Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


СИСТЕМА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОРПОРАТИВНОГО ЗАЕМЩИКА

Работа №53474
Тип работыДипломные работы, ВКР
Предметбанковское дело и кредитование
Объем работы133
Год сдачи2016
Стоимость5040 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 46
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
КОРПОРАТИВНОГО ЗАЕМЩИКА 6
1.1. Понятие и сущность финансовой состоятельности и
кредитоспособности заемщика - юридического лица 6
1.2. Отечественные методики по определению кредитоспособности
заемщика - юридического лица 15
1.3. Зарубежные методики по определению кредитоспособности заемщика
- юридического лица 27
2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ 38
2.1. Современное состояние кредитоспособности заемщиков предприятий
в Российской Федерации 38
2.2. Оценка финансовой состоятельности и кредитоспособности
корпоративного заемщика на примере АО «БСРТ «ТАТСОЦБАНК» 48
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ
ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА - ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА 59
3.1. Текущие проблемы системы оценки финансовой состоятельности
корпоративного заемщика и пути их решения 59
3.2. Совершенствование методических подходов по определению
кредитоспособности заемщика - юридического лица 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 79
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЯ


Банки, являясь коммерческими организациями, стремятся максимизировать получаемую прибыль. Кредитные операции, как правило, занимают наибольшую долю в структуре активных операций банка и приносят наибольший доход. Однако между доходностью и риском существует прямо пропорциональная связь. Коммерческие банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.
Именно поэтому основным условием эффективной деятельности коммерческих банков на рынке кредитных продуктов является активное изучение вопросов, связанных с разработкой методов и моделей оценки кредитоспособности заемщиков, что позволяет банкам принимать экономически обоснованные, взвешенные решения и выбирать наиболее приемлемые альтернативы размещения кредитных ресурсов.
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и разнообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредитных обязательств заемщиком в установленный срок, а потому предоставление кредитов банком заемщику обусловливает необходимость изучения кредитоспособности.
Цель анализа финансовой состоятельности, кредитоспособности заемщика состоит в его комплексном изучении для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы на определенных условиях.
Анализ кредитоспособности заемщика предполагает решение следующих задач: осуществление комплексной оценки заемщика и
прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов; выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику; определение и прогнозирование эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов; анализ достаточности и надежности предоставленного обеспечения; обоснование оптимальной величины предоставляемого кредита, а также определение условий его предоставления.
Анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитных рисков всегда остаются актуальными для кредитных организаций. Необходимо отметить, что в период финансовой нестабильности интерес к этим вопросам значительно вырос. В условиях экономического кризиса резко сократилось количество реально кредитующих банков, стоимость кредитных ресурсов заметно возросла, а требования банков к заемщикам стали жестче. В результате для обеспечения устойчивости в работе кредитных организаций, а также для развития кредитования в экономике возникает необходимость совершенствования методик оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица.
В рамках представленной бакалаврской работы поставлена цель проанализировать различные методики анализа и оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщиков - юридических лиц.
Для достижения цели определены следующие задачи:
- раскрыть сущность понятия финансовая состоятельность и кредитоспособность с позиций различных подходов;
- определить существующие отечественные и зарубежные методики оценки кредитоспособности юридических лиц;
- проанализировать современное финансовое состояние заемщиков
банковского сектора;
- рассмотреть применение методик оценки кредитоспособности в банках России, в том числе на примере АО «БС РТ «ТАТСОЦБАНК»;
- выявить текущие проблемы банковского сектора России по вопросам эффективного определения финансовой состоятельности и кредитоспособности корпоративного заемщика;
- предложить дальнейшие направления разработки методик оценки в целях оптимизации кредитного процесса в АО «БС РТ «ТАТСОЦБАНК».
Объектом исследования в бакалаврской работе являются заемщики (юридические лица). Предметом исследования выступает кредитоспособность заемщиков.
В разработку теоретических и организационно-методических положений анализа кредитоспособности заемщика значительный вклад внесли такие ученые, как И.В. Бочарова, Д.А. Ендовицкий, О.И. Лаврушин.
