Введение 3
1. Теоретические основы оценки кредитоспособности и финансового состояния
заемщика-юридического лица 6
1.1. Экономическая сущность кредитоспособности заемщика-юридического
лица 6
1.2. Методика оценки кредитоспособности и финансового состояния
юридического лица 19
2. Анализ практики кредитования юридических лиц 33
2.1. Анализ развития рынка кредитования юридических лиц в Российской
Федерации 33
2.2. Организация, методы и средства анализа кредитоспособности и
финансового состояния заемщика-юридического лица (по материалам АО «Россельхозбанк») 45
2.3. Применение методики АО "Россельхозбанк" в оценке кредитоспособности
и финансового состояния заемщика - юридического лица 61
3. Совершенствование применяемых методик анализа кредитоспособности и
финансового состояния заемщика-юридического лица 73
3.1. Проблемы анализа кредитоспособности и финансового
состояния заемщика-юридического лица на современном этапе 73
3.2. Основные направления совершенствования оценки кредитоспособности и
финансового состояния заемщика-юридического лица 78
3.3. Моделирование эффекта кредитной деятельности банка посредством
корреляционно-регрессионного подхода 87
Заключение 100
Список использованных источников 104
Приложения
На современном этапе развития российской экономики наблюдается тенденция увеличения спроса на банковские услуги со стороны предприятий. Для того, чтобы продолжить успешно функционировать на рынке, предприятиям для поддержания устойчивости необходимы дополнительные денежные средства. Большинство потенциальных заемщиков - юридических лиц прибегают к такому источнику финансирования, как банковский кредит.
Рост спроса приводит к расширению масштабов деятельности банковской сферы и увеличению объемов кредитования реального сектора экономики. Активы коммерческого банка в большей степени формируются за счет предоставленных кредитов, которые выступают в дальнейшем основным источником доходов.
Кредитование всегда сопряжено с большими рисками. Именно поэтому анализ кредитоспособности и финансового состояния коммерческого предприятия - потенциального заемщика приобретает особое значение. Для того, чтобы снизить риск возможных потерь от невозврата ссудной задолженности, банки разрабатывают методики оценки кредитоспособности и финансового состояния заемщика.
Анализ кредитоспособности необходимо осуществлять на протяжении всего процесса кредитования. Важно сопровождать данный процесс детальным исследованием и оценкой количественных и качественных характеристик заемщика с целью определения их влияния на финансовое положение предприятия, класс кредитоспособности, качество принимаемого обеспечения по кредиту и степень кредитного риска.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что анализ кредитоспособности позволяет банку оценить финансовое состояние заемщика и на основе полученных данных принять решение о возможности и целесообразности предоставления ему кредита, а также определить вероятность своевременного возврата в будущем.
Способность точно и достоверно оценить слабые и сильные стороны деятельности предприятия - заемщика первоочередная задача любого коммерческого банка, так как процесс кредитования связан с действием многочисленных факторов риска, которые способны повлечь за собой определенные трудности и убытки для банка. Таким образом, анализ и оценка кредитоспособности заемщика является необходимым условием при принятии решения о выдаче кредита. Банк проводит оценку не только текущего состояния заемщика, но и делает прогноз финансовой устойчивости предприятия в будущем.
Объектом исследования работы является кредитоспособность заемщиков - юридических лиц как фактор снижения финансовых потерь коммерческих банков.
Предмет исследования - кредитные отношения, возникающие между заемщиком - юридическим лицом и банком - кредитором, в том числе в процессе определения кредитоспособности и финансовой состоятельности первого.
Цель данной работы заключается в изучение теоретических и методических основ сущности процесса анализа и оценки кредитоспособности и финансового положения заемщика - юридического лица коммерческим банком, а также в разработке рекомендаций по совершенствованию методик оценки кредитоспособности.
В соответствии с этой целью основными задачами работы являются:
- исследование экономической сущности понятия кредитоспособность;
- изучение методик анализа и оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица;
- проведение анализа развития рынка кредитования юридических лиц в России;
- рассмотрение особенностей организации процесса оценки кредитоспособности и финансового состояния заемщика - юридического лица в исследуемом банке;
- изучение и анализ методики оценки кредитоспособности заемщика, разработанной АО «Россельхозбанк»;
- выявление проблем, возникающих при проведении анализа кредитоспособности и финансового состояния заемщика - юридического лица на современном этапе;
- определение основных направлений развития и совершенствования методик оценки кредитоспособности и финансового состояния заемщика - юридического лица.
Методология исследования основывалась на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы, такие как: анализ и синтез, методы классификации и группировки, сравнения и прогнозирования, статистический анализ, изучение нормативно - правовой базы, изучение статей и публикаций.
Теоретической основой работы является учебная и периодическая литература отечественных и зарубежных авторов, таких как: В.Н. Алферов, В.В. Худякова, Ю.Н. Балахнев, С.Н. Богословский, О.А. Александрова, Д.А. Ендовицкий, В.Д. Жариков, О.С. Завъялов, М.С. Кудренко, В.В. Лупанов, А.В. Щучкина, А.А. Масленников, Э.Ш. Уркаева, О.Н. Чернышова, А.Ю. Федорова, Р.Ю. Черкашнев, Н.Н. Пахомов.
Информационная база исследования включает в себя нормативно - правовые акты, статистические данные и отчеты Центрального Банка Российской Федерации, рейтингового агентства «Эксперт РА», АО «Россельхозбанка», материалы международной практики, монографии и статьи в научных журналах и сети Интернет по теме исследования, а также бухгалтерская и финансовая отчетность АО «Россельхозбанк» за 2017-2018 год.
