📄Работа №29915
Тема: НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В КОРПОРАЦИИ
Характеристики работы
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
Экономика
Объем:
106 листов
Год:
2018
Просмотров:
740
6300
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение 3
1. Теоретические и правовые аспекты налогового планирования в
корпорации 7
1.1. Сущность, цели и задачи налогового планирования в корпорации 7
1.2. Виды налоговых планов и методы их составления 14
1.3. Методы оценки налоговой нагрузки организации 23
2. Анализ действующей практики налогового планирования
корпорации 32
2.1. Характеристика организации и ее финансового состояния 32
2.2. Анализ факторов налогового планирования ПАО "НЕФАЗ" 41
2.3. Организация налогового планирования в ПАО "НЕФАЗ" 52
3. Совершенствование практики налогового
планирования 60
3.1. Основные направления совершенствования налогового планирования в
ПАО "НЕФАЗ" 60
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий по
совершенствованию налогового планирования в корпорации 68
Заключение 73
Список использованных источников 78
Приложения
1. Теоретические и правовые аспекты налогового планирования в
корпорации 7
1.1. Сущность, цели и задачи налогового планирования в корпорации 7
1.2. Виды налоговых планов и методы их составления 14
1.3. Методы оценки налоговой нагрузки организации 23
2. Анализ действующей практики налогового планирования
корпорации 32
2.1. Характеристика организации и ее финансового состояния 32
2.2. Анализ факторов налогового планирования ПАО "НЕФАЗ" 41
2.3. Организация налогового планирования в ПАО "НЕФАЗ" 52
3. Совершенствование практики налогового
планирования 60
3.1. Основные направления совершенствования налогового планирования в
ПАО "НЕФАЗ" 60
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий по
совершенствованию налогового планирования в корпорации 68
Заключение 73
Список использованных источников 78
Приложения
📖 Введение
Рассматривая современный период функционирования корпораций, стоит сказать, что он характеризуется изменениями внешней среды, происходит ужесточение конкурентной борьбы, которой свойственны значительные транзакционные издержки ведения бизнеса, наибольшая доля которых приходится на администрирование. При помощи налогового планирования имеется возможность достичь одну из главных целей корпорации - увеличение благосостояния собственников, а также эффективно управлять имеющимися ресурсами, денежными потоками, снижать риск финансовых затруднений и избегать налоговых последствий за несвоевременное выполнение обязанностей налогоплательщика.
Актуальность исследуемой темы состоит в том, что роль налогового планирования в требованиях настоящего рыночного хозяйства возрастает, которая определяется такими факторами как: частая изменчивость и трудность налогового законодательства, тяжесть налогового бремени для хозяйствующих субъектов. И все больше в корпоративном управлении отдают приоритет налоговым и финансово-кредитным инструментам, так как возрастает значимость налогового и финансового менеджмента. Также, эффективное налоговое планирование помогает решать ряд важных задач, например: прогнозирование налоговых отчислений и финансового состояния компании, оптимизация налогообложения, контроль за расходами и другие. Иначе говоря, налоговое планирование в конечном итоге позволяет увеличить прибыль компаний, приобрести надежных партнеров, повысить платежеспособность и соответствовать имиджу добросовестного налогоплательщика.
Налоговое планирование - это неотъемлемая и важная составляющая системы финансового управления в корпорации, обусловленная тем, что с налогообложением взаимосвязаны все сферы финансовой, производственной и хозяйственной деятельности компании. На стадии стратегического планирования происходит создание налогового поля организации, на основании которой формируются в дальнейшем и текущие, и среднесрочные планы налоговых платежей, налоговые календари и иные составляющие налогового планирования.
Различные управленческие функции, такие как финансы, маркетинг, учет, снабжение, кадровая политика тесно взаимодействуют с налоговым планированием. В то же время, оно также является одним из главных инструментов генерирования показателей эффективности функционирования компании, потому что их расчет без учета налоговых последствий является нерациональным и неразумным.
Роль налогового планирования в условиях современной экономики обусловила внимание ученых и экономистов к изучению проблемы функционирования данного вида планирования. В работах по исследуемой теме содержится множество толкований налогового планирования, указывается его место в области управления корпорацией с различных структурных подразделений, рассматриваются разные способы и модели оптимизации налогообложения.
