Резюмируя итоги исследования, отметим, что качество активов банка - это совокупность свойств активов кредитной организации, обеспечивающих полную возвратность вложенных банком денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимостью. Такой подход к характеристике качества учитывают исключительно финансовую сторону деятельности банка, ее неразрывную связь со специфическими банковскими рисками.
Оценивание активов банка может осуществляться на основании различных критериев: структура и уровень риска активов; уровень диверсификации; доходность; степень проблемности активов, соответствие балансовой стоимости активов их реальной (рыночной) стоимости; финансовое состояние клиентов и контрагентов по активным операциям банка; адекватность сформированных резервов принятым рискам.
При оценке и анализе состояния банковских активов используются в основном четыре метода: балансовой стоимости, рыночной стоимости, регламентаций и экспертный метод. В России качество активов оценивается в основном посредством метода регламентаций, используя систему показателей Указания Банка России № 4336-У, согласно которому на основании балльной и весовой оценки, качество активов банка может быть хорошим, удовлетворительным, сомнительным и неудовлетворительным.
В практической части исследования было проанализированы характеристики активов банковского сектора России и одного из крупнейших банков России - АО «Россельхозбанк».
По итогам анализа качества активов банковского сектора России, был сделан вывод, что в динамике наблюдается акцент банков в сторону сохранения ликвидности активов, ухода и избежания дополнительных рисков по активным операциям, несмотря на то, что это будет негативно сказываться на доходности активов с позиции снижения. Качество активов банковского сектора в целом улучшается с позиции риска и ликвидности, но ухудшается с позиции доходности. Наибольшая доля активов кредитных организаций России, которые взвешены по уровню риска составляет активы четвертой группы, где риск потери вложений составляет 100%. На долю таких активов в структуре совокупных активов банков России на начало 2016 г., 2017 г., 2018 г. приходилось 45,6%, 41,9% и 37,4%. Снижение доли высокорискованных активов означает улучшение качества активов отечественных кредитных организаций в динамике. Ежегодное снижение активов 2 и 3 группы отразилось и на удельном весе активов, взвешенных по уровню риска. Это также можно объяснить тем, что банки в динамике стали эффективнее управлять своими активами и стремится хеджировать риски активных операций.
В динамике наблюдается ежегодная снижающаяся динамика доходов банков по работающим активам, что естественно повлияло и на снижение доходности работающих активов с 10,1% по итогам 2015 г. до 8,8% по итогам 2017 г. Но заметим, что в 2016 г. доходность работающих активов выросла на 0,3 процентных пункта, что говорило об улучшении качества активов с позиции доходности. Снижение доходности по итогам 2017 г. скорее говорит не об ухудшении качества активов, а об изменении ценовой политики банков России, которая наблюдалась в условиях снижения ключевой ставки Банка России. Кредиты стали более доступными и по привлекательным ставкам. На это указывает и тот факт, что рентабельность активов в 2017 г. составила большую величину, чем в 2015 г. (рост показателя составил в 4 раза), однако наблюдается снижение показателя по отношению к итогам 2016 г. То есть способность активов приносить прибыль в динамике возросло, что указывает и на улучшение качества активов банков России.
В составе активов, качество кредитов ухудшается с позиции риска, поскольку увеличивается доля безнадежных и проблемных кредитов при росте резервирования ссуд, при параллельном снижении доходности ссудных операций.
По итогам анализа были определены три блока проблем, которые можно и нужно решить для улучшения качества активов. Для решения минимизации просроченной задолженности и тем самым повышения качества кредитов, необходимо совершенствовать работу в области предвидения кредитных потерь, мониторинга выданной ссуды и управления проблемными кредитами. Банку России следует проработать процесс выдачи беззалоговых кредитов коммерческими банками, в особенности по либеральным условиям с точки зрения пакета документов заемщика, возможно даже унифицировать правила для всех банков. В рамках управления активами, цель которого заключается в улучшении качества необходимо совершенствовать банковский менеджмент и кредитным организациям переходить на портфельную концепцию управления. Суть портфельной теории заключается в рассмотрении активов и его оценки комплексно, не только применительно к банку, но и к рынку. В части решения проблем нормативно-правового аспекта, Банку России необходимо использовать зарубежный опыт по оценке качества активов, которая апробирована в Европе. Таким образом, внедрение унифицированной методики анализа контрагентов отечественных кредитных организаций требует полной вовлеченности и работы Банка России и других субъектов.