Однако несмотря на достаточно полное освещение в экономической литературе методических подходов к анализу отдельных сторон деятельности заемщика, до сих пор остаются неисследованными многие направления комплексного анализа кредитоспособности, имеющие важное теоретическое и прикладное значение. Так, например, авторы не дают однозначного определения понятия кредитоспособности заемщика, требуется также дальнейшее совершенствование методик оценки. В связи с этим существует необходимость дальнейших исследований в данном направлении.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


Понятие кредитоспособности заемщика довольно многогранное, требующее учета разнообразных факторов в процессе анализа. При рассмотрении подходов к определению кредитоспособности заемщика - юридического лица выяснено, что кредитоспособность рассматривается как необходимая предпосылка или условие получения кредита; как готовность и способность погашения кредитных обязательств; возможность своевременно погасить кредит и проценты по нему; как обобщающая характеристика заемщика, исходя из которой банк принимает решение о кредитовании. В общем смысле кредитоспособность - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим кредитным обязательствам. Были проанализированы подходы, основанные на сравнении понятий кредитоспособность и платежеспособность. Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период, а прогнозирует способность к погашению кредитных обязательств.
Итак, под понятием кредитоспособность заемщика - юридического лица нами понимается комплексная характеристика заемщика, определяющая его правовую и финансовую возможность привлечь кредит, а также его желание и способность в условиях неопределенности, с учетом индивидуальных особенностей возвратить полученный кредит с процентами в срок, установленный договором.
Можно предложить следующую классификацию методик оценки кредитоспособности юридических лиц. В зависимости от основного объекта оценки нами выделены: методика, основанная на анализе финансового состояния заемщика и системе финансовых коэффициентов; методика, основанная на анализе денежного потока; методика, основанная на анализе делового риска. В зависимости от значимости экспертного мнения при оценке кредитоспособности заемщика можно выделить модели, основанные на статистических моделях (методах) оценки; модели ограниченной экспертной оценки; модели непосредственно экспертной оценки. В зависимости от учета количественных и качественных характеристик - классификационные и комплексные модели. В зависимости от факторов группировки заемщиков - прогнозные и рейтинговые модели.
В целом, при оценке кредитоспособности юридических лиц представляется оптимальным комплексный подход, основанный на сочетании количественных и качественных методов оценки кредитоспособности с учетом стратегии развития банка, его кредитной политики и специфики заемщиков.
Во второй главе проанализировано текущее состояние финансовой состоятельности корпоративных заемщиков. Анализ показал, что по итогам 9 мес. 2014 г. к итогам 9 мес. 2013 г. финансовое положение предприятий в России в целом улучшается, во многом вследствие уменьшения зависимости от кредитных ресурсов банков, что положительно сказывается на рентабельности, однако снижается производственная деятельность предприятий. Также был проведен сравнительный анализ методик трех групп банков (дочерняя структура зарубежного банка, банк из топ-4, специализированная кредитная организация). На основе анализа позволило выявить частные и общие недостатки существующих методик: невозможность определения полной прозрачности ведения бизнеса, а также слабый учет качественных показателей. В этой связи необходимо было рассмотреть действующую методику по определению кредитоспособности корпоративного заемщика на примере одного из региональных банков, поскольку в группе ТОП-20 банков зачастую методики требуют современным рекомендациям Базельского соглашения.
А именно нами проанализирована действующая оценка
кредитоспособности юридических лиц в АО «БС РТ «ТАТСОЦБАНК». Система оценки кредитоспособности юридических лиц в АО «БСРТ «ТАТСОЦБАНК» построена на основании всестороннего рассмотрения как количественных, так и качественных показателей, в том числе учитывающих деловую репутацию клиента. В основу методики оценки кредитоспособности АО «БСРТ «ТАТСОЦБАНК» положена рейтинговая методика, основанная на анализе финансового состояния заемщика и системе финансовых коэффициентов с учетом требований Банка России. При анализе финансового состояния заемщика проводится вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса, выявляется динамика показателей прибыли по отчету о прибылях и убытках, анализируется динамика чистых активов.
При анализе структуры рейтинговой оценки выяснено, что 50% итоговой рейтинговой оценки формируют количественные показатели и 50% - качественные характеристики (из расчета в 120 баллов по максимальной отметке). Коэффициентный анализ с разных сторон описывает деятельность заемщика: рассчитываются показатели финансовой устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности, деловой активности, рентабельности, развитие предприятия анализируется с помощью показателей динамики развития.
Таким образом, оценка кредитоспособности заемщиков - юридических лиц в АО «БСРТ «ТАТСОЦБАНК» основана на комплексном применении существующих методик оценки кредитоспособности. В то же время в модели выявлены отдельные недостатки и даны предложения по совершенствованию данной методики оценки. В целях совершенствования методики оценки кредитоспособности юридических лиц в АО «БСРТ «ТАТСОЦБАНК» и в пределах существующей методики оценки предлагаются следующие меры, направленные на оптимизацию методики оценки.