Под предметом налогового планирования понимают экономические процессы, протекающие в компании в плановом периоде. Данные процессы относятся ко многим сферам деятельности корпораций. В рассматриваемом случае, основной документ долгосрочного планирования - налоговый бюджет.
Целью данной дипломной работы является систематизация и углубление теоретических и практических знаний в области налогового планирования в компании, выявление его роли и значимости в области корпоративного управления, а также совершенствование системы налогового планирования на исследуемом предприятии.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
-ознакомление с теоретическими положениями, нормативно-правовыми документами, статистическим материалом в области налогового планирования в корпорациях;
-рассмотрение основных видов налогового планирования и методов оценки налоговой нагрузки организации;
-исследование действующей практики налогового планирования на исследуемом предприятии;
-определение налоговой нагрузки компании;
-выявление перспективных направления совершенствования налогового планирования.
Объектом исследования является система корпоративного налогового планирования в компании ПАО "НЕФАЗ" как инструмента, который обеспечивает устойчивое развитие экономической деятельности.
Предмет изучаемой темы - это совокупность отношений, возникающих в процессе осуществления налогового планирования в компании.
При исследовании применялись следующие методы: наблюдение, описание, анализ документов, вертикальный(структурный) и горизонтальный анализ.
Информационной базой при написании данной работы послужили действующие законы и законодательные акты Российской Федерации, материалы отечественной литературы в сфере налогового планирования, данные бухгалтерской и финансовой отчетности исследуемой компании.
Теоретической основой работы послужили труды и учебные пособия Е.С.Вылковой, В.Г.Панскова, Н.А.Пименова, С.В. Барулина, Т.С.Козеновой, С.М. Рюмина, Е.Ю. Жидковой, Н.С. Волостнова и многих других. В качестве практической базы для анализа были использована финансовая отчетность ПАО "НЕФАЗ" с 2015 по 2017 года, учетная политика ПАО "НЕФАЗ", данные ФНС РФ и Башкортостанстат.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что ее основные положения и выводы сформированы в виде конкретных рекомендаций, которые впоследствии могут быть использованы в исследуемой компании.
Актуальность исследуемой темы состоит в том, что роль налогового планирования в требованиях настоящего рыночного хозяйства возрастает, которая определяется такими факторами как: частая изменчивость и трудность налогового законодательства, тяжесть налогового бремени для хозяйствующих субъектов. И все больше в корпоративном управлении отдают приоритет налоговым и финансово-кредитным инструментам, так как возрастает значимость налогового и финансового менеджмента. Также, эффективное налоговое планирование помогает решать ряд важных задач, например: прогнозирование налоговых отчислений и финансового состояния компании, оптимизация налогообложения, контроль за расходами и другие. Иначе говоря, налоговое планирование в конечном итоге позволяет увеличить прибыль компаний, приобрести надежных партнеров, повысить платежеспособность и соответствовать имиджу добросовестного налогоплательщика.
Налоговое планирование - это неотъемлемая и важная составляющая системы финансового управления в корпорации, обусловленная тем, что с налогообложением взаимосвязаны все сферы финансовой, производственной и хозяйственной деятельности компании. На стадии стратегического планирования происходит создание налогового поля организации, на основании которой формируются в дальнейшем и текущие, и среднесрочные планы налоговых платежей, налоговые календари и иные составляющие налогового планирования.
Различные управленческие функции, такие как финансы, маркетинг, учет, снабжение, кадровая политика тесно взаимодействуют с налоговым планированием. В то же время, оно также является одним из главных инструментов генерирования показателей эффективности функционирования компании, потому что их расчет без учета налоговых последствий является нерациональным и неразумным.
Роль налогового планирования в условиях современной экономики обусловила внимание ученых и экономистов к изучению проблемы функционирования данного вида планирования. В работах по исследуемой теме содержится множество толкований налогового планирования, указывается его место в области управления корпорацией с различных структурных подразделений, рассматриваются разные способы и модели оптимизации налогообложения.
