Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогового учета в страховых организациях 5
1.1. Страховая деятельность и ее финансово-экономические особенности 5
1.2. Налоговый учет: понятие, информация для определения налоговой базы 8
1.3. Особенности налогообложения страховых организаций 10
Глава 2. Анализ налогового учета в ООО КСК «Сервис» 16
2.1. Общая характеристика организации 16
2.2. Налоговый анализ предприятия ООО КСК «Сервис» 22
Глава 3. Направления совершенствования налогового учета в ООО КСК «Сервис» 32
Заключение 39
Список использованных источников 41
Приложение А 44
Актуальность темы исследования заключается в том, что в последние годы в России наблюдается быстрое развитие страховой деятельности. Страхование позволяет не только возмещать убытки, но и является одним из основных источников долгосрочных инвестиций, которые необходимы для устойчивого экономического роста.
Современное рыночное общество невозможно представить без страхования, так как существует прямая связь между степенью развития рыночных отношений и уровнем развития страхования. Страхование как один из эффективных рыночных механизмов управления рисками, призвано обеспечить стабильное развитие экономики и социальной сферы в государстве, стимулировать развитие экономики и социальной сферы в государстве, стимулировать ответственное экономическое поведение субъектов хозяйствования, сокращая нагрузку на бюджет.
Система налогообложения страховой организации обязана способствовать оптимизации страхового рынка, так же обеспечить увеличение поступлений в бюджетную систему.
Изучению вопросов развития и совершенствования налогообложения в России уделили особое внимание отечественные исследователи, среди которых А.В. Брызгалин, В.Г. Пансков, И.И.Кучеров, В.П. Иваницкий, С.В. Барулин и др. Ранее проведенные исследования по совершенствованию налогообложения страховой компании требуют новых уточнений, так как результаты налогового реформирования постоянно ставят новые задачи.
Цель исследования – определить направления совершенствования налогового учета в страховой организации ООО КСК «Сервис».
Основными задачами работы, исходя из поставленной цели, являются:
- рассмотреть страховую деятельность и ее финансово-экономические особенности;
- исследовать понятие и сущность налогового учета;
- провести анализ особенностей налогообложения страховых организаций;
- исследовать налоговый учет в ООО КСК «Сервис»;
- рассмотреть направления совершенствования налогового учета в ООО КСК «Сервис».
Объект исследования – система налогового учета в РФ. Предмет – налоговый учет в страховой организации ООО КСК «Сервис».
Методологической основой исследования в работе послужил диалектический метод научного познания, системный подход, анализ литературных источников, метод обобщения и описания.
При написании работы была использована учебная литература российских авторов, таких как Е. В. Андреева, А. С. Батяева, М. И. Бухалков, Ю. М. Синникова и др.
Работа имеет следующую структуру и содержание: во введении обоснована актуальность темы исследования, представлены цель, задачи, предмет и объект исследования, а также методологическая основа исследования; в первой главе рассмотрены теоретические аспекты налогового учета в страховых организациях; во второй главе проведен анализ налогового учета в ООО КСК «Сервис»; в третьей главе рассмотрены направления совершенствования налогового учета в ООО КСК «Сервис». В заключении приведены выводы по результатам исследования.
В последнее время значительное влияние на уровень развития страхования в России оказывает государственная политика в области налогообложения страховых организаций. Перед государством стоят основные задачи, в которых основной целью является получение и пополнение как доходов в государственный бюджет, так и в государственные внебюджетные фонды от страховых организаций. А с другой стороны - это необходимость мотивации юридических и физических лиц к заключению договоров страхования со страховыми организациями для уменьшения риска их бизнес-деятельности.
Государство, используя налоговый механизм, а именно: понижение ставок налогов, применение более приемлемого для субъектов рынка налогообложения может оказывать влияние на развитие страхового рынка.
Таким образом, можно сказать, что страховой рынок – это одна из составляющих экономики, которая обретает все большую значимость именно сегодня в условиях экономического спада экономики России. Страхование является наиболее распространенным методом воздействия на риск, на его минимизацию, но в настоящее время, к сожалению, в России страхуется менее 10 процентов от всех принятых на Западе страховых рисков.
Страховая компания «Сервис», ежемесячно проводит мониторинг финансовой стабильности перестраховщиков, для того, чтобы размеры выплат не наносили существенный ущерб компании. ООО КСК «Сервис» ориентирован не просто на рост своего бизнеса, но и рост, который ведет к увеличению прибыли. Это предполагает тщательное изучение целевых рынков, анализ предпочтений клиентов и, конечно, огромную работу внутри самой компании. В конечном счете, ООО КСК «Сервис» стремится постоянно искать новые возможности и превращать их в реальные бизнес-результаты.
Таким образом, налоговая учетная политика является основным инструментом при разработке схем минимизации налоговых обязательств страховой компании. Обеспечение взаимосвязи элементов учетной и налоговой политики является одним из направлений эффективной налоговой политики хозяйствующего субъекта.
В настоящее время одним из эффективных способов оптимизации налогообложения и важнейшим инструментом управления является учетная политика организации для целей налогообложения.
При грамотном составлении учетной политики организация может существенно изменить в лучшую сторону свои основные показатели деятельности организации, построить налоговое планирование и ценовую политику. Налоговое планирование при его правильной организации дает возможность предприятию:
- придерживаться налогового законодательства путем правильности расчета налогов, сборов и других платежей налогового характера;
- свести к минимуму налоговые обязательства;
- максимально увеличить прибыль;
- избегать штрафовых санкций.
Все предложенные в работе мероприятия могут способствовать оптимизации системы налогообложения в страховой организации. Государство через использование определенного налогового механизма, понижение ставок налогов и применение более мягкого и приемлемого налогообложения в целом может влиять на развитие страхового рынка. Такое развитие страхования в конечном счете даст бюджету больше ресурсов, чем повышение налоговых ставок и ужесточение иных фискальных мер.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
