Введение 3
1. Теоретические основы оценки кредитоспособности и финансовой состоятельности юридического лица
1.1 Сущность и теоретические основы финансовой состоятельности и
кредитоспособности заемщика в российской и зарубежной практике 6
1.2 Подходы и методы оценки кредитоспособности заемщика в российской
и зарубежной практике 11
1.3 Роль анализа процедур оценки кредитоспособности в системе
управления кредитным риском банка 18
2 Оценка кредитоспособности и финансового положения юридического лица в кредитных организациях
2.1 Краткий анализ используемых методик по оценке кредитоспособности
заемщика в кредитных организациях 26
2.2 Порядок определения кредитоспособности заемщиков ПАО
«Татнефть» и ПАО «Нижнекамскнефтехим» методиками банков и их влияние на качество кредитного портфеля 31
2.3 Оценка кредитного портфеля ПАО «АК БАРС» БАНК и его влияние на
финансовое состояние кредитной организации 50
3 Рекомендации, направленные на совершенствование методик контрагентов банка
3.1 Недостатки методик оценки кредитоспособности заемщиков
контрагентов банка 63
3.2 Направления совершенствования элементов рейтинговой системы
оценки кредитного риска 69
Заключение 75
Список использованных источников 78
Приложения
Большое внимание в банковской системе уделяется анализу кредитного риска. Вероятность невозврата кредита заемщиком особенно остро встала в период кризиса российской экономики. Методики банков по анализу кредитоспособности заемщика позволяют оценить кредитный риск на первоначальном этапе, для того чтобы сделать вывод о рациональности предоставления средств.
Актуальность выбранной темы исследования обуславливается тем, что российская банковская система сегодня находится в состоянии реконструкции. Центральный Банк отзывает лицензии даже у крупных кредитных организаций. Во многом на это оказывает влияние кредитный риск, высоким значением которого банки зачастую злоупотребляют. Оценка величины кредитного риска происходит при первоначальном этапе кредитования заемщика, когда проверяется его кредитоспособность. А с учетом фактора нестабильной экономической ситуации, когда финансовое положение многих предприятий нельзя оценить как абсолютно устойчивое, проблеме актуализации методик по оценке кредитоспособности заемщика должно уделяться повышенное внимание.
Теоретическая часть исследования заключается в рассмотрении понятия финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика-юридического лица. Изучению этой темы уделили внимание многие известные экономисты, как российские, так и зарубежные. К ним можно отнести профессора О. И. Лаврушина, профессора А. Д. Шеремета, академика В. В. Острошенко, доктора экономических наук В. В. Рудько-Силиванова, зарубежного ученого Чарльза Дж. Вулфела из США, Э. Альтмана и др. Анализу также подвергнутся факторы, влияющие на кредитоспособность и подходы по оценке кредитоспособности заемщика как в российской, так и в зарубежной практике.
Практическая значимость исследования заключается в выявлении слабых сторон действующих методик четырех крупнейших российских кредитных
Объектом исследования являются банковские методики по оценке кредитоспособности заемщика, как основные инструменты для выявления кредитного риска.
Предметом исследования являются проблемы и направления совершенствования элементов рейтинговой системы оценки кредитного риска.
Цель исследования состоит в анализе крупнейших предприятий Республики Татарстан различными методиками банков с целью выделения проблемных моментов, связанных с неполным учетом всех факторов риска по заемщикам.
Для достижения указанной цели в выпускной квалификационной работе решаются следующие исследовательские задачи:
1. рассмотреть значение понятия кредитоспособность;
2. выделить критерии, характеризующие понятие кредитоспособность;
3. изучить отечественный и иностранный опыт по определению кредитоспособности заемщика;
4. рассмотреть способы управления кредитным риском банка;
5. проанализировать заемщиков методиками различных кредитных организаций;
6. оценить рациональность включения в кредитный портфель банка подобных заемщиков;
7. выделить проблемные моменты, которые не были учтены методиками банков;
8. предложить пути совершенствования элементов рейтинговой системы оценки кредитного риска.
В выпускной квалификационной работе будет проведен анализ двух крупнейших предприятий Республики Татарстан - ПАО «Татнефть» и ПАО
Теоретическую и эмпирическую базу исследования составляют нормативно-правовые акты РФ и Банка России, учебники и учебные пособия, монографии, публикации в научных журналах по вопросам совершенствования методов оценки кредитоспособности юридических лиц, годовые публикуемые отчетности заемщиков, а также Интернет-ресурсы.
