ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ
КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Понятие и критерии выбора кредитной политики предприятия 5
1.2. Порядок и этапы разработки кредитной политики предприятия 11
1.3 Инструменты кредитной политики предприятия 15
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 22
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 26
2.3 Оценка кредитной политики предприятия 42
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ 48
3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитной политики предприятия 48
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 73
Актуальность темы. В связи с высоким уровнем рыночной конкуренции с целью повышения привлекательности своей продукции организации вынуждены кредитовать заказчиков и покупателей. В результате значительная часть оборотных активов за работы, товары, услуги всегда сосредоточена в дебиторской задолженности. Для правильного построения взаимоотношений с клиентами, нужно постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов. С этой целью необходимо рационально и грамотно управлять дебиторской и кредиторской задолженностью.
Грамотное управление дебиторской задолженностью позволит обеспечить предприятию хороший уровень рентабельности и уменьшить задолженность по обязательствам.
Предприятия, которые смогли отладить работу с дебиторской и кредиторской задолженностью, получают конкурентное преимущество.
Естественно, это повышает управляемость и гибкость бизнеса, а также уменьшает количество ошибок, которые связаны с человеческим фактором.
Правильное управление кредиторской и дебиторской задолженностью позволяет предприятию значительно улучшить свое финансовое положение. При этом важно правильно оценить и провести анализ состояния расчетов организации, а также подобрать наиболее приемлемые методы управления ими.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по совершенствованию кредитной политики в ООО ТК "Атлас".
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и критерии выбора кредитной политики предприятия;
- рассмотреть порядок и этапы разработки кредитной политики предприятия;
- изучить инструменты кредитной политики предприятия;
- изучить организационно-экономическую характеристику ООО ТК "Атлас";
- провести анализ финансового состояния ООО ТК "Атлас";
- оценить кредитную политику предприятия;
- разработать мероприятия по совершенствованию кредитной политики ООО ТК "Атлас";
- оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ООО ТК "Атлас".
Предмет исследования - кредитная политика ООО ТК "Атлас".
Прикладные и теоретические аспекты управления кредитной политикой организации представлены в научных трудах российских экономистов: Савицкой Г.В., Шеремет А.Д., Позднякова В. Я., Ковалева В.В, Крейниной М.Н., Негашева Е. В., Пашкиной И. Н., Пласковой Н.С., Соколовой Н. А., Сутягина В.Ю., Ивановой О.Е., Виноградовой Ю.В. и др.
Информационной базой исследования являются данные финансовой отчетности предприятия за период с 2014 по 2016гг.
При выполнении данной работы были использованы общенаучные (горизонтальный и вертикальный анализ, группировка, сравнение, метод финансовых коэффициентов) методы исследований.
Практическая значимость работы заключается в том, что результаты, полученные при написании выпускной квалификационной работы, могут быть использованы руководителями предприятий при разработке планов по улучшению кредитной политики организации.
Структура выпускной квалификационной работы имеет традиционный вид: введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены теоретические аспекты кредитной политики коммерческой организации.
Наиболее полным определением кредитной политики можно считать определение Ивановой О.Е., Сидоркиной М.Ю., Виноградовой Ю.В.: Кредитная политика организации является совокупностью мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженности организации и определению оптимальных условий предоставления коммерческих кредитов и кредитов кредитующих организаций. Такое определение является достаточно емким и в то же время характеризует все аспекты данного понятия.
Во второй главе проведен анализ кредитной политики предприятия на примере ООО ТК "Атлас". Результаты анализа источников формирования имущества ООО ТК «Атлас» показывают, что зависимость предприятия от внешних кредиторов очень велика. Чистая прибыль в анализируемом периоде снизилась с 22003 тыс.руб. до 15308 тыс.руб.
Трехкомпонентный показатель характеризует финансовую ситуацию в 2016 году как неустойчивое финансовое состояние, характеризуемое нарушением платежеспособности, восстановить которую можно пополнением оборотных средств и увеличением собственного капитала.
Коэффициентный анализ дебиторской задолженностью положительно характеризует эффективность управления кредитной политикой в ООО «Атлас » к концу анализируемого периода.
Как показал анализ, в целом наблюдается снижение эффективности деятельности организации. В ООО ТК «Атлас» недостаточно средств для осуществления наиболее срочных платежей. Рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости находятся ниже рекомендуемых значений.
Результаты анализ источников формирования имущества ООО ТК «Атлас» показывают, что зависимость предприятия от внешних кредиторов возросла.
Проведенный анализ кредитной политики организации выявил проблемы в управлении дебиторской задолженностью.
Более пристального внимания заслуживает задолженность ООО Ремонтсити, у которой 4500 тыс.руб. задолженности относится к просроченной. Также следует обратить внимание на просроченную задолженность у ООО Техпоставка в размере 1374 тыс. руб., т.к. наличие задолженности со сроком образования более 60 дней не предусмотрено условиями договоров.
Отметим что, проблемной может быть признана задолженность в сумме 8272 тыс. руб. или 29% от общей суммы задолженности, так как данная задолженность не обусловлена условиями договоров (отсрочки платежей более чем на 60 дней компанией не предоставляются), что говорит о нарушении покупателями платежной дисциплины и невнимании со стороны ООО ТК «Атлас» к указанной ситуации.
В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию кредитной политики в ООО ТК "Атлас", а также рассчитана оценка эффективности предложенных мероприятий.
На основе оценки надежности потребителей была разработана новая кредитная политика (система скидок и штрафов за просрочку платежей) ООО ТК "Атлас". Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. ООО ТК "Атлас" предлагаются следующие модели кредитных договоров:
- при полной предоплате за поставленную продукцию предоставляется скидка в размере 4% от стоимости товара;
- при частичной предоплате - 50% от стоимости отгруженной партии потребитель получает скидку 4%, на остальную сумму заказа ООО ТК "Атлас" предоставляет коммерческий кредит по ставке 12% с суммы задолженности, которую заказчик обязуется оплатить в течение 40 дней;
- при предоставлении коммерческого кредита на всю сумму отгруженной продукции сроком на 50 дней потребитель обязуется выплачивать процент за пользование денежными средствами по ставке 14% годовых;
- при предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.
Предварительные расчеты показали, что предприятие, для максимизации притока денежных средств и ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, готово предоставить заказчикам скидки на общую сумму 100 тыс. руб. Вместе с тем, предприятие за отсрочку платежа и предоставления коммерческого кредита, дополнительно к объёму реализации получит 657 тыс. руб. При этом ООО ТК "Атлас" сократит просроченную дебиторскую задолженность на 8272 тыс.руб.
С целью эффективного управления кредитной политикой необходимо проведение следующие мероприятий.
Постоянный контроль кредиторской задолженности, так как при умелом управлении кредиторская задолженность может стать дополнительным, а главное, недорогим источником привлечения заемных средств. Необходимо провести следующие мероприятия:
- контроль за правильностью оформления и составления договоров с контрагентами согласно действующему законодательству;
- наблюдение за сроками оплаты договоров;
- контроль за своевременностью осуществления платежей;
- управление долговым портфелем организации, которое может содержать самые различные инструменты, выполняющие перед ним задачи, а за счет диверсификации - уменьшать риск финансовой неустойчивости.
- планирование объема привлеченных средств.
Таким образом, предложенные рекомендации будут способствовать повышению эффективности кредитной политики ООО ТК "Атлас".
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