Во-первых, предлагается включение в рейтинговую методику оценки кредитоспособности юридических лиц рыночные коэффициенты (коэффициент покрытия процента чистой прибылью, коэффициент покрытия основного долга чистой прибылью).
Во-вторых, предлагается пересмотр существующих оптимальных значений отдельных коэффициентов, используемых в методике, в частности: коэффициента общей ликвидности баланса; коэффициента текущей ликвидности; коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами (в связи с завышением или занижением данных показателей, а также с учетом российских условий и отраслевой принадлежности).
В целом, нами выделено три группы проблем в оценке кредитоспособности юридических лиц (проблемы недостаточной методической проработки, проблемы оценки специфических групп заемщиков, организационные проблемы).
К первой группе относятся проблемы недостаточной методической проработки: несбалансированность количественных и качественных
показателей в методиках оценки (отсутствие учета качественных характеристик либо, наоборот, слишком большой вес данных показателей в конечной оценке); методикам в разной степени присущ субъективизм; методики оценки, применяемые на практике, обращены в прошлое; отсутствие учета сезонности; отсутствие анализа делового риска; некоторые методики не присваивают рейтинги заемщиков, ограничиваясь определением совокупности показателей (в результате оценка кредитоспособности имеет размытый характер); негибкость методик.
В целях совершенствования и для решения выделенных проблем можно предложить: учитывать при оценке как количественные, так и качественные показатели кредитоспособности (нами рекомендована значимость показателей качественной оценки не более 30% от максимального числа баллов в модели оценки кредитоспособности и не менее 10%); использовать не только данные об остатках на счетах, но и данные оборотов по счетам; учитывать сезонный цикл, а показатели рассчитывать исходя из периода сезонности; рассчитывать денежный поток заемщика, проводить оценку делового риска; использовать при оценке интегральный показатель, учитывать изменение рейтингов. Оценка кредитоспособности может быть дополнена анализом операционного риска хозяйственной деятельности, а также осуществлением оценки управляемости. При этом необходимо применять современные математические приемы, основанные на кредитном скоринге, алгоритмах нейронных сетей, теории нечетких множеств.
Ко второй группе проблем относятся проблемы, связанные с оценкой определенных специфических групп заемщиков. К ним относятся: отсутствие адекватных методик оценки малого и среднего бизнеса, применение для таких предприятий методик оценки юридических лиц; отсутствие учета отраслевой специфики заемщиков; трудность оценки групп взаимосвязанных организаций.
В целях решения проблем оценки кредитоспособности специфических групп заемщиков и совершенствования оценки методик таких заемщиков необходим: учет отраслевой специфики (для комплексной оценки деятельности предприятий торговли первостепенную роль играют показатели оборачиваемости, для предприятий сферы услуг важнее рентабельность, помимо этого как основу для сравнения следует рассматривать среднеотраслевые коэффициенты).
К третьей группе проблем относятся организационные проблемы. К ним относятся: формальный подход банков к оценке кредитоспособности и отождествление методики оценки кредитоспособности и методики формирования резерва; недостаточная проработка нормативного регулирования в сфере анализа заемщиков; проблема низкого качества внутренних методик банка, в том числе занижение оптимальных значений финансовых коэффициентов; отсутствие системы нормативных значений финансовых коэффициентов в разрезе отраслевой специфики заемщиков.
В целях решения организационных проблем и совершенствования оценки кредитоспособности необходимы следующие меры. Применение процессных технологий, утверждение в банке документа, детально описывающего алгоритм оценки кредитоспособности, в том числе четкие критерии оценки качественных показателей. Создание в банке отдельных методик по оценке кредитоспособности и по формированию резервов. Комплексный учет информации о заемщике - информация о заемщике не должна ограничиваться данными бухгалтерского учета. Корректировка методик оценки в зависимости от интересов банка: коммерческие банки, уделяющие основное внимание способности заемщика получать доход, увеличивают вес показателей рентабельности. В случае повышенного внимания к способности предприятия отвечать по своим обязательствам необходимо увеличить значение в рейтинге веса коэффициентов ликвидности.
Необходимо создание статистических баз данных, промышленных классификаторов, содержащих балансовые показатели и рассчитанные на их основе коэффициенты по различным отраслям экономики.
