Целью выпускной квалификационной работы являлось исследование теоретических аспектов, практических проблем и путей совершенствования методики оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика- юридического лица коммерческими банками.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
- исследовать теоретические основы оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика - юридического лица;
- провести анализ финансовой состоятельности и кредитоспособности юридического лица по методике ПАО «Совкомбанк»;
- обозначить ключевые пути развития банковской деятельности по направлению оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица.
В первой главе были раскрыты теоретические и методологические основы оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика- юридического лица. По итогам исследования был сделан вывод о том, что в области изучения кредитоспособности предприятия до сих пор не существует единой теоретической и методологической базы, что выражается в отсутствии единой трактовки самого понятия «кредитоспособность заемщика.
Оценка кредитоспособности представляет собой деятельность кредиторов по выявлению состояния кредитоспособности заемщика, то есть способности финансового и нефинансового состояния заемщика, позволяющей ему для совершения кредитной сделки дать банку гарантию полностью и своевременно погасить кредит.
Ключевыми целями оценки кредитоспособности являются:
- определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора;
- оценка риска, связанного с кредитованием данной организации;
- определение размера кредита, который может быть предоставлен, и условий его предоставления.
В первой главе также была изучена информационная база оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика - юридического лица. Был проведен анализ методик оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц, используемых в зарубежной практике и в Российской Федерации, сгруппированных по видам (методики на основе коэффициентов, методики на основе статистической оценки, методики на основе анализа денежных потоков, методики на основе оценки деловой активности, методики прогнозной оценки, комплексные методики) и методики оценки кредитоспособности по субъектам (методики международных рейтинговых агентств, методики российских рейтинговых агентств, методики российских банков). Для каждой методики свойственны свои преимущества и недостатки, различия и схожесть подходов к оценке кредитоспособности.
Проанализированные методики подтверждают, что основным направлением анализа при оценке кредитоспособности является финансовый анализ. В различных вариациях финансовый анализ присутствует в большинстве изученных методик оценки кредитоспособности клиентов. При этом кредитная организация в основном проводит менее детализированный анализ финансово-хозяйственной деятельности, ограничиваясь рамками кредитного соглашения. Кредитоспособность рассматривается на период действия договора. Перечень показателей и их допустимые значения кредитная организация устанавливает в зависимости от специфики деятельности кредитуемого клиента и отношения банка к риску.
Во второй главе была рассмотрена методика оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности юридического лица, принятая в ПАО «Совкомбанк». ПАО «Совкомбанк» - российский универсальный коммерческий банк с головным офисом в Костроме. Он входит в пятёрку крупнейших частных банков в Российской Федерации по размеру активов, количеству офисов и территориальному покрытию. Стратегия банка заключается в достижении неоспоримых конкурентных преимуществ в отдельных нишах. Дисциплинированное следование этой стратегии позволило «Совкомбанку» достичь доходности на капитал (ROE) 50% в среднем за 2010 - 2017 гг.
Также нами была произведена оценка финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика ООО «Гиниятова» по методике ПАО «Совкомбанк». ООО «Гиниятова» - российская компания по изготовлению навесного оборудования и спецтехники. Анализ финансового положения заемщика проводился банком на основании финансовой отчетности, предоставленной в налоговый орган за 2017г.
Оценка финансового состояния предприятия проводилась в следующем порядке.
Была проведена проверка наличия возбужденной в отношении предприятия процедуры банкротства, судебных разбирательств, оценка наличия и существенности суммы непогашенной просроченной задолженности перед банком или другими банками по основному долгу и/или процентным платежам по предоставленным предприятию кредитам. Результаты проверки - отсутствие возбужденной в отношении предприятия процедуры банкротства, судебных разбирательств, суммы непогашенной просроченной задолженности.
Далее была проведена оценка показателей деятельности предприятия, которая включала в себя:
1. Коэффициентный анализ отчетности предприятия:
- Оценка показателей эффективности (рентабельности) предприятия;
- Оценка показателей ликвидности;
- Оценка показателей финансовой устойчивости;
- Оценка показателей деловой активности (оборачиваемости);
- Итоговая оценка по результатам коэффициентного анализа отчетности предприятия.
2. Оценку бизнес-показателей, характеризующих деятельность предприятия:
- Оценка кредитной истории за последние 180 дней и качества предоставленных предприятием документов;
- Оценка существенности оборотов денежных средств по банковским счетам предприятия, открытым в банке (других банках);
- Оценка акционеров и фактических собственников предприятия;
- Оценка уровня руководства предприятия;
- Оценка уровня планирования на предприятии;
- Оценка деловой репутации предприятия;
- Оценка положения предприятия на рынке;
- Оценка зависимости предприятия от крупных покупателей/поставщиков;
По результатам оценки итоговое значение присвоенных баллов за коэффициентный анализ отчетности предприятия за 2017г. составило 24 балла и улучшилось в сравнении с предыдущим годом (за 2016 г. - 14 баллов) Итоговое значение присвоенных баллов за оценку бизнес-риска составило 13 баллов.