Под предметом налогового планирования понимают экономические процессы, протекающие в компании в плановом периоде. Данные процессы относятся ко многим сферам деятельности корпораций. В рассматриваемом случае, основной документ долгосрочного планирования - налоговый бюджет.
Целью данной дипломной работы является систематизация и углубление теоретических и практических знаний в области налогового планирования в компании, выявление его роли и значимости в области корпоративного управления, а также совершенствование системы налогового планирования на исследуемом предприятии.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
-ознакомление с теоретическими положениями, нормативно-правовыми документами, статистическим материалом в области налогового планирования в корпорациях;
-рассмотрение основных видов налогового планирования и методов оценки налоговой нагрузки организации;
-исследование действующей практики налогового планирования на исследуемом предприятии;
-определение налоговой нагрузки компании;
-выявление перспективных направления совершенствования налогового планирования.
Объектом исследования является система корпоративного налогового планирования в компании ПАО "НЕФАЗ" как инструмента, который обеспечивает устойчивое развитие экономической деятельности.
Предмет изучаемой темы - это совокупность отношений, возникающих в процессе осуществления налогового планирования в компании.
При исследовании применялись следующие методы: наблюдение, описание, анализ документов, вертикальный(структурный) и горизонтальный анализ.
Информационной базой при написании данной работы послужили действующие законы и законодательные акты Российской Федерации, материалы отечественной литературы в сфере налогового планирования, данные бухгалтерской и финансовой отчетности исследуемой компании.
Теоретической основой работы послужили труды и учебные пособия Е.С.Вылковой, В.Г.Панскова, Н.А.Пименова, С.В. Барулина, Т.С.Козеновой, С.М. Рюмина, Е.Ю. Жидковой, Н.С. Волостнова и многих других. В качестве практической базы для анализа были использована финансовая отчетность ПАО "НЕФАЗ" с 2015 по 2017 года, учетная политика ПАО "НЕФАЗ", данные ФНС РФ и Башкортостанстат.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что ее основные положения и выводы сформированы в виде конкретных рекомендаций, которые впоследствии могут быть использованы в исследуемой компании.
✅ Заключение
Необходимость и важность налогового планирования изначально заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы, для разных ситуаций, а также допускает разные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут осуществлять свою деятельность в желательных властным органам направлениях. Налоговое планирование влияет на эффективную деятельность компании и позволяет оптимизировать денежные потоки, организовывать налоговый учет, эффективно управлять прибылью и затратами, а также иметь воздействие на финансовую устойчивость и ликвидность.
Итак, налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъекта - это одна из важнейших частей управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии экономического развития, которая представляет собой процесс системного применения оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого финансового состояния компании в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования.
И в настоящее время большинство организаций вынуждены осуществлять свою деятельность в условиях ограниченных ресурсов. В данной ситуации, улучшение показателей экономической эффективности должно достигаться не только за счет увеличения доходов предприятия, но и также за счет экономии расходов, как было выявлено на примере ПАО "НЕФАЗ". Рациональная экономия финансовых ресурсов компаний не должна оказывать негативного влияния на качество выпускаемой продукции или услуг, поэтому наиболее выгодными в данной ситуации будут методы налоговой оптимизации.
Вместе с этим существует ряд факторов, которые затрудняют широкое применение мер оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов. Данный факт обусловлен такими причинами как:
-отсутствие четких границ между незаконными и законными методами оптимизации налогового планирования;
-невозможностью создания оптимального и универсального алгоритма совершенствования налогообложения компании;
-а также нежелание организаций выступать в роли оппонента государству в юридических разбирательствах.
В рамках теоретического исследования данной работы были рассмотрены такие аспекты как, сущность, цели и задачи налогового планирования компаний, также были изучены основные виды налоговых планов и основные методы оценки налоговой нагрузки компаний.
Исходя из изученной информации было выявлено, что существуют различные классификации корпоративного налогового планирования и из множества подходов к принципам налогового планирования выделяют такие критерии как: соблюдение законности, оптимальности и оперативности. Также, было установлено, что для каждой компании должен быть установлен свой способ минимизации по выплате налогов с учетом индивидуальных особенностей. Ведь в данной сфере важна точность составления налоговых расчетов и отчетов, контроль за своевременной уплатой налогов в бюджет и их выполнением, а также необходимость разработки и применения учетной политики корпораций и всех видов планирования.
