Помощь студентам в учебе
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК)
|
РЕФЕРАТ 2
ВВЕДЕНИЕ 8
1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЕСКОГО БАНКА ПАО СБЕРБАНК 12
1.1 Сущность, цель, задачи финансового состояния банка 12
1.2 Методы анализа финансового состояния банка и их классификация 19
1.3 Характеристика финансовой отчетности банка, используемая в анализе
финансового состояния банка 27
Выводы по разделу один 31
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИЛИАЛА ПАО СБЕРБАНК
В Г. ЧЕЛЯБИНСКЕ 34
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО Сбербанк 34
2.2 Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов банка 37
2.3 Оценка устойчивости финансового положения банка 43
2.4 Оценка эффективности деятельности банка 48
Выводы по разделу два 58
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА ПАО СБЕРБАНК В Г. ЧЕЛЯБИНСКЕ 61
3.1 Основные проблемы деятельности филиала ПАО Сбербанк
в г. Челябинске 61
3.2 Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности
филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске 67
Выводы по разделу три 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 79
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Консолидированный отчет о прочем совокупном
доходе 84
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Примечания к консолидированной финансовой
отчетности - 31 декабря 2017 85
ПРИЛОЖЕНИЕ В Консолидированный отчет о финансовом положении 91
ВВЕДЕНИЕ 8
1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЕСКОГО БАНКА ПАО СБЕРБАНК 12
1.1 Сущность, цель, задачи финансового состояния банка 12
1.2 Методы анализа финансового состояния банка и их классификация 19
1.3 Характеристика финансовой отчетности банка, используемая в анализе
финансового состояния банка 27
Выводы по разделу один 31
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИЛИАЛА ПАО СБЕРБАНК
В Г. ЧЕЛЯБИНСКЕ 34
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО Сбербанк 34
2.2 Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов банка 37
2.3 Оценка устойчивости финансового положения банка 43
2.4 Оценка эффективности деятельности банка 48
Выводы по разделу два 58
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА ПАО СБЕРБАНК В Г. ЧЕЛЯБИНСКЕ 61
3.1 Основные проблемы деятельности филиала ПАО Сбербанк
в г. Челябинске 61
3.2 Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности
филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске 67
Выводы по разделу три 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 79
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Консолидированный отчет о прочем совокупном
доходе 84
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Примечания к консолидированной финансовой
отчетности - 31 декабря 2017 85
ПРИЛОЖЕНИЕ В Консолидированный отчет о финансовом положении 91
Актуальность работы обусловлена тем, что коммерческие кредитнофинансовые организации играют ключевую роль в системе денежного взаимодействия между Центральным банком РФ, населением и бизнесом. Основным условием формирования развитого и эффективного банковского сектора, направленного на развитие экономики страны и удовлетворение потребностей клиентов качественными банковскими услугами, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить финансовые возможности банка и выявить неза- действованные резервы увеличения эффективности деятельности позволяет именно экономический анализ. Он нужен инвесторам для объективной оценки бизнеса и деятельности конкурирующих учреждений. На сегодняшний день банки формируют отчетность в соответствии с международными стандартами (МСФО). Такая отчетность особенно значима, именно на её основе проводится оценка финансового состояния кредитно-финансовой организации.
Значительность темы заключена в том, что финансово-экономический анализ в коммерческом кредитно-финансовом учреждении, в качестве системы оценивания результативности его деятельности и метод оценки формы управления, реализуется в работе двух коррелирующих направлений: анализе финансовых результатов и исследовании финансового состояния учреждения.
Исследование финансового состояния представляет собой совокупность методов анализа источников формирования и процесса использования денежных средств кредитного учреждения, а также достаточности финансов, необходимых для осуществления эффективной деятельности банка. Российские кредитные учреждения вынуждены работать в условиях повышенной рискованности, и чаще, чем аналогичные зарубежные предприятия, попадают в кризисные ситуации. Это связано с недостаточным оцениванием собственного финансового положения, привлеченных и размещенных денег, надежности и платежеспособности обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любое другое коммерческое предприятие, создается и ведет деятельность ради получения его владельцами (пайщиками, акционерами) максимально возможной прибыли, приходящейся на долю вложенного в него капитала.