Также нами была проведена оценка качественных показателей финансового состояния предприятия.
В результате анализа предприятию был присвоен кредитный рейтинг ССС+, среднее финансовое положение, категория качества ссуды III с размером расчетного резерва 21%. Отметим, что случае погашения заемщиком первых начисленных процентов в установленный договором срок (в последний день месяца), обслуживание долга будет оценено как хорошее, категория качества ссуды - II, сумма созданного резерва 3%. В целом, анализируя организацию с использованием методики ПАО «Совкомбанк», можно сделать положительное заключение о предоставлении кредита.
В третьей главе сформированы рекомендации для усовершенствования кредитной политики банка в отношении юридических лиц, даны общие рекомендации и направления работы коммерческого банка, для повышения его конкурентоспособности и репутации на рынке, а также предложены способы и методы уменьшения кредитного риска. Как дополнительный подход к анализу кредитоспособности заемщика ПАО «Совкомбанк» рекомендован анализ потенциального банкротства предприятия. Предложенный дополнительный метод оценки кредитоспособности предприятия-заемщика имеет универсальный характер и может применяться к различным типам коммерческих банков.
Также в третьей главе обозначены ключевые пути развития банковской деятельности по направлению оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица. Особое внимание уделено совершенствованию действующей нормативной базы, оптимизации единой базы заемщиков, расширению сферы деятельности рейтинговых агентств, адаптации и дальнейшему внедрению в банковскую практику известных интегральных методик, финансовых ковенант, технологий сбалансированной системы показателей и операционной прибыли.
Необходимо создать и утвердить единую нормативную базу для оценки финансового состояния заемщика (например, при содействии Министерства экономического развития Российской Федерации, Банка России, Ассоциации российских банков) и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий. Это поможет решить проблему определения кредитоспособности предприятий и минимизировать риски, устранить субъективизм в процессе присвоения кредитного рейтинга заемщика и повысить эффективность своих кредитных операций и качество кредитного портфеля.
Также представляется необходимым создание единой базы предприятий, разделив их на группы в соответствии с региональными и отраслевыми особенностями, и на основании данной базы рассчитать оптимальное значение финансовых коэффициентов. Это помогло бы ускорить процесс выдачи кредита и облегчило бы саму процедуру оценки кредитоспособности предприятий-
заемщиков. Расчет оптимальных финансовых показателей необходим и самим предприятиям для оценки текущей деятельности и ее постоянного мониторинга. Значения финансовых коэффициентов могли бы послужить для предприятий ориентиром при развитии деятельности и сравнительным показателем по отношению к организациям из аналогичной отрасли.
Совершенствование стандартизированного подхода оценки кредитоспособности заемщика в России должно идти по пути расширения сферы деятельности рейтинговых агентств. Как показывает практика, возможности мировых агентств в России существенно ограничены стоимостью их услуг, в связи с этим целесообразно создать специальную организацию, финансируемую за счет государственного бюджета, занимающуюся присвоением кредитных рейтингов. Ее функции можно возложить на департаменты Банка России.
Среди финансовых ковенант предлагаем сохранить использование стандартных финансовых коэффициентов ликвидности, доходности и рентабельности, а также индикаторы уровня задолженности, которые используются в финансовом анализе, например: чистая стоимость материальных активов и коэффициент привлеченных средств.
В кредитные отношения с корпоративными клиентами следует в качестве финансовых ковенант вменить применение технологий сбалансированной системы показателей (ССП). ССП позволяет отследить параметры: роста доходов, перечень клиентов, его обеспечивающих, ключевые бизнес-процессы, на развитии которых должна сосредоточиться компания, направления инвестирования, развитие внутренних систем компании, корпоративной культуры.
Считаем, что проведенное нами исследование и предлагаемые на его основе рекомендации могут быть приемлемы в практике кредитования, рационализации внутренних процедур оценки кредитоспособности заемщика непосредственно в коммерческих банках, что поможет решить проблему обоснованной оценки кредитоспособности предприятий и минимизировать риски, устранить субъективизм в процессе присвоения кредитного рейтинга заемщика, повысить эффективность своих кредитных операций и качество кредитного портфеля.
Таким образом, поставленная цель может считаться полностью достигнутой. Исследовав данную тему можно сделать вывод о том, что оценка кредитоспособности заемщика играет важную роль в системе кредитования юридических лиц, поскольку позволяет банку минимизировать риски и сохранить финансовую устойчивость, что чрезвычайно важно в современных экономических условиях.


Купить