Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Управление платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия

Работа №50318

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

менеджмент

Объем работы100
Год сдачи2017
Стоимость4260 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
321
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРАВЛЕНИЯ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ПРЕПРИЯТИЯ 6
1.1 Платежеспособность и финансовая устойчивость - важнейшие условия
эффективной деятельности компании 6
1.2 Информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости
предприятия и платежеспособности предприятия 17
1.3 Система управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью
предприятия 24
ГЛАВА 2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ В АО «АЛЬМЕТЬЕВСКИЙ ЗАВОД «РАДИОПРИБОР»
2.1 Краткая характеристика деятельности и финансового состояния
предприятия 30
2.2 Анализ состояния платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия 41
2.3 Управление платежеспособностью и финансовой устойчивостью в АО
«Альметьевский завод «Радиоприбор» 55
ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Оптимизация системы управления дебиторской задолженностью 64
3.2 Совершенствование системы управления запасами 73
ЗАКЛЮЧНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 87


В современных условиях рыночной экономики самостоятельность предприятий в принятии управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности все больше и больше возрастает. При осуществлении любой коммерческой деятельности каждое предприятие ставит перед собой актуальную цель поддержания платежеспособности и стабильной финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость и платежеспособность являются важнейшими характеристиками хозяйственной деятельности предприятия. Эти категории определяют способность предприятия своевременно рассчитываться по своим обязательствам в текущем и долгосрочном периодах.
На современном этапе развития отечественной экономики в условиях кризиса неплатежей, роста дебиторской и кредиторской задолженности, сокращения масштабов производства, дефицита финансовых ресурсов, нестабильного налогового законодательства проблема эффективного анализа и управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятий является чрезвычайно актуальной. Статистика свидетельствует о том, что компании прекращают свою деятельность чаще всего из-за нехватки денежных средств, т. е. недостаточного уровня платежеспособности, чем вследствие низкой рентабельности.
Актуальность темы исследования определяется тем, что залогом выживаемости и основой прочности и стабильности деятельности предприятий в условиях работы на рыночной основе служит эффективное управление финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и т.д. Высокая платежеспособность и финансовая устойчивость позволяет предприятию быстро реагировать на неожиданные изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, уменьшить риск оказаться на краю банкротства.
На сегодняшний день не существует целостного подхода к определению сущности платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Точки зрения авторов где-то разняться, а где-то дополняют высказывания друг друга. Такие ученые как, Пласкова Н.С., Захарова Ю.Н., Лукасевич И.А. и другие, высказываются и истолковывают данные понятия по-разному. Различия в понимании понятия и содержания платежеспособности и финансовой устойчивости, дает также возможность считать, что тема является актуальной.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических положений по управлению платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия, а также разработка мероприятий по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости АО «Альметьевский завод «Радиоприбор».
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
- раскрыть теоретические и методологические аспекты управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия;
- провести анализ и дать оценку финансового состояния АО «Альметьевский завод «Радиоприбор»;
- провести анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости АО «Альметьевский завод «Радиоприбор»;
- выявить методы и структуру управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью АО «Альметьевский завод «Радиоприбор»;
- определить основные направления повышения платежеспособности и финансовой устойчивости на анализируемом предприятии;
- оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является процесс управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью в АО «Альметьевский завод «Радиоприбор». Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в процессе управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью в АО «Альметьевский завод «Радиоприбор».
Выпускная квалификационная работа написана с применением общенаучных приемов методов, таких как метод системного, факторного и сравнительного анализа, а также метод финансовых коэффициентов.
Информационной базой теоретической части послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные управлению и анализу платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Среди них можно выделить научные публикации Шеремета А.Д., Савицкой Г.М., Крейниной М.Н., Самылина А.И., Стоянова Е.С. и других. Также информационной базой послужили нормативно-законодательные акты: Конституция РФ, Гражданский Кодекс РФ, Федеральные законы, Положения по бухгалтерскому учету и другие нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие финансовые аспекты деятельности предприятий. Кроме того была использована информация компьютерной сети «Интернет».
При написании практической части работы были использованы бухгалтерская, управленческая и аналитическая информация о деятельности АО «Альметьевский завод «Радиоприбор» за 2014-2016 года.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия.
Вторая глава посвящена анализу финансово-хозяйственной деятельности АО «Альметьевский завод «Радиоприбор», анализу системы управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью на данном предприятии и выявлению проблем.
Третья глава посвящена устранению проблем в управлении платежеспособностью и финансовой устойчивостью в АО «Альметьевский завод «Радиоприбор», предложены мероприятия по улучшению системы управления, дан расчет экономической эффективности данных мероприятий.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


