Ликвидность - это платежеспособность предприятия, способность своевременно погашать свои обязательства за счет наиболее ликвидных активов. Для анализа и оценки ликвидности предприятия используют относительные и абсолютные показатели. Абсолютными являются: A1, A2, A3, A4, P1, P2, P3, P4. K относительный - коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент критической ликвидности.
Во второй главе с использованием двух разных методов мы проанализировали ликвидность баланса ООО «Торговый Дом КАМА» и на основании его результатов пришли к выводу, что финансовое состояние рассматриваемой компании характеризуется как кризисное из-за Недостаток оборотных средств у предприятия в размере, необходимом для погашения его краткосрочных обязательств в полном объеме и в сроки, установленные соответствующими долговыми документами, т. е. из-за недостатка ликвидности и платежеспособности предприятия.
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности компании «Торговый Дом« КАМА »за три года выявила ряд тенденций. Анализ ликвидности активов предприятия показал, что:
а) Абсолютно и наиболее ликвидные активы в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличились на 6215483 тыс. руб.; в 2018 г. по сравнению с 2017 г. уменьшились на 5876508 тыс. руб., или на 91,25%.
б) Быстрореализуемые активы в 2017 г. по сравнению с 2016 годом уменьшились на 2719532 тыс. руб.; в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличились на 3435039 тыс. руб., или 52,30%.
в) Медленнореализуемые активы в 2017 г. по сравнению с 2016 годом уменьшились на 693348 тыс. руб., или 33,72%; в 2018 по сравнению с 2017 годом уменьшились на 275734тыс. руб., или 20,24%.
г) Труднореализуемые активы в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 77983 тыс. руб., или на 18,34%; в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличились на 357126 тыс. руб., или на 70,97%.
Активы ООО «Торговый дом» КАМА» за период с 2016 по 2017 гг. увеличились на 2880586 тыс. руб., при этом наиболее быстрыми темпами произошло увеличение абсолютно и наиболее ликвидных активов. С 2017 по 2018 гг. активы предприятия уменьшились на 11,79%, за этот период наиболее быстрыми темпами уменьшились абсолютно и наиболее ликвидные активы. В целом уменьшение активов за период с 2016 по 2018 гг. составило 22,26%, при этом динамика наблюдается по всем представленным показателям.
Анализ ликвидности пассивов предприятия показал, что:
а) Наиболее срочные обязательства в 2017 году по отношению к 2016 году увеличились на 2189853 тыс. руб., или 16,29%; в 2018 году к 2017 уменьшились на 3749687 тыс. руб., или 23,99%.
б) Постоянные пассивы в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшились на 148716 тыс. руб., или 15,85%; в 2018 году по сравнению с 2017 увеличились на 235784 тыс. руб., или 29,87%.
В период с 2016 по 2017 гг. обязательства в целом в ООО «Торговый дом» КАМА» увеличились на 4620392 тыс. руб., при этом наиболее срочные обязательства увеличились на 16,29%, а постоянные пассивы уменьшились на 15,85%. С 2017 по 2018 гг. также произошло снижение на 97,21%, наиболее срочные обязательства снизились на 23,99 %, а постоянные пассивы уменьшились на 29,87%. Уменьшение срочных обязательств положительно повлияет на уровень текущей платежеспособности предприятия.
На основании полученных результатов баланс компании ООО «Торговый дом» КАМА» нельзя назвать полностью ликвидным, а предприятие полностью платежеспособным. Чтобы улучшить ситуацию, необходимо увеличить абсолютно и наиболее ликвидные активы. Это возможно при уменьшении дебиторской задолженности, за счет чего уровень средств предприятия будет автоматически увеличиваться.
В целом, по значениям коэффициентов ликвидности и платежеспособности за рассматриваемый период можно сделать вывод, что компания ООО «Торговый Дом КАМА» имеет неблагоприятную тенденцию развития. Значения коэффициентов из года в год уменьшаются. Тенденций по улучшению ситуации не наблюдается. Все это может привести к снижению платежеспособности предприятия и, как следствие, к его несостоятельности.
Итак, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что предприятие ООО «Торговый Дом» КАМА» в настоящее время достаточно стабильно. Однако показатели ликвидности и платежеспособности падают, и это может привести к негативным последствиям, в том числе к потере фирм-сотрудников или банкротству. Чтобы не допустить такой ситуации, руководство предприятия должно подробно рассмотреть все показатели для предприятия. Необходимо принять меры по снижению дебиторской задолженности. Кроме того, ООО «Торговый Дом КАМА» необходимо увеличить ассортимент товаров и услуг, чтобы занять более устойчивую позицию на рынке в условиях мирового финансового кризиса.
В дипломной работе были предложены меры по снижению дебиторской задолженности за счет использования факторинговых услуг, системы скидок и отсрочки платежа. Расчеты показателей высокой эффективности предложенных мероприятий. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности увеличиваются, соответственно снижается риск несостоятельности ООО «Торговый Дом КАМА».
Подводя итоги проделанной работы, можно надеяться, что сделанные предложения будут рассмотрены и реализованы финансовой службой компании и окажут положительное влияние на финансовую деятельность ООО «Торговый Дом КАМА».


Купить