Важное место в финансово-хозяйственной деятельности занимает бухгалтерский учет операций с денежными средствами, ведь правильное использование денежных средств, контроль за их сохранностью – важнейшая функция управления организацией. От того, насколько успешно она выполняется, во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования финансовых ресурсов. Это подтверждает актуальность темы работы.
ООО «Промторг» создано 18 сентября 2008 года для торговой деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей членов общества, в состав которых входят физические и юридические лица. Основными ассортиментом для реализации являются продовольственные и непродовольственные товары. Реализация осуществляется в 6 магазинах розничной сети в р. п. Ордынское.
Денежные операции с контрагентами осуществляются посредством наличного и безналичного расчета, соотношение которых в ООО «Промторг» составило 52% и 48% (в т. ч. эквайринг – 22%) соответственно.
Для расчета наличными денежными средствами в торговых помещениях установлена специально оборудованная касса с ведением всей необходимой документации по установленным законодательством формам.
Оформление операций по учету движения денежных осуществляется унифицированными первичными документами с последующей регистрацией в учетных регистрах и отражении в формах бухгалтерской отчетности в порядке, предусмотренном правилами ведения бухгалтерского учета.
В штате общества предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей.
Для учета наличия и движения наличных денежных средств в кассе общества используется активный счет 50 «Касса».
В ООО «Промторг» наличные деньги хранятся в пределах лимита, специально рассчитанного для структурного подразделения (магазина) с учетом его потребности в наличных деньгах. На основе рассчитанного лимита по каждому магазину, рассчитывается общий лимит остатка денежных средств в кассе ООО «Промторг». Сверхлимитные средства сдаются на расчетный счет предприятия.
Чтобы избавить предпринимателей от ежегодного посещения ФНС для перерегистрации ККТ, 26 февраля 2016 года на заседании Госдумы был принят законопроект о переходе на кассы нового поколения, с помощью которых данные о продажах смогут передаваться в налоговые органы через Интернет в режиме реального времени, независимо от системы налогообложения. В полную силу закон вступит с 1 июля 2018 года.
Для учета наличия и движения безналичных денежных средств на расчетном счете используется активный счет 51 «Расчетный счет».
Для осуществления безналичных расчетов с населением внутри каждого магазина розничной сети установлен терминал безналичной оплаты обслуживающим банком АО «Россельхозбанк».
Проанализировав показатели, отражающие движение денежных средств ООО «Промторг» за 2013-2015 годы можно сделать вывод, что основным источником дохода является выручка от проданных товаров, которая в период с 2013 по 2015 год стремительно увеличивается и в общей структуре поступивших денежных средств от текущей деятельности занимает 96% - 57 млн. р., что на 6% выше, чем в 2014 году. Рост выручки ООО Промторг» влечет за собой, в первую очередь, рост объема закупаемых товаров у поставщиков. Так, рост расходов на оплату товаров в 2015 году увеличился на 1,7 млн. р. С увеличением объема проданных товаров увеличивается и фонд оплаты труда работников, т.к. переменная часть заработной платы увеличивается прямо пропорционально объему реализации.
Одним из условий благополучия организации является приток денежных средств, который может быть обеспечен ООО «Промторг» за счет:
1) расширения рынка сбыта товаров – открытие магазинов в Ордынском районе;
2) повышения осведомленности организаций и населения о деятельности ООО «Промторг» посредством рекламы в средствах массовой информации (местных телеканалов);
3) создания долговременного положительного имиджа общества – улучшить качество обслуживания покупателей, состояния торговых помещений, введение дисконтных карт постоянным клиентам, подарочных сертификатов, проведением розыгрышей, презентаций товаров для притока покупателей.
Для устранения выявленных отрицательных моментов руководству ООО «Промторг» предлагается:
1) обновить некоторые основные средства розничной сети, так как коэффициент износа некоторых его элементов ниже 50%.
2) вести бухгалтерский учет движения денежных средств в полном объеме в соответствии с Федеральным законом N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6.12.2011 года и осуществлять внутренний контроль за правильностью его ведения, т.к. в ходе исследования финансовой отчетности общества были обнаружены нарушения и математические ошибки [2];
3) снизить величину дебиторской задолженности путем внедрения штрафов за несвоевременную оплату и систему скидок за вовремя оплаченный товар;
4) снизить величину кредиторской задолженности путем отсрочки платежа, создания резервов по сомнительным долгам, увеличением уставного капитала за счет дополнительных паевых взносов;
5) снизить издержки общества для увеличения рентабельности продаж и увеличения чистой прибыли.


Купить