В условиях рыночных отношений вероятность привлечения дополнительных финансовых ресурсов для кредитных учреждений обусловлена степенью их экономической стабильности. В связи с этим существенно увеличивается значение анализа финансового положения. Задачи исследования формируются на основании целей пользователей информации. Пользователи условно подразделяются на две группы: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы, акционеры, управляющие органы, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, организации банковского надзора, потенциальные инвесторы). Решение поставленных задач становится более актуальным, в связи с отсутствием методических рекомендаций по проведению аудита реализации банковских продуктов и их результатов для ряда сфер деятельности. Разработанная к настоящему времени нормативная и законодательная документация не отражают специфики бухгалтерского учета банковских организаций. Следует отметить, что руководство банков и специалисты в сфере бухгалтерского учета ощущают острую необходимость в аудиторских услугах. Это связано со следующими аспектами:
- требования законодательства об обязательном аудите;
- постоянно меняющаяся система бухучета и налогообложения;
- желание собственника установить контроль над финансовым положением компании.
Сегодня российский банковский сектор перешел на новый этап развития - этап кризиса. Повышение качественного уровня правления на базе разностороннего и углубленного исследования становится одной из немногих возможностей выхода отечественной кредитно-денежной системы из сложившегося положения.
Зарубежные специалисты в области финансового менеджмента чаще всего применяют в своих трудах анализ при рассмотрении вопросов, которые касаются изучения отдельных аспектов деятельности банка - рисков, доходности вкладчиков, выдачи сомнительных займов, обесценивания наличных денежных потоков, слияний нескольких учреждений. Исследование и оценка продуктивности работы кредитной организации в целом осуществляются только на основании оценочной рыночной стоимости, изучения бухгалтерской отчетности, проведения анализа разложения полученной прибыли на капитал. Обобщающий показатель, который мог бы использоваться для оценки совокупности свойств целостной системы, каковой по сути является банк, отсутствует.
Исследования проводятся и российскими учеными в области банковского менеджмента и анализа. Однако комплексного подхода к рассмотрению проблем банковского сектора нет. Из-за недостатка разработок методологических основ отсутствуют необходимые методики комплексного анализа финансового состояния коммерческих банков.
Признавая значимость выполняемых исследований в рассматриваемой сфере, следует отметить, что большинство теоретических и методологических вопросов, связанных с изучением финансового состояния кредитных учреждений, на текущий момент времени изучены недостаточно. Некоторые из положений носят дискуссионный характер, имеют место пробелы в законодательном регулировании индивидуальных особенностей при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка.
Недостаток теоретических и практических методик изучения финансового состояния коммерческого банка в условиях рыночной экономики, отсутствие единого аудиторского подхода к анализу финансового состояния коммерческого банка определили выбор темы данной работы, формулировку ее цели и задач.
В основу исследования были положены научные труды российских ученых- экономистов в области финансового положения кредитных учреждений Е.Ф. Жукова, В.В. Бочарова, В.И. Колесникова, Л.П. Кровелицкой, Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина и других.
Объект исследования - финансовая отчетность ПАО Сбербанк.
Предмет исследования - финансовое состояние филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске.
Цель исследования - разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске.
Для достижения цели решаются следующие задачи:
1) исследовать сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка;
2) выполнить анализ финансового состояния ПАО Сбербанк;
3) разработать рекомендации по улучшению финансового состояния филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. В первой главе изучены теоретические основы финансового анализа деятельности коммерческого банка. Во второй главе проведен анализ финансового состояния ПАО Сбербанк. В третьей главе разработаны рекомендации по повышению эффективности деятельности филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске. В заключении сделаны выводы о проведенном исследовании.
Методологической основой проведенного исследования является анализ, обобщение и систематизацию теоретических положений по проблеме исследования, изучение финансовых документов ПАО Сбербанк, графический метод, расчетно-аналитический метод.
Практическая значимость работы состоит в разработке рекомендаций по повышению эффективности деятельности филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске. Предложенные мероприятия могут быть использованы не только в условиях банка, послужившего предметом исследования, но и с целью совершенствования управления финансовыми результатами других кредитных учреждений.
Значительность темы заключена в том, что финансово-экономический анализ в коммерческом кредитно-финансовом учреждении, в качестве системы оценивания результативности его деятельности и метод оценки формы управления, реализуется в работе двух коррелирующих направлений: анализе финансовых результатов и исследовании финансового состояния учреждения.
Исследование финансового состояния представляет собой совокупность методов анализа источников формирования и процесса использования денежных средств кредитного учреждения, а также достаточности финансов, необходимых для осуществления эффективной деятельности банка. Российские кредитные учреждения вынуждены работать в условиях повышенной рискованности, и чаще, чем аналогичные зарубежные предприятия, попадают в кризисные ситуации. Это связано с недостаточным оцениванием собственного финансового положения, привлеченных и размещенных денег, надежности и платежеспособности обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любое другое коммерческое предприятие, создается и ведет деятельность ради получения его владельцами (пайщиками, акционерами) максимально возможной прибыли, приходящейся на долю вложенного в него капитала.
