Введение 3
1. Теоретические аспекты специфики кредитования предприятий малого и
среднего бизнеса 8
1.1. Экономическая сущность предприятий малого и среднего бизнеса и
предпосылки их кредитования 8
1.2. Нормативно-правовая и информационная база рассмотрения и принятия
решений кредитования предприятий малого и среднего бизнеса 21
1.3. Методические вопросы и проблемы оценки кредитоспособности
предприятий малого и среднего бизнеса 29
2. Исследование практик оценки кредитоспособности предприятий малого и
среднего бизнеса 44
2.1. Состояние рынка кредитования малого и среднего бизнеса 44
2.2. Системы оценки кредитоспособности на примере ведущих отечественных
банков 51
2.3. Проблемы оценки кредитоспособности малого и среднего бизнеса
банками 63
3. Основные направления совершенствования методики анализа
кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса в ПАО «Сбербанк» 71
3.1. Методика анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего
бизнеса и ее проблемные аспекты в ПАО «Сбербанк» 71
3.2. Рекомендации по совершенствованию методики анализа предприятий
малого и среднего бизнеса и оценка их эффективности 82
Заключение 90
Список использованных источников 93
Приложения 98
В условиях современной российской экономики особое значение приобретают принципы рационального кредитования, которые требуют надежной оценки объекта, субъекта, качества обеспечения, а также уровня маржи, снижения риска, доходности кредитных операций.
Кредитоспособность клиента является ключевым аспектом при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Методики оценки кредитоспособности малого и среднего бизнеса, представленные в экономической литературе, а также используемые в деятельности банков зачастую не удовлетворяют современным требованиям комплексности, обоснованности и корректности, поэтому результаты анализа не дают полной всесторонней характеристики заемщиков Это обусловило необходимость всестороннего изучения методических подходов к оценке кредитоспособности МСБ, выявления ее специфики в условиях рыночной трансформации.
Актуальность исследуемой темы определена тем, что в настоящее время при принятии решения о кредитовании используются достаточно большое количество методик оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков. Каждая кредитная организация применяет свою методику оценки, в основе которой лежат стандартные приемы и коэффициентные расчёты. При этом степень глубины анализа определяется тем, к какой категории заемщиков относится тот или иной клиент: корпоративный или же малый и средний бизнес.
В этой связи особую актуальность приобретают подходы к оценке кредитоспособности организаций малого и среднего бизнеса (далее по тексту МСБ). Это обусловлено тем, что в данном секторе кредитования предлагаются достаточно разнообразные кредитные продукты, что требует, с одной стороны, иметь единый подход к анализу клиента, а с другой стороны, необходимость учитывать специфику того или иного продукта кредитования. Если в секторе корпоративного бизнеса методика оценки кредитоспособности имеет четкую последовательность процедуры анализа, то в МСБ необходимо использовать несколько методик в зависимости от масштабов деятельности предприятия МСБ, размера кредита, его целевого использования и финансового состояния потенциального клиента.
Например, к предприятиям, реализующим инвестиционные проекты, применяется методика оценки кредитоспособности близкая к методике оценки корпоративных клиентов, Для получения же заемных ресурсов на пополнение оборотных активов в зависимости от финансового состояния клиентов можно применить либо упрощенную методику, либо скоринговую методику (если финансовое состояние хорошее и банк знает своего клиента) или же специальную методику, разработанную в самом банке. Каждая из них имеет свои особенности. Это особенно важно для таких крупных банков, как ПАО «Сбербанк», ПАО «ВТБ», ПАО «Райфайзен» и др.
Многоаспектный характер проблем, связанных с оценкой кредитоспособности малого и среднего бизнеса, заставляет принимать во внимание не только научные труды, но и практические исследования. Особо следует отметить работы таких зарубежных ученых-экономистов, как А. Г ан, К. Д. Кэмпбелл, И. Шумпетер, Дж. Ло, Э. Дж. Долан, К. Жюглар, Р. Дж. Кэмпбелл, Г. Маклеод, А. Маршал, А. Галлантин, К. Маркс, А. Смит, Д. МакКуллох, Д. Рикардо, Ф. Батистия, Дж. С. Миль, Ж. Б. Сей, В. Лэнгтон, Д. Колин, Р. Хоутри. Развитие кредитных отношений в России широко нашло освещение в отечественной литературе в трудах Г. А. Шварца, И. А. Дымшица, Д. А. Аллахвердяна, Ю. Е. Шенгера, Л. И., М. А. Песселя, М. М. Агаркова, 11 Абалкина, М. С.Атласа, В. В. Иконникова, О. И. Лав-рушина, Л. А. Дробозиной, Н. Г. Антонова, Г. Сахновского и др.