В ходе практического исследования был выбрана компания ПАО "НЕФАЗ" - это крупное производственное предприятие, выпускающее автосамосвалы, вахтовые автобусы, автоцистерны, прицепы и полуприцепы- цистерны, тентовые прицепы и полуприцепы, пассажирские автобусы, сельхозмашины и другую технику. Компания, как и упоминалось выше, входит в группу предприятий ПАО "КАМАЗ".
Обобщая результаты деятельности ПАО "НЕФАЗ", можно сказать о том, что компания владеет низкой эффективностью финансовых показателей, предприятие характеризуется критичной платежной готовностью, недостаточной обеспеченностью собственными оборотными средствами и не эффективным их использованием с хозяйственной целесообразностью. Кроме того, можно сделать следующие выводы:
-финансовое состояние ПАО "НЕФАЗ" характеризуется как неустойчивое так как в компании имеются трудности в покрытии своих обязательств, а финансово-хозяйственная деятельность не способствовала увеличению собственного капитала, наряду с этим, собственных средств предприятия не достаточно для финансирования запасов, а значит, структура источников финансирования не соответствует структуре активов;
-не все технико-экономические показатели ПАО "НЕФАЗ" имеют однозначную положительную динамику, а 2015 год для компании был убыточным, но, начиная с 2016 года показатели предприятия стали улучшаться;
-кроме того, компания несет значительные риски и имеет вероятность проведения выездной налоговой проверки.
Финансовое положение предприятия может ухудшится в случае неэффективного размещения средств, их иммобилизации, просроченной задолженности перед бюджетом, поставщиками, банком, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными тенденциями в производстве. Поэтому необходимо эффективно управлять финансами, что обеспечит прозрачность текущего и будущего финансового состояния.
Также был проведен анализ налоговой нагрузки и налоговых рисков компании ПАО "НЕФАЗ, с помощью критериев, которые опубликованы ФНС РФ в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 в целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, а также повышения грамотности налогоплательщиков и налоговой дисциплины. Было установлено, что уровень налоговой нагрузки предприятия отличается от среднеотраслевого уровня в среднем на 11-12 % за изучаемый период. Кроме того, стоит отметить отклонение показателей рентабельности ПАО "НЕФАЗ" от среднеотраслевых, что несет в себе значительный налоговый риск. А в 2015 году среднеотраслевые показатели по рентабельности активов компании имели отрицательные значения в связи с ухудшением ситуации на рынке транспортных средств и оборудования по России. Также, темп роста доходов 2016 года к 2015 году выше темпа роста расходов на 6,4%, а в 2017 года к 2016 году - ниже на 7,3%. И так как на конец изучаемого периода было выявлено превышение темпа расходов, то данный критерий также имел значительный налоговый риск.
Далее была изучена организация налогового планирования в компании ПАО "НЕФАЗ" и было отмечено, что в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций для целей налогообложения, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов в государственный бюджет предприятие осуществляет налоговый учет. За организацию налогового учета в ПАО "НЕФАЗ" отвечает финансово-расчетный отдел, для этих целей разработана учетная политика для целей налогообложения. В процедуре налогового планирования в ПАО "НЕФАЗ" задействованы финансово-расчетный отдел и контрольно-ревизионное бюро, которые ответственны за налоговую политику компании. При планировании налоговых платежей и их оптимизации ПАО "НЕФАЗ" было отмечено то, что предприятие использует налоговые календари и ведет налоговый учет. Сотрудники финансово-расчетного отдела осуществляют контроль за своевременностью и правильностью расчетов, ведения бухгалтерских регистров, составления первичной информации, а также исполнения налоговых обязательств.