В рамках исследования и анализа системы оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика - юридического лица была поставлена цель, которая заключалась в изучении теоретических и методических основ сущности процесса анализа и оценки кредитоспособности и финансового положения заемщика - юридического лица коммерческим банком, а также в разработке рекомендаций по совершенствованию методик оценки кредитоспособности.
Для достижения указанной цели были поставлены ряд задач, при решении которых изучены теоретические аспекты кредитования хозяйствующих субъектов и его влияние на экономику, определено место анализа кредитоспособности заемщика в системе комплексного анализа, рассмотрены методы и подходы к анализу и оценки кредитоспособности заемщика, определена роль политики коммерческих банков в области кредитования хозяйствующих субъектов, проанализированы основные показатели деятельности АО «Россельхозбанк», освоены основные положения кредитной политики и особенности организации кредитного процесса в исследуемом банке, рассмотрены этапы анализа кредитоспособности заемщика - юридического лица на основе оценки финансового состояния, проведен анализ и дана оценка кредитоспособности СПК «Дружба».
При изучении теоретических основ анализа кредитоспособности заемщика выяснили, что на сегодняшний день не существует единой трактовки понятий финансовое состояние и кредитоспособность.
Были выделены основные показатели, характеризующие уровень финансового состояния предприятия, на основе которых было выведено понятие финансового состояния.
Финансовое состояние предприятия - это степень обеспеченности предприятия собственными ресурсами, достаточными для самостоятельного финансирования своей деятельности, а также способность предприятия своевременно рассчитываться по своим обязательствам перед другими экономическими агентами.
Также необходимо отметить, что при всем множестве различных определений понятия "кредитоспособность", все они сводятся к тому, что под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансовохозяйственное состояние предприятия, которое дает кредитной организации уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора, включая основной долг и процентные платежи.
Кредитоспособность, прежде всего, определяется финансовым состоянием заемщика, причем в значительной степени финансовым состоянием не текущим, а перспективным, и правильная оценка этого финансового состояния является основным фактором, позволяющим банку минимизировать кредитный риск или избежать его.
Изучение вопросов, связанных с проведением анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка позволяет сделать выводы, что методики анализа кредитоспособности юридических лиц строятся на общепринятых критериях: характер клиента, способность заимствовать средства, способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, обеспеченность кредита, правоспособность заемщика. Все эти критерии определяют способы оценки кредитоспособности клиентов банка.
В настоящее время в Российской Федерации не существует единой методики оценки кредитоспособности и финансового состояния заемщика - юридического лица. Каждая кредитная организация формирует свою собственную методику оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица, определяет перечень показателей, а также порядок их расчета.
На сегодняшний день рынок кредитования юридических лиц в России показывает положительную динамику во всех основных отраслях экономики. Объем корпоративного портфеля коммерческих банков заметно увеличился.
В то же время наблюдается рост просроченной задолженности, что во многом связано с проводимой Центральным Банком процедурой финансового оздоровления банковского сектора, а также ростом корпоративного портфеля кредитных организаций.
Для того чтобы проиллюстрировать наглядно процесс оценки кредитоспособности и финансового состояния заемщика - юридического лица и более детально в нем разобраться, мы рассмотрели организацию, методы и средства анализа кредитоспособности и финансового состояния заемщика - юридического лица по материалам АО «Россельхозбанк».
Россельхозбанк - это один из крупнейших и устойчивых банков России, который специализируется на кредитовании сельскохозяйственной промышленности.
В рамках анализа мы произвели оценку кредитоспособности СПК «Дружба» по методике Россельхозбанка.
Данная методика при анализе кредитоспособности учитывает как количественные, так и качественные показатели.
Количественная оценка проводится на основе следующих групп финансовых показателей: показатели финансовой устойчивости, показатели ликвидности, показатели деловой активности, показатели долговой нагрузки.
Анализ кредитоспособности юридических лиц - заемщиков банка проводится в несколько этапов. К числу основных этапов относятся: анализ абсолютных показателей баланса, анализ отчета о финансовых результатах, анализ структуры дебиторской задолженности и основных финансовых показателей.
Последовательная реализация данных этапов в рамках рассматриваемой методики дает возможность рассчитать итоговую рейтинговую оценку и определить класс платежеспособности заемщика, выявить потенциал и тенденции его развития. Это в свою очередь позволяет решить задачу оценки целесообразности и возможности предоставления кредита.
Кроме положительных черт, методика, основанная на расчете финансовых коэффициентов, имеет ряд недостатков, например таких как, произвольное определение набора показателей оценки кредитоспособности, предоставление предприятиями недостоверной информации, субъективность при принятии решения о выдаче кредита, недостаточная информационная база и т.д.
В качестве рекомендаций совершенствования методики проведения анализа кредитоспособности заемщика - юридического лица были предложены следующие меры:
- создание и утверждение единой нормативной базы для определения финансового состояния юридических лиц;
- разделение всех предприятий на группы по отраслевому и региональному признаку, расчет оптимальных значений финансовых коэффициентов для каждой группы;
- создание за счет средств бюджета специальной организации, которая занималась бы присвоением кредитных рейтингов предприятиям;
- введение в кредитный процесс независимого «внутреннего аудитора»;
- использование зарубежного опыта оценки кредитоспособности юридических лиц;
- использование возможностей современных информационных технологий при оценке кредитного рейтинга.
Предложенные пути решения проблем оценки кредитоспособности и финансового состояния заемщика - юридического лица могли бы повысить качество анализа кредитоспособности, сделать его более точным, менее трудоемким, также исключить факт субъективности при проведении анализа, сократить время, затрачиваемое на определение финансового состояния заемщика, пополнить информационную базу и систематизировать имеющуюся информацию. Это значительно снизило бы риски банка и помогло избежать негативных последствий предоставления кредита.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