В данной выпускной квалификационной работе произведён анализ управления финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия АО «Альметьевский завод «Радиоприбор».
В настоящий момент значение финансовой устойчивости и платежеспособности хозяйствующих субъектов возрастает, что непосредственно приводит к повышению роли финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности.
Финансовая устойчивость представляет собой сбалансированное соотношение финансовых ресурсов компании и их источников в долгосрочном периоде, позволяющее собственникам компании достигать поставленные цели при поддержании допустимого уровня платежеспособности и риска.
Цель анализа финансовой устойчивости компании заключается в определение прочности финансового состояния компании на основе изучения его финансовой отчетности.
Различают четыре типа финансовой устойчивости:
- абсолютная устойчивость финансового состояния;
- нормальная финансовая устойчивость предприятия;
- неустойчивое финансовое состояние;
- кризисное финансовое состояние.
По типу финансовой устойчивости и его изменению можно говорить о прочности компании с точки зрения платежеспособности.
Платежеспособность - это способность компании вовремя и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, то есть это некоторая моментальная характеристика организации, которая отражает наличие необходимой суммы свободных денежных средств для немедленного погашения требований кредиторов. Чем выше показатель платежеспособности, тем надежнее предприятие с точки зрения капиталовложения.
Целью управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью является поддержание в условиях изменяющейся среды динамического финансового равновесия, стабильной платежеспособности, кредитоспособности и инвестиционной привлекательности предприятия. Для поддержания финансового равновесия в соответствующем периоде в структуре системы правления финансовой устойчивостью выделяют три уровня: тактический, стратегический, оперативный.
Во второй главе данной дипломной работы было проанализировано финансовое состояние АО «Альметьевский завод «Радиоприбор», был проведен анализ управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
АО «Альметьевский завод «Радиоприбор» - это предприятие стратегического значения федерального уровня по производству антенно-фидерных систем ближней навигации.
Анализ основных экономических показателей показал, что собственный капитал акционерного общества с каждым годом увеличивается, долгосрочные и краткосрочные обязательства в 2016 году относительно 2015 были снижены. Выручка Общества в 2016 году увеличилась на 1,8% относительно предыдущего года, прибыль от продаж увеличилась на 56,1% относительна 2015 года. Таким образом, рентабельность продаж АО «Альметьевский завод «Радиоприбор» выросла и составила 1,46.
Основная доля в составе имущества приходится на оборотные активы, которые занимают около 80% от общей суммы имущества. Большую долю в составе оборотных активов занимают запасы в 2016 году (62,23% от суммы имущества предприятия). В структуре источников имущества краткосрочные обязательства имеют высокий вес и в 2016 году равны 51,85% от общей суммы.
Результаты оценки ликвидности баланса за 2014 - 2016 года показывают, что не соблюдаются требуемые соотношения активов и пассивов, что не позволяет признать баланс ликвидным. Акционерное общество испытывает недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, для покрытия краткосрочных пассивов. Однако необходимо отметить, что значения коэффициентов ликвидности с каждым годом возрастают и становятся более приближены к нормативным значениям.
Анализ финансовой устойчивости за 2014 - 2016 года позволяет сделать вывод, что АО «Альметьевский завод «Радиоприбор» находится в кризисном финансовом состоянии. Однако с каждым годом показатели финансовой устойчивости становятся ближе к нормативным значениям, за счет увеличения показателя собственного капитала.
Управление в акционерном обществе проводится на основе балльной оценки. Проводя балльную оценку, предприятия выявляет узкие места и разрабатывает пути по их устранению. Также Общество проводит анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и запасов. Необходимо отметить, что узкими местами Общества является наличие высокого уровня запасов и высокой дебиторской задолженности, что приводит к снижению платежеспособности предприятия, а следовательно к ухудшению финансовой привлекательности АО «Альметеьвский завод «Радиоприбор».
Для повышения платежеспособности и финансовой устойчивости была предложена реализации следующего комплекса мероприятий:
1) Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью, путем;
2) Совершенствование управления запасами.
Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью, необходимо применение мер по взысканию долгов с дебиторов, а именно переуступке и продаже долгов (применение механизма факторинга), применение спонтанного финансирования.
В рамках предложенного блока мер по ликвидации финансовых затруднений АО «Альметьевский завод «Радиоприбор» применение факторинга выбрано как первоочередное мероприятие к реализации. Так как в результате проведения факторинговой операции ускорится оборачиваемость дебиторской задолженности, улучшится ситуация с ликвидностью, повысится финансовая привлекательность Общества. Полученную, в результате факторинга, сумму денежных средств в размере 13648,1 тысячи рублей акционерное общество может использовать с целью дальнейшего повышения эффективности использования ресурсов и конкурентоспособности на рынке. Применение метода спонтанного финансирования для управления дебиторской задолженностью принесет предприятию дополнительную прибыль в размере 14,1 тысячи рублей.
Таким образом, применение факторинга является наиболее выгодным методом взыскивания долга, однако необходимо помнить, что применение факторинга не имеет смысла, если предприятие работает с постоянными покупателями, производящими оплату с задержкой.
Для повышение платежеспособности и финансовой устойчивости также было предложено совершенствование управление запасами.
В АО «Альметьевский завод «Радиоприбор» не проводятся мероприятия по анализу оптимального уровня запасов. В данной дипломной работе был посчитан оптимальный уровень запасов, при котором необходимо совершать следующий заказ. Когда уровень запасов становится 310,4 тонны и ниже, предприятие должно совершать следующую закупку. Если же данный уровень не соблюдается, то увеличиваются затраты на хранение материалов.
Применение данных мероприятий, предложенных в дипломной работе, приведут АО «Альметьевский завод «Радиоприбор» к повышению финансовой устойчивости, платежеспособности, а следовательно к росту экономической привлекательности Общества.



