежных средств, универсальный показатель, характеризующий как деятельность предприятия в целом, так эффективность отдельных процессов (продаж, производства, инноваций). На денежные средства влияет большое количество внешних и внутренних, финансовых и нефинансовых факторов. Существенное влияние в долгосрочном периоде на денежные средства оказывают нефинансовые факторы, такие как: лояльность покупателей, способность предприятия к инновациям, мотивация сотрудников и т.д. Существующие методики анализа, ориентированные на данные финансового учета и отчетности, не позволяют оценивать их влияние, что приводит к неполному использованию возможностей организаций.
Поэтому обращение к сбалансированной системе показателей, основанной на сочетании финансовой и нефинансовой информации, становится жизненно необходимым для организаций. Учет и анализ денежных средств по определенным составляющим позволяет оценивать влияние совокупности внешних и внутренних, финансовых и нефинансовых факторов, проанализировать показатели, характеризующие выполнение стратегических целей, выявлять резервы роста денежного потока.
Актуальность и отсутствие комплексного подхода к решению поставленных проблем организационного построения учета и отчетности о денежных средствах, отсутствие методик анализа влияния нефинансовых факторов на денежные потоки; предопределили выбор темы исследования его цели и задачи.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование методических положений и разработка практических рекомендаций по учету, анализу и управлению денежными средствами. Кроме того важной особенностью движения денежных средств является контроль, которому
уделено пристальное внимание в работе.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
- изучить сущность, виды, функции денежных средств;
- изучить автоматизированный учет денежных средств;
- изучить аудит денежных средств, осуществляемый в ООО «Агросила- Молоко»;
- провести анализ денежных средств прямым и косвенным методом;
- разработать предложения по совершенствованию учета.
Объектом исследования является движение денежных средств в ООО «Агросила-Молоко».
Разработанные в выпускной квалификационной работе предложения и рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и подходы к управлению ими направлены на повышение эффективности принимаемых управленческих решений на основе учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками, что, на наш взгляд, будет способствовать усилению конкурентоспособности организаций.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


В данной работе исследован учет, анализ и аудит денежных средств ООО «Агросила-Молоко». В процессе исследования теоретических аспектов ООО «Агросила-Молоко» изучено экономическое содержание денежных средств, нормативно-правовое регулирование. Также рассмотрено учетно-аналитическое обеспечение системы управления денежными потоками.
Заключением первой главы дипломной работы стало утверждение следующих моментов: финансовое благополучие экономического субъекта во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств и эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность и благополучие хозяйствующего субъекта в процессе его развития.
В целях формирования рационального информационного обеспечения учета денежных средств исследован поставленный бухгалтерский учет на предприятии ООО «Агросила-Молоко», который ведется с применением программного обеспечения 1с: Бухгалтерия 8.2. В процессе исследования алгоритмов бухгалтерского учета исследован порядок синтетического и аналитического учета в ООО «Агросила-Молоко».
Проведен анализ постановки учета и выявлено, что существует необходимость дополнительной аналитики в плане счетов ООО «Агросила- Молоко». Также представлены блок-схемы наличного и безналичного движения денежных средств по поступлению и выбытию информационной базой построения которых явились анализ счетов 50 и 51, сформированные в 1с: Бухгалтерия 8.2, которые являются наиболее иллюстративным отчетом.
Также рассмотрена постановка контроля в ООО «Агросила-Молоко» за денежными средствами предприятия. Ввиду отсутствия надлежащего контроля предложены вопросники тестов контроля кассовых операций и операций на расчетном счете предприятия. Также составлен план и программа проведения аудита денежных средств ООО «Агросила-Молоко». В целях структурирования контроля в работе предложены ведомости проверки входящего сальдо счета 51, проверки достоверности операций по счетам в банке, проверки соответствия оборотов по счету 50, отраженных в балансе, главной книге, оборотносальдовой ведомости по счету 50.