Методы исследования. В выпускной квалификационной работе применяются такие общенаучные методы исследования, как: метод
агрегирования макроэкономических показателей, метод абстрагирования, формализация, наблюдение, обобщение и сравнение, методы теоретического анализа литературы по исследуемой проблеме, методы статистической обработки данных, индукция, дедукция и умозаключения.
Таким образом можно сказать, что в данной выпускной квалификационной работе будут разобраны важнейшие аспекты
платежеспособности и кредитоспособности клиента юридического лица и одни из главных проблем банковских методик по оценке заемщика.
Проанализировав всю изложенную информацию, можно сделать вывод, что в выпускной квалификационной работе удалось добиться решения поставленной цели, а именно рассмотреть два крупных предприятия Республики Татарстан в лице ПАО «Татнефть» и ПАО «Нижнекамскнефтехим» методиками четырех банков и выявить риски, связанные с кредитованием этих заемщиков. В работе также были рассмотрены все поставленные исследовательские задачи.
В теоретической части исследования был проведен анализ понятия кредитоспособность, которое имеет множество интерпретаций. В общем виде это состояние ссудозаемщика, при котором имеется возможность своевременно и в полном объеме перечислять платежи в кредитную организацию, дата и размер которых прописаны в кредитном договоре, для погашения ранее полученного займа. На кредитоспособность влияет множество факторов: репутация клиента, способность к заработку средств, дееспособность в отношении ссуды, капитал клиента, обеспеченность кредита, макроэкономические факторы.
В современной банковской практике существует множество подходов и методов для оценки кредитоспособности заемщика. В общем виде к ним можно отнести модели количественного анализа и комплексного анализа (включающие в себя также анализ качественных коэффициентов). В работе были представлены наиболее популярные зарубежные методы определения кредитоспособности юридического лица.
Оценка кредитоспособности заемщика необходима для анализа применяемого кредитного риска для банка. Кредитный риск - это вероятность потери вследствие невозврата заемщиком суммы основного долга или процентов, которая возникает в случае дефолта кредитуемого предприятия. Особое внимание регулированию кредитного риска было уделено в Базеле II, внедрению которого уделялось большое внимание в банковском секторе РФ. Сегодня у Банка России существует большое количество инструментов регулирования кредитного риска, к которым можно отнести обязательные нормативы, обязательное резервирование средств и пр.
Практическая часть исследования заключалась в использовании методик четырех крупных российских банков. Каждая из них была уникальной и предлагала свой подход к оценке кредитного риска. Это позволило всесторонне оценить риск по заемщикам.
В работе был проведен анализ ПАО «Татнефть». Удалось выявить следующие проблемные моменты: увеличение издержек производства, тенденцию снижения показателей рентабельности деятельности, избыток ликвидности, отсутствие оптимальной схемы работы с дебиторской задолженностью, неустойчивая динамика деловой активности, зависимость от крупных поставщиков до 3 квартала 2017 года, в частности от поставщика насосных штанг класса Д, зависимость от государственного регулирования ввиду специфики нефтяной деятельности и присутствие на рынке умеренной конкуренции, в особенности выраженной в части сети АЗС. Наиболее полно учла все риски методика Банка 3. В соответствии с ней заемщик получил II категорию качества с рекомендуемой нормой резервирования средств в 15%.
На основании методики Банка 3 был проведен экспресс-анализ ПАО «Нижнекамскнефтехим», которому также присвоена II категория качества с рекомендуемой нормой резервирования средств в 18%.
В выпускной квалификационной работе был проведен анализ кредитного портфеля Банка 3, основные проблемы которого заключаются в концентрации отрасли строительства и девелопмента, а также в ухудшении его качества. Было принято положительное решение о включении в кредитный портфель заемщиков II категории качества в лице ПАО «Татнефть» и ПАО «Нижнекамскнефтехим».
Значимость работы заключается в составленных рекомендациях, которые были сформулированы после проведения анализа заемщиков методиками четырех банков. Была затронута тема совершенствования элементов российской рейтинговой системы оценки кредитного риска. Основные направления заключаются в следующем: концентрация большего внимания на отчете о движении денежных средств, расчет показателей по отчетности МСФО, уменьшение значимости анализа текущей ликвидности и залога, внедрение новых качественных показателей для заемщиков в условиях западных санкций против российских компаний и пр.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