При изучении направлений совершенствования налогового планирования в ПАО "НЕФАЗ" было выявлено, что наиболее действенными мероприятиями в целях совершенствования планирования будет рационально предложить компании создать группу налогового планирования, которая будет осуществлять анализ отдельных операций и блоков хозяйственных операций для оценки объема налоговой нагрузки и рассматривать возможности ее оптимизации, а также будет разрабатывать стратегии внедрения системы налогового планирования и внутреннего контроля. Кроме того, необходимо совершенствовать ведение налогового календаря и налогового бюджета компании. Наряду с указанным можно отметить важность снижения себестоимости продукции методом понижения вещественных издержек, так как данный критерий несет в себе значительный налоговый риск, как и упоминалось выше.
В результате оптимизации налогового планирования были выявление следующие результаты: снижение себестоимости выпускаемой продукции рост валовой прибыли предприятия 13,9 %, рост прочих доходов, вследствие сдачи в аренду производственных площадей на 304 тыс. рублей, а также при продаже оборудования компании налог на имущество компании снизится на 14,1 % и составит 15058,9 тыс.руб. А в результате формирования группы налогового планирования можно добиться соблюдения сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов и, как результат, осуществление данного мероприятия позволит предприятию сэкономить порядка 1500 тыс. руб.
Таким образом, важным будет отметить в заключении то, что совершенствование инструментария налогового планирования на предприятии должно происходить одновременно с появлением новых законодательных актов, законов, опубликованием поправок, как в налоговом, так, и в гражданском законодательстве.
Итак, налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъекта - это одна из важнейших частей управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии экономического развития, которая представляет собой процесс системного применения оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого финансового состояния компании в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования.
И в настоящее время большинство организаций вынуждены осуществлять свою деятельность в условиях ограниченных ресурсов. В данной ситуации, улучшение показателей экономической эффективности должно достигаться не только за счет увеличения доходов предприятия, но и также за счет экономии расходов, как было выявлено на примере ПАО "НЕФАЗ". Рациональная экономия финансовых ресурсов компаний не должна оказывать негативного влияния на качество выпускаемой продукции или услуг, поэтому наиболее выгодными в данной ситуации будут методы налоговой оптимизации.
Вместе с этим существует ряд факторов, которые затрудняют широкое применение мер оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов. Данный факт обусловлен такими причинами как:
-отсутствие четких границ между незаконными и законными методами оптимизации налогового планирования;
-невозможностью создания оптимального и универсального алгоритма совершенствования налогообложения компании;
-а также нежелание организаций выступать в роли оппонента государству в юридических разбирательствах.
В рамках теоретического исследования данной работы были рассмотрены такие аспекты как, сущность, цели и задачи налогового планирования компаний, также были изучены основные виды налоговых планов и основные методы оценки налоговой нагрузки компаний.
Исходя из изученной информации было выявлено, что существуют различные классификации корпоративного налогового планирования и из множества подходов к принципам налогового планирования выделяют такие критерии как: соблюдение законности, оптимальности и оперативности. Также, было установлено, что для каждой компании должен быть установлен свой способ минимизации по выплате налогов с учетом индивидуальных особенностей. Ведь в данной сфере важна точность составления налоговых расчетов и отчетов, контроль за своевременной уплатой налогов в бюджет и их выполнением, а также необходимость разработки и применения учетной политики корпораций и всех видов планирования.
В ходе практического исследования был выбрана компания ПАО "НЕФАЗ" - это крупное производственное предприятие, выпускающее автосамосвалы, вахтовые автобусы, автоцистерны, прицепы и полуприцепы- цистерны, тентовые прицепы и полуприцепы, пассажирские автобусы, сельхозмашины и другую технику. Компания, как и упоминалось выше, входит в группу предприятий ПАО "КАМАЗ".
Обобщая результаты деятельности ПАО "НЕФАЗ", можно сказать о том, что компания владеет низкой эффективностью финансовых показателей, предприятие характеризуется критичной платежной готовностью, недостаточной обеспеченностью собственными оборотными средствами и не эффективным их использованием с хозяйственной целесообразностью. Кроме того, можно сделать следующие выводы:
-финансовое состояние ПАО "НЕФАЗ" характеризуется как неустойчивое так как в компании имеются трудности в покрытии своих обязательств, а финансово-хозяйственная деятельность не способствовала увеличению собственного капитала, наряду с этим, собственных средств предприятия не достаточно для финансирования запасов, а значит, структура источников финансирования не соответствует структуре активов;
-не все технико-экономические показатели ПАО "НЕФАЗ" имеют однозначную положительную динамику, а 2015 год для компании был убыточным, но, начиная с 2016 года показатели предприятия стали улучшаться;
-кроме того, компания несет значительные риски и имеет вероятность проведения выездной налоговой проверки.