Мы посчитали целесообразным начать анализ с описания подходов к оценке движения денежных средств при помощи прямого и косвенного метода. На основе данных анализов можно сказать, что наличная и безналичная сумма денег составляет 100% от всех поступлений денежных средств ООО «Агросила-Молоко». Чистое увеличение денежных средств в результате текущей деятельности ООО «Агросила-Молоко» в отчетном году составило 489 тыс. руб. Инвестиционная деятельность ООО «Агросила-Молоко» в 2016 году не представлена, однако на 349 тыс. руб. было приобретено основное средство в данном периоде. Финансовая деятельность ООО «Агросила-Молоко» оставляет желать лучшего - как в 2016, так и в 2015 году поступлений по данному виду деятельности не было.
Для более полной оценки оптимального уровня использования денежных средств кроме рассмотрения моделей Баумоля и Миллера-Орра рассчитали значение коэффициентов адекватности и реинвестирования денежных средств.
Одним из путей решений проблемы нахождения оптимального уровня денежных средств на предприятии является введение в практику использование платежного календаря.
Платежный календарь должен представлять собой план организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период времени.
Практическая ценность работы состоит в предложении рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета в ООО «Агросила-Молоко», обосновании конкретных рекомендаций по применению предложенной системы управления потоками денежных средств, внедрение которых позволит повысить точность и оперативность принятия управленческих решений и улучшить финансовое состояние хозяйствующих субъектов. Представленный методический подход способствует совершенствованию организации процесса управления денежными потоками на уровне предприятия и создает предпосылки для предотвращения кризисных ситуаций в деятельности предприятия.



1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 26.01.1996 г., № 14-ФЗ (ред. от
05.12.2017 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф. - Последнее обновление 21.05.2018 г.
2. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 06.12.2011 г., №402-ФЗ (ред. от 18.07.2017 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф. - Последнее обновление 21.05.2018 г.
2. Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ (ред. от 27.11.2017) "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф. - Последнее обновление 21.05.2018 г.
3. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф. - Последнее обновление 21.05.2018 г.
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" // Справочноправовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф. - Последнее обновление
21.05.2018 г.
5. "Международный стандарт аудита 300 "Планирование аудита финансовой отчетности" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н) // Справочноправовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф. - Последнее обновление
21.05.2018 г.
6. "Международный стандарт аудита 530 "Аудиторская выборка" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф. - Последнее обновление 21.05.2018 г.
7. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О
порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) // Справочно-правовая система
«КонсультантПлюс». - Последнее обновление 21.05.2018 г.
8. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003г., № 173-ФЗ (ред. 30.12.2015 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление 21.05.2018 г.
9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г., № 43н (ред. от 08.11.2010 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление 21.05.2018 г.
10. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от
28.12.2015 г., № 217н. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление 21.05.2018 г.
11. Об осуществлении наличных расчетов [Электронный ресурс]: указание Центрального банка РФ от 7.10.2013 г., № 3073-У // Справочноправовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление 21.05.2018 г.
12. Асаул В.В. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. пособие / под ред. В.В. Асаул. - СПб, 2010. - 322 с.
13. Ахметова Г.В. контроль и ревизия: Учебно-методический комплекс. - М.: Изд центр ЕАОИ. 2008 - 72 с.
14. Баханькова Е.Р. Аудит: Учебное пособие / Е.Р. Баханькова. - 3-e изд. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 201 с.
15. Бережной В.И., Суспицына Г.Г., Бигдай О.Б., Маслова Т.Н. Бухгалтерский учет: учет оборотных средств: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М,
2016. - 192 с.
16. Бондина Н.Н. Бухгалтерский финансовый учет : учеб. пособие / Н.Н. Бондина, И.А. Бондин, Т.В. Зубкова [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 2016. - 412 с.
17. Бороненкова С.А., Мельник М.В. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - М.: ФОРУМ : ИНФРА-М, 2016. - 352 с.
18. Бочкарева И.И., Левина Г.Г. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Магистр, 2010. - 413 с.
19. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014
20. Бухгалтерский учет и анализ: Учеб. пособие / Под ред. Ю.И. Сигидова, М.С. Рыбянцевой. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 336 с.