Разработку теоретических и организационно-методических положений анализа кредитоспособности заемщика производили такие российские и зарубежные ученые, как И. В. Вишняков, В.Н. Едронова, С.Ю.Хасянова, Г. М. Кирисюк, М. Н. Крейнина, А. И. Ачкасов, , Н. Бунге, И. Ададуров, И. Т.
Несмотря на достаточно полное освещение в экономической литературе методических подходов к оценке кредитоспособности, до сих пор остаются неисследованными многие направления оптимизации данного процесса
Объектом исследования является процесс кредитовая предприятий МСБ в коммерческом банке (ПАО «Сбербанк»).
Предмет анализа является специфика методики анализа предприятий малого и среднего бизнеса для принятия решений о кредитовании.
Гипотеза исследования проблемы данной выпускной квалификационной работы заключается в рассмотрении и обосновании отдельных положений методики оценки кредитоспособности предприятий МСБ, требующей дополнительной теоретической аргументации и их практического подтверждения. Отсюда научная новизна исследования направлена на дополнение модели оценки кредитоспособности организаций МСБ, а именно в конкретизации отдельных положений методических рекомендаций, применяемой в ПАО «Сбербанк», применение которых позволит упростить практику рассмотрения вопроса о кредитовании и минимизировать кредитный риск.
Научная новизна состоит в следующем:
1) уточнено определение МСБ с позиции коммерческого банка, а
именно: как самостоятельный и наиболее типичный объект
воспроизводственного процесса, имеющий отличительные характеристики по выручке, численности работников, а также быстро реагирующие на изменения внешней среды;
2) при оценке кредитоспособности предприятий по запрашиваемым заемным средствам, относящиеся к портфелю однородных ссуд, ввести разделение качества ссуда на категории в соответствии с Положением 590-П;
3) в целях упрощения практики рассмотрения оценки
кредитоспособности предприятия предлагается оптимизировать процедуру
рассмотрения заявки на одном уровне, что приведет к экономии времени, что имеет большое значение для предприятий МСБ.
Практическая значимость работы заключается в следующем:
1) разделение ссуд по пяти категориям позволит минимизировать риски (страхование) различных кредитных продуктов;
2) проведение оценки кредитоспособности и его последующий мониторинг закрепить за одним центром ответственности;
3) приложенная процедура оптимизации практики рассмотрения кредитоспособности организаций МСБ приведет к экономии времени, что позволит своевременно принять решения по выдаче кредитов.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и практических аспектов особенностей кредитования малого и среднего бизнеса, конкретизация ее отдельных положений, применяемых в коммерческом банке, с целью разработки рекомендаций по совершенствованию методики анализа
Для достижения поставленной цели исследования были определены следующие задачи:
1) изучить теоретические аспекты специфики оценки кредитоспособности коммерческими банками;
2) определить нормативно-правовую и информационную базу для принятия решений о кредитовании МСБ;
3) исследовать состояния рынка кредитования МСБ;
4) проанализировать системы оценки кредитоспособности на примере ведущих российских банков;
5) выявить и проанализировать основные проблемы, связанные с оценкой кредитоспособности МСБ;
6) определить направлений совершенствования методики оценки кредитоспособности МСБ.
Теоретическую и эмпирическую основу исследования составляют труды зарубежных и отечественных ученых и экономистов, федеральные нормативно - правовые акты, публикации в периодической печати, посвященные теоретическим вопросам и практическим проблемам оценки кредитоспособности малого и среднего бизнеса.
Информационную базу исследования составили статистические данные Федеральной службы государственной статистики, министерств, ведомств Российской Федерации, Банка России, данные информационных и рейтинговых агентств.
Методологической основой исследования выступили системный, финансово-аналитический, структурно-функциональный, результативный и факторный подходы к изучению форм и методов оценки кредитоспособности.
В процессе исследования использовались методы научного познания, такие как диалектическая логика, системный, структурный и функциональный анализ, синтез, сравнение, графическое и экономическое представление результатов исследования и др.
Полученные результаты могут послужить основой для дальнейших исследований по проблемам совершенствования методов оценки кредитоспособности в отечественных банках.