Анализ качества активов АО «Россельхозбанк» показал, что в динамике оно улучшилось, но при этом до сих пор активы Банка считаются низкими по своему качеству. В частности, у Банка высокий уровень сомнительной задолженности, слишком высокое значение активов с повышенным риском, агрессивная политика в отношении работающих активов, которые как показал анализ 2015 г. не принесли Банку положительного результата. Также было отмечено, что в динамике активы Банка трансформировались из рискообразующей части в ликвидную. Это говорит о том, что Банк пересматривает свои активные операции и стремится сохранить ликвидные активы, и при этом получить гарантированный доход от размещения активов, чем размещать большую часть активов в операциях с повышенным риском.
По методике CAMEL качество активов на протяжении анализируемого периода у АО «Россельхозбанк» оценены в бальном весе на уровне 4 единиц, что указывает на плохое качество активов. Итоговая оценка по методике финансовой устойчивости Банка за 2015 г., 2016 г., 2017 г. составил 18 баллов (предельная устойчивость), 15 баллов и 14 баллов (посредственная устойчивость) соответственно. Таким образом, качество активов на итоговый показатель оказывает огромное влияние, и именно качество активов является главным направлением работы Банка по улучшению своей финансовой устойчивости в перспективе. Ведь если соотнести бальные оценки по качеству активов с общими баллами по методике, то получается, что качество активов оказывает влияние на общий балл устойчивости Банка 22% по итогам 2015 г., 27% - по итогам 2016 г. и 29% - по итогам 2017 г. То есть Банк работает над другими направлениями лучше, чем улучшает качество активов.
Решение проблемы формирования и управления оптимального портфеля активов было достигнуто посредством экономико-математического моделирования, а именно нами был предложен сбалансированный портфель активов АО «Россельхозбанк», который был ориентирован на максимальную доходность при заданном уровне риска. Благодаря построенной модели, Банку было предложено:
- увеличение вложений в драгоценные металлы до 27 468 411 тыс. руб.;
- увеличение межбанковского кредитования до 549 368 212 тыс. руб.;
- увеличение корпоративного кредитования до 1 565 699 404 тыс. руб.;
- снижение предоставления кредитов населению до 357 089 338 тыс. руб.;
- снижение вложений в ценные бумаги до 219 747 285 тыс. руб.;
- снижение портфеля контрольного участия до 27 468 411 тыс. руб.
При данной структуре общие доходы работающих активов АО «Россельхозбанк» будет максимальной и составит 237 554 012 тыс. руб. Таким образом, оптимизация портфеля работающих активов позволит увеличить доходы на 32 275 258 тыс. руб. При этом уровень риска по портфелю работающих активов не превысит 5,38%.
Наиболее предпочтительными для АО «Россельхозбанк» вложениями в активы с точки зрения соотношения доходности и риска служат вложения драгоценные металлы и межбанковское кредитование. Вложения в капиталы других организаций (портфель контрольного участия) считаются менее эффективными с позиции риск/доходность по сравнению с другими активными операциями. Тогда как у остальных вложений, как корпоративные, розничные кредиты наряду с вложениями в ценные бумаги риски и доходности по данным инвестициям и кредитам соизмеримы в плане аппетита, чем выше риск, тем выше доходность, и при определении собственной политики по росту и уменьшению одних средств, Банку необходимо руководствоваться специализацией банка. Банк не является профильным в части розничного кредитования и вложений в ценные бумаги, он был создан для поддержки агропромышленного комплекса в России, следовательно, упор необходимо сделать на кредитование предприятий.
Модель позволяет распределить имеющиеся работающие активы наиболее эффективным образом, максимизировав прибыль и не допустив превышения уровня допустимого риска. Внедрение данной оптимизационной модели в АО «Россельхозбанк» позволит более гибко принимать решения по формированию активов качественного типа, поскольку расчет проводились в системе двух критериев - риск и доходность. Кроме того, результаты модели можно трактовать, как и в пользу ликвидности, поскольку драгоценные металлы и межбанковские кредиты являются более ликвидными инструментами, чем ценные бумаги, участие в капиталах и клиентские кредиты, следовательно, с определенной вероятностью можно отметить, что новая предлагаемая структура позволит улучшить качество активов Банку и с позиции ликвидности.


Купить