21. Вожжов А.П. и др. Функционирование валютного рынка в условиях трансформации мировой валютной системы: коллективная монография / А.П. Вожжов и др. - Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2012. - 204 с.
22. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/
А.Г. Грязнова. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 1168 с.
23. Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред. Е.А. Звоновой. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 592 с.
24. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. Конспект лекций / Н.Б. Ермасова, М.: Юрайт-Издат, 2009. - 168 с.
25. Ивашкевич В. Б. Практический аудит: учеб. пособие- М. : Магистр : ИН-ФРА-М, 2011. - 286 с.
26. Касьянова С.А. Аудит: Учебное пособие/ - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 196 с
27. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007 . - 768 с.
28. Ковалев В.В. Финансы / В.В. Ковалев. - 3-е изд., - М: Проспект, 2016.
928 c.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 584 с.
30. Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы: учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Е. Леонтьев, В.В. Бочаров, Н.П. Радковская. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 349 с.
31. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гроссу В.С. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 528 с.
32. Макаренко О.В. Функции денег в настоящее время и возможности развития финансовой системы / Макаренко О.В. // Стратегии бизнеса. - 2014. - № 2. - С. 123-131.
33. Мансурова Г.И. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Г.И. Мансурова. - Ульяновск : УлГТУ, 2010. - 163 с.
34. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Том первый. К.
Маркс, Ф. Энгельс, Собр. соч., изд. 2, т. 23. - Режим доступа:
http: //www.esperanto. mv.ru/Marksismo/Kapital 1 /index.html
35. Муртазина З.Р. Виды денежных средств и их классификация / З.Р Муртазина «Экономика и социум» №7(26) 2016.
36. Муртазина З.Р. Понятие, сущность денежных средств / З.Р Муртазина «Экономика и социум» №7(26) 2016.
37. Найденова Р.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Р.И. Найденова, А.Ф. Виноходова, А.И. Найдёнов. - М.: КНОРУС, 2011. - 208 с.
38. Никитина О.А., Слободяник Т.М. Использование модели Баумоля в
управлении денежными средствами предприятия / Никитина О.А.,
Слободяник Т.М. // Приложение математики в экономических и технических исследованиях. - 2007. - № 1. - С. 72-73.
39. Полякова С.И., Старовойтова Е.В., Соловьева О.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - М: Проспект, 2016. - 256 с.
40. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 512 с.
41. Сигидов Ю.И. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, М.Ф. Сафонова, Г.Н. Ясменко и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 407с.
42. Скляров И.Ю. Аудит: учебное пособие / И.Ю. Скляров, Ю.М. Склярова, Т.Ю. Бездольная и др.; под ред. И.Ю. Склярова. - Ставрополь, 2014. - 332 с.
43. Слабинская И.А., Слабинский Д.В. Денежные средства, их функции и виды расчетных операций, как объект бухгалтерского учета // Белгородский экономический вестник. - 2015. - № 2. - С. 105-117.
44. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. - 3-е изд. / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 364 с.
45. Учет, анализ, аудит: Учеб. пособие / Под общ. ред. Т.Ю. Серебряковой. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 345 с.
46. Учет и документальное оформление операций с участием денежных средств. Ведение кассовых операций / Н.Г. Резин // Консультант бухгалтера. -
2008. - № 4.
47. Финансы и кредит: Учеб. пособие/Под ред. проф. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.
48. Хахонова Н.Н. Российские и международные стандарты о раскрытии информации о денежных средствах в финансовой отчетности коммерческих организаций // Материалы V международной научно-практической конференции «Фундаментальные и прикладные исследования в современной мире». - 2014. - С. 5-9.
49. Щербакова В.И. Теория бухгалтерского учета: учебник / В.И. Щербакова. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015. - 352 с.
50. 1C: Предприятие 8. Список программ [Электронный ресурс] : Список отчетов. - Режим доступа: http://v8.1c.ru/buhv8/ch/ch01.html

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2021 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.