В рамках совершенствования методики по определению кредитоспособности заемщика - юридического лица мы акцентировали внимание на решение второй группы проблем, а именно всесторонний учет отраслевой специфики заемщика. На основе критического анализа существующих методик оценки кредитоспособности была предложена собственная методика, учитывающая влияние отраслевой принадлежности предприятия на уровень ее кредитоспособности. С этой целью был составлен рейтинг основных отраслей российской экономики на основе рэнкинга рентабельности отрасли, ее платежеспособности и просроченной задолженности по кредитам и займам. По результатам расчета были определены приоритетные отрасли для кредитования. Так, наиболее приоритетными отраслями для кредитования являются предприятия связи и торговли, а наиболее рискованной отраслью с точки зрения кредитования является отрасль строительства. Данный фактор должен учитываться банками при определении уровня кредитоспособности клиента.
При разработке модели оценки кредитоспособности была использована уточненная система финансовых коэффициентов, обладающих минимальной функциональной зависимостью между собой, нормативные значения которых корректируются в зависимости от отраслевой специфики предприятия.
Предложенная модель позволяет учитывать динамику изменения значений финансовых коэффициентов во времени.
В соответствии с рекомендуемой методикой выделены 4 класса кредитоспособности, в зависимости от которых определяется лимит кредитования на заемщика. Так, если заемщик отнесен к 1 классу кредитоспособности кредит предоставляется в размере 100% от запрашиваемой суммы, если ко 2 классу кредитоспособности - в размере 75% от запрашиваемой суммы, если к 3 классу кредитоспособности - в размере 50% от запрашиваемой суммы. Заемщики, которые по результатам анализа были отнесены к 4 классу кредитоспособности, характеризуются чрезвычайно высоким кредитным риском, и в предоставлении кредита ему следует отказать.
Таким образом, предлагаемая методика оценки кредитоспособности заемщика будет способствовать более достоверной оценке отраслевого кредитного риска, что, в свою очередь, положительно отразится на качестве кредитного портфеля, уровне просроченной задолженности, а значит, и на финансовом результате.



1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 26. 01.1996 г., № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление
6.05.2015.
2. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 02.12.1990 г., № 395-1 (ред. от 5.04.2016 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление 6.05.2015.
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.07.2002 г., № 86-ФЗ (ред. от
30.12.2015 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление 6.05.2015.
4. О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.12.2004 г., № 218-ФЗ (ред. от 30.12.2015 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление 6.05.2015.
5. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: положение Банка России от 26.03.2004 г., № 254-П (ред. от 1.09.2015 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление 6.05.2015.
6. Об оценке экономического положения банков [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 30.04.2008 г., № 2005-У (ред. от 9.03.2016 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». - Последнее обновление
6.05.2015.
7. Батракова Л.Г. Экономико-статистический анализ кредитных операций коммерческого банка: учебник. М.: Университетская книга. Логос, 2011. 216 с.
8. Ендовицкий В.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. М.: Вектор, 2014. 272 с.
9. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. М.: Омега-Л, 2012. 378 с.
10. Карасева И.М. Финансовый менеджмент. М.: Омега-Л, 2014. 335 с.
11. Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: Экономистъ, 2010. 766 с.
12. Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков. М.: КноРус, 2012. 244 с.
13. Поляк В.Б. Финансовый менеджмент. М.: Волтерс Клувер, 2012. 527 с.
14. Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л., Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. / под общ. ред. Лаврушина О.И. М.: КНОРУС, 2012. 264 с.
15. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. / под общ. ред. Белоглазовой Г.Н. М.: Финансы и статистика, 2010. 278 с.
16. Бочарова И.В., Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / под общ. ред. Ендовицкого Д.А. М.: КНОРУС, 2013. 272 с.
17. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело. / под общ. ред. Лаврушина О.И. М.: КНОРУС, 2011. 768 с.
18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. / под общ. ред. Шеремета А.Д. М.: Юни-Глоб, 2012. 308 с.
19. Хрестинин В.В. Оценка отраслевой составляющей в рамках комплексного анализа кредитоспособности потенциального заемщика: дисс. ... канд. эк. наук. М., 2013. 180 с.
20. Корниенко С.Л. Оценка кредитоспособности заемщика в процессе управления кредитным риском: автореф. дис. ... канд. эк. наук. - М., 2013. 29 с.