Финансовое положение предприятия может ухудшится в случае неэффективного размещения средств, их иммобилизации, просроченной задолженности перед бюджетом, поставщиками, банком, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными тенденциями в производстве. Поэтому необходимо эффективно управлять финансами, что обеспечит прозрачность текущего и будущего финансового состояния.
Также был проведен анализ налоговой нагрузки и налоговых рисков компании ПАО "НЕФАЗ, с помощью критериев, которые опубликованы ФНС РФ в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 в целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, а также повышения грамотности налогоплательщиков и налоговой дисциплины. Было установлено, что уровень налоговой нагрузки предприятия отличается от среднеотраслевого уровня в среднем на 11-12 % за изучаемый период. Кроме того, стоит отметить отклонение показателей рентабельности ПАО "НЕФАЗ" от среднеотраслевых, что несет в себе значительный налоговый риск. А в 2015 году среднеотраслевые показатели по рентабельности активов компании имели отрицательные значения в связи с ухудшением ситуации на рынке транспортных средств и оборудования по России. Также, темп роста доходов 2016 года к 2015 году выше темпа роста расходов на 6,4%, а в 2017 года к 2016 году - ниже на 7,3%. И так как на конец изучаемого периода было выявлено превышение темпа расходов, то данный критерий также имел значительный налоговый риск.
Далее была изучена организация налогового планирования в компании ПАО "НЕФАЗ" и было отмечено, что в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций для целей налогообложения, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов в государственный бюджет предприятие осуществляет налоговый учет. За организацию налогового учета в ПАО "НЕФАЗ" отвечает финансово-расчетный отдел, для этих целей разработана учетная политика для целей налогообложения. В процедуре налогового планирования в ПАО "НЕФАЗ" задействованы финансово-расчетный отдел и контрольно-ревизионное бюро, которые ответственны за налоговую политику компании. При планировании налоговых платежей и их оптимизации ПАО "НЕФАЗ" было отмечено то, что предприятие использует налоговые календари и ведет налоговый учет. Сотрудники финансово-расчетного отдела осуществляют контроль за своевременностью и правильностью расчетов, ведения бухгалтерских регистров, составления первичной информации, а также исполнения налоговых обязательств.
При изучении направлений совершенствования налогового планирования в ПАО "НЕФАЗ" было выявлено, что наиболее действенными мероприятиями в целях совершенствования планирования будет рационально предложить компании создать группу налогового планирования, которая будет осуществлять анализ отдельных операций и блоков хозяйственных операций для оценки объема налоговой нагрузки и рассматривать возможности ее оптимизации, а также будет разрабатывать стратегии внедрения системы налогового планирования и внутреннего контроля. Кроме того, необходимо совершенствовать ведение налогового календаря и налогового бюджета компании. Наряду с указанным можно отметить важность снижения себестоимости продукции методом понижения вещественных издержек, так как данный критерий несет в себе значительный налоговый риск, как и упоминалось выше.
В результате оптимизации налогового планирования были выявление следующие результаты: снижение себестоимости выпускаемой продукции рост валовой прибыли предприятия 13,9 %, рост прочих доходов, вследствие сдачи в аренду производственных площадей на 304 тыс. рублей, а также при продаже оборудования компании налог на имущество компании снизится на 14,1 % и составит 15058,9 тыс.руб. А в результате формирования группы налогового планирования можно добиться соблюдения сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов и, как результат, осуществление данного мероприятия позволит предприятию сэкономить порядка 1500 тыс. руб.
Таким образом, важным будет отметить в заключении то, что совершенствование инструментария налогового планирования на предприятии должно происходить одновременно с появлением новых законодательных актов, законов, опубликованием поправок, как в налоговом, так, и в гражданском законодательстве.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.