В данной выпускной квалификационной работе выявлены особенности анализа кредитоспособности МСБ в коммерческом банке.
В теоретической части исследования изучены определения и критерии понятия «малого и среднего бизнеса», представленные в трудах российских и зарубежных ученых, и определены предпосылки к их кредитованию. Была определена нормативно-правовая база, которая является основой кредитных отношений между заемщиком и банком, а также информационная база для анализа кредитоспособности малого и среднего бизнеса. В ходе работы были выявлены подходы к оценке кредитоспособности, проанализированы их достоинства и недостатки.
В ходе первой главы были определены следующие выводы.
МСБ - самостоятельный и наиболее типичный субъект экономической жизни со своими отличительными характеристиками по выручке и численности работников. Малые и среднее предприятия обладают определенным набором специфических черт, которые обусловлены как их экономической природой, так и законодательным регулированием деятельности таких предприятий. Специфику ведения деятельности МСБ необходимо учитывать при анализе кредитоспособности.
Информационной базой при анализе кредитоспособности являются бухгалтерская и управленческая отчетности, а также оборотно-сальдовые ведомости, первичная бухгалтерская документация, которые раскрывают полную картину бизнеса.
Существуют множество подходов для анализа кредитоспособности предприятия, однако коммерческие банки сами выбирают систему оценки, которую прописывают во внутренних нормативных документах. На основании оценки кредитоспособности банка, согласно Положению 590-П, формируются обязательные отчисления в резерв в зависимости от категории ссуды.
Во второй главе выпускной квалификационной работы был проведен анализ рынка кредитования, где был выявлен общий портфель кредитования МСБ, который в 2018 году составил 6626440 млн. рублей, была проанализирована динамика изменения кредитования МСБ. Важно отметить, что в общем портфеле кредитования МСБ индивидуальные предприниматели занимают менее 10%.
В работе был определен общий портфель кредитования юридических лиц - малый, средний и крупный бизнес, где было выявлено, что вид деятельности - оптовая и розничная торговля, предоставления услуг являются наиболее кредитуемыми. Доля такого вида деятельности в общем портфеле кредитования около 22%. Наименее кредитуемым видом деятельности оказалось сельское хозяйство.
Во второй главе определены отечественные банки, имеющие наибольшую долю в общем кредитном портфеле, существенными лидерами статистики которой являются ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ». На примере этих лидирующих банков была рассмотрена система анализа кредитоспособности предприятия ООО «ИНЖЭР», где было выявлено, что в целом оценка кредитоспособности в двух банках схожа, однако в ПАО «Сбербанк» коэффициентный анализ имеет более жесткие нормативные значения.
В данной главе были выявлены часто встречающиеся проблемы оценки кредитоспособности МСБ, такие как: низкая прозрачность бизнеса, отсутствие управленской отчетности, отсутствие ликвидного залога и пр.
В выпускной квалификационной работе была подробно рассмотрена методика анализа кредитоспособности на примере ведущего отечественного банка ПАО «Сбербанк». Было выявлено, что основной проблемой оценки кредитоспособности является большое количество потерянного времени для МСБ с момента подачи заявки до подписания кредитно-обеспечительной документации. Время - важнейший ресурс деятельности МСБ.
Для сокращения времени рассмотрения заявок, имеющие минимальную долю в структуре просрочек, были предложены рекомендация оценки
кредитоспособности на одном уровне - кредитующем подразделении, без отправки в отдел рисков. Такой метод рассмотрения позволит сохранить время, которое кредитующие подразделение может затратить на рассмотрение дополнительных заявок 2404 предприятий, согласно расчёту эффективности.
Другой проблемой в оценки кредитоспособности являются отчисления в резерв, которые согласно Положению 590-П должны иметь размер отчисления в зависимости от категории ссуды, что в банке не контролируется. Однако при проведении проверки уполномоченными органами такой поход может привезти к негативным последствиям. В связи с этим необходимо внести дополнительный функционал работникам центра сопровождения клиентских операций по контролю отчисления в резерв.
Т аким образом, решена задача комплексной оценки кредитоспос обности заемщика, являющейся важным звеном в организации кредитного процесса. Основные выводы и рекомендации формулируются с учетом возможностей их практической реализации, что позволит повысить надежность клиентов банка, создаст условия для эффективного кредитования хозяйствующих субъектов.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