21. Аниховский А.Л. Кредитный рейтинг: основные элементы и классификация // Деньги и кредит. 2015. № 3. С. 29-31.
22. Байдин Е.В. Некоторые аспекты регулирования кредитного риска // Деньги и кредит. 2015. № 1. С. 33-34.
23. Бондаренко С.В., Сапрунова Е.А. Сравнительный анализ методик кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. 2014. № 24. С. 15-17.
24. Васина Н.В., Патласова О.Ю. Скоринговое моделирование и финансовая диагностика организаций на основе методики Сбербанка России // Проблемы современной экономики: евразийский международный аналитический журнал.
2013. №1. С. 142-145.
25. Виряскин С. Банковская оценка кредитоспособности организаций // Антикризисное и внешнее управление. 2015. № 3. С. 54-57.
26. Дуболазов В.А., Лукашевич Н.С. Нечетко-множественный подход к оценке кредитоспособности физических лиц // Финансы и кредит. 2014. № 13. С. 37-39. 27.Заболоцкая В.В. Методика оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса // Финансы и кредит. 2015. № 12. С. 63-67.
28. Ишина И.В. Проблемы формирования и развития бюро кредитных историй // Аудит и финансовый анализ. 2015. № 2. С. 59-61.
29. Казакова И.И. О методах оценки кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. 2014. № 6. С. 40-41.
30. Квасова Т.А. Кредитный риск и оценка кредитоспособности заемщика- предприятия малого бизнеса // Банковские услуги. 2013. № 7. С. 22-24.
31. Ковтун Д.В. Кредитоспособность группы взаимосвязанных организаций // Экономический анализ: теория и практика. 2014. № 16. С. 60-63.
32. Куштуев А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2016. - № 1. С. 40-43.
33. Норд К.В. Обзор зарубежных моделей анализа кредитоспособности заемщика // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2013. № 4. С. 114-118. 34.Олоян К.А. Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика // Деньги и кредит. 2014. № 8. С. 35-38.
35. Полищук А.И. Комплексный подход к оценке кредитоспособности клиентов банка // Бизнес и банки. 2013. № 22. С. 4-11.
36. Полозова А.Н. Методы оценки кредитоспособности заемщика // Финансовый бизнес. 2016. № 3. С. 29-33.
37. Розанова Е. Оценка кредитоспособности с учетом риска деловой репутации контрагента // Рынок ценных бумаг. 2015. № 24. С. 40-42.
38. Смулов А.М. Новый взгляд на кредитоспособность заемщика // Бизнес и банки. 2015. № 46. С. 10-12.
39. Соколова Н.А. Оценка кредитоспособности заемщика: что интересует банк // Бухгалтерский учет. 2015. № 11. С. 50-52.
40. Сухоруков С. Как банк оценит кредитоспособность вашей компании // Финансовый директор. 2015. № 6. С. 48-49.
41. Тен В.В. Проблемы анализа кредитоспособности заемщиков // Банковское дело. 2016. № 3. С. 50-51.
42.Черкашенко В.Н. Этот «загадочный» скоринг // Банковское дело. 2013. № 3.
С. 22-24.
43. Шевченко И.В., Халафян А.А., Васильева Е.Ю. Создание виртуальной клиентской базы для анализа кредитоспособности российских предприятий // Финансы и кредит. 2015. № 1. С. 12-14.
44. Хрестинин В.В. Финансовое состояние как фактор кредитоспособности предприятия // Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. -
2015. № 6. С. 122-125.
45. Информация об АО «БС РТ «ТАТСОЦБАНК». Режим доступа:
http://www.banki.ru/banks/bank/tatsotsbank/ (дата обращения 6.05.2016).
46. Информация об АО «БС РТ «ТАТСОЦБАНК». Режим доступа:
https: //tatsotsbank.ru/about-bank/about-bank/ (дата обращения 6.05.2016).
47.Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора. Режим доступа: http ://www. cbr. ru/publ/?PrtId=nadzor (дата обращения 6.05.2016).
48. Рейтинг кредитоспособности АО «БС РТ «ТАТСОЦБАНК». Режим доступа:
http: //www.raexpert.ru/database/companies/tatsocbank/ (дата обращения
6.05.2016) .
49. Эффективность экономики России. Режим доступа:
http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat main/rosstat/ru/statistics/efficiency/ (дата обращения 6.05.2016).
50. Отчетные материалы АО «БС РТ «ТАТСОЦБАНК».


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2021 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.