1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.22.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017)// Собрании законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301 - Справочно-правовая система «Консультант плюс»
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О бухгалтерском учете" // Собрании законодательства РФ, 12.12.2011, N 50, ст. 7344 - Справочно-правовая система «Консультант плюс»
3. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 07.03.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.03.2017) - Справочно-правовая система «Консультант плюс»
4. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 02.07.2013) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изменениями, вступившими в силу 03.08.2013)
5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N43n (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99)»
6. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) - Справочно-правовая система «Консультант плюс»
II. Книги, монографии, диссертации, учебные пособия
7. Абрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис. 2014. - С. 272.
8. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2010. - С. 147.
9. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - 2-е изд. - СПб: Питер, 2011. - С. 301.
10. Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Пер. с англ. - 11-е изд. - СПб.: Питер. 2012. - С. 319.
11. Бурцев А. Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения / А. Л. Бурцев // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. 2010. — С. 254.
12. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. - М.: ИНФРА-М. 2011. - С. 310 - 311.
13. Воронин А.Ю. Общая экономическая теория: Учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - С. 312.
14. Герасименко В.П. Финансы и кредит: Учебник. - М.: НИЦ ИНФРА- М. 2013. - С. 245.
15. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: Учебник для вузов / В.Я. Горфинкель. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - С. 558. Грачев А. В. Анализ управления финансовой устойчивости предприятия: Учеб.-практ. пос. / А. В. Грачев. — М.: Фин-пресс. 2012. — С. 208.
16. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие.- М.: Издательство «Финпресс», 2013. - С. 208.
17. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие.- М.: Издательство «Финпресс». 2013. - С. 241.
18. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебное пособие. -7-е. - Минск: Новое знание. 2013. - С. 213.
19. Данилова Н. Л. Сущность и проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческого предприятия / Н. Л. Данилова // Концепт. 2014. — С. 8.
20. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учебное пособие. - Спб.: Издательский дом «Бизнес-пресса». 2009. - 304 с.
21. Ерина Е.С. Основы анализа и диагностики финансового состояния предприятия: учебное пособие / Е.С. Ерина; М-во образования и науки Росс. Федерации, Моск. гос. строит. ун-т. Москва : МГСУ. 2013. - С. 94 .
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет. 2012. — С. 128.
23. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений Издательство «Омега-Л». 2014. - С. 112.
24. Захарова, Ю. Н. Платежеспособность предприятия, ее анализ и пути укрепления // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и перспективы развития. 2013. - С. 132.
25. Казакова Н. А. Управленческий анализ и аудит компании в условиях кризиса. М.: Дело и сервис. 2011. -С.304.
26. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник. - М.: Проспект. 2012. - С. 421.
27. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник. - М.: Проспект. 2012. - С. 251.
28. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика.
2014. - С. 500.
29. Лапуста М.Г.,Мазурина Т.Ю. Финансы предприятий.-М.:Альфа - Пресс. 2012. - С. 212.
30. Левшин, Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использоваанием различных критериев оценки / Г.В. Левшин // Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - №4. - С. 52 - 58
31. Лукаш Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения: Учебное пособие. - М.: Флинта, 2012. - C. 293.
32. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Управление финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2011. - С. 289.
33. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гроссу В.С. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2015. - С. 142.
34. Пласкова.Н.С. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика. 2014. - С. 198.
35. Путилова М. Д. Факторы финансовой устойчивости предприятия / М. Д. Путилова // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. 2013. — 75 с.
36. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект. 2010. - С. 128.
37. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник / К.А. Раицкий. - М.: ИНФРА-М. 2014. - С. 546.
38. Самсонова Н. Ф. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Н. Ф. Самсонова. — М.: Финансы ДОНТИю. 2011. — С. 495.
39. Самылин А.И. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА- М. 2013. - С. 213.
40. Свиридова Н.В. Оценка финансового состояния организации в условиях применения МВСО. - М.: ЮНИТИ.2011-С. 141.
41. Сергеев И.В. Экономика предприятий. - М.: Финансы и статистика. 2012 - С.379.
42. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика : Е. С. Стоянова. — М.: Перспектива. 2013. — С. 147.
43. Тихомирова О.Г., Варламов Б.А.Менеджмент организации: теория, история, практика: Учебное пособие. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - С. 118.
44. Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник Т. У. Турманидзе. - Москва : Экономика, 2011. - С. 198.
45. Кудина М.В. Управленческий учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2012. - С. 220.
46. Куприянова Л.М. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2015. - С. 321.
47. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гроссу В.С. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2015. - С. 174.
48. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Г., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: 80 КНОРУС, 2015.- С. 117.
49. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Г., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: 80 КНОРУС, 2015.- С. 177.
50. Просветов Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Задачи и решения. - М.: Издательство РДЛ, 2013. - С. 211.
51. Романенко И.В. Экономика предприятия: учебное пособие / 3-е изд., перераб. и доп. / И.В. Романенко. - М.: Финансы и статистика, 2011. - С. 87.
52. Сергеев И.В. Экономика предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2012-С.249.
53. Суменков М.С. Оптимизация финансово- экономических планов компании на основе моделирования/ М.С. Суменков// Экономические науки- 2013. - С. 77.
54. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента: как анализировать, сравнивать и контролировать данные, [Текст]: Пер. с англ. - 2-е изд. - М.: Дело, 2015. - С. 247.
55. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2010. -С. 214.
56. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ предприятия: Учебный курс. / Г.В. Шадрина, С.Р. Богомолец, И.В. Косорукова. - М.: Фонд «Мир», 2010. - С. 184.
57. Шаньгин С.И. Управление запасами ресурсов организации при их неправильном пополнении/ С.И. Шаньгин // экономика и управление - Российский научный журнал - 2010. - С. 56.
58. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2010. - С. 312.
59. Ширенбек Х. Экономика предприятия: Учебник. - 15-е изд.,
перераб. и доп. / Х. Ширенбек, перевод с немецкого И.П. Бойко. - М.: ПИТЕР, 2010. - С. 258.
III. Электронные ресурсы
60. Банки.ру- Официальный сайт. Режим доступа: http://www.banki.ru/products/corporate/search/. (дата обращения 01.06.16)
61. Путеводитель в мире бизнес финансов/ ПростоБанк Консалтинг -
Официальный сайт. Режим доступа:
http://www.prostobank.com/ru/nashi_proekty/prostobiz_ua/.(дата обращения 01.06.16)
62. Раскрытие информации/ АО «Альметьевский завод «Радиоприбор». - Официальный сайт. Режим доступа: свободный.: http://www.alzr.ru/. (дата обращения 29.04.2017).
63. Официальный сайт. «БКС «Премьер» [Электронный ресурс]:- Режим доступа:http://www.bvspremier.ru/promo/totalprotection/refid=6016/. (дата обращения 22.04.2017)
64. Финансовый анализ [Электронный ресурс]:- Режим доступа: http://1fin.ru/index.php?id=331&t=3.3(дата обращения 22.04.2017)
65. Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]: - Режим
доступа: http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=int_rat(дата обращения
26.05.2017)


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