В условиях рыночных отношений вероятность привлечения дополнительных финансовых ресурсов для кредитных учреждений обусловлена степенью их экономической стабильности. В связи с этим существенно увеличивается значение анализа финансового положения. Задачи исследования формируются на основании целей пользователей информации. Пользователи условно подразделяются на две группы: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы, акционеры, управляющие органы, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, организации банковского надзора, потенциальные инвесторы). Решение поставленных задач становится более актуальным, в связи с отсутствием методических рекомендаций по проведению аудита реализации банковских продуктов и их результатов для ряда сфер деятельности. Разработанная к настоящему времени нормативная и законодательная документация не отражают специфики бухгалтерского учета банковских организаций. Следует отметить, что руководство банков и специалисты в сфере бухгалтерского учета ощущают острую необходимость в аудиторских услугах. Это связано со следующими аспектами:
- требования законодательства об обязательном аудите;
- постоянно меняющаяся система бухучета и налогообложения;
- желание собственника установить контроль над финансовым положением компании.
Сегодня российский банковский сектор перешел на новый этап развития - этап кризиса. Повышение качественного уровня правления на базе разностороннего и углубленного исследования становится одной из немногих возможностей выхода отечественной кредитно-денежной системы из сложившегося положения.
Зарубежные специалисты в области финансового менеджмента чаще всего применяют в своих трудах анализ при рассмотрении вопросов, которые касаются изучения отдельных аспектов деятельности банка - рисков, доходности вкладчиков, выдачи сомнительных займов, обесценивания наличных денежных потоков, слияний нескольких учреждений. Исследование и оценка продуктивности работы кредитной организации в целом осуществляются только на основании оценочной рыночной стоимости, изучения бухгалтерской отчетности, проведения анализа разложения полученной прибыли на капитал. Обобщающий показатель, который мог бы использоваться для оценки совокупности свойств целостной системы, каковой по сути является банк, отсутствует.
Исследования проводятся и российскими учеными в области банковского менеджмента и анализа. Однако комплексного подхода к рассмотрению проблем банковского сектора нет. Из-за недостатка разработок методологических основ отсутствуют необходимые методики комплексного анализа финансового состояния коммерческих банков.
Признавая значимость выполняемых исследований в рассматриваемой сфере, следует отметить, что большинство теоретических и методологических вопросов, связанных с изучением финансового состояния кредитных учреждений, на текущий момент времени изучены недостаточно. Некоторые из положений носят дискуссионный характер, имеют место пробелы в законодательном регулировании индивидуальных особенностей при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка.
Недостаток теоретических и практических методик изучения финансового состояния коммерческого банка в условиях рыночной экономики, отсутствие единого аудиторского подхода к анализу финансового состояния коммерческого банка определили выбор темы данной работы, формулировку ее цели и задач.
В основу исследования были положены научные труды российских ученых- экономистов в области финансового положения кредитных учреждений Е.Ф. Жукова, В.В. Бочарова, В.И. Колесникова, Л.П. Кровелицкой, Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина и других.
Объект исследования - финансовая отчетность ПАО Сбербанк.
Предмет исследования - финансовое состояние филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске.
Цель исследования - разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске.
Для достижения цели решаются следующие задачи:
1) исследовать сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка;
2) выполнить анализ финансового состояния ПАО Сбербанк;
3) разработать рекомендации по улучшению финансового состояния филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. В первой главе изучены теоретические основы финансового анализа деятельности коммерческого банка. Во второй главе проведен анализ финансового состояния ПАО Сбербанк. В третьей главе разработаны рекомендации по повышению эффективности деятельности филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске. В заключении сделаны выводы о проведенном исследовании.
Методологической основой проведенного исследования является анализ, обобщение и систематизацию теоретических положений по проблеме исследования, изучение финансовых документов ПАО Сбербанк, графический метод, расчетно-аналитический метод.
Практическая значимость работы состоит в разработке рекомендаций по повышению эффективности деятельности филиала ПАО Сбербанк в г. Челябинске. Предложенные мероприятия могут быть использованы не только в условиях банка, послужившего предметом исследования, но и с целью совершенствования управления финансовыми результатами других кредитных учреждений.
Таким образом, характеристика деятельности коммерческого банка оценивается на основании комплексной оценки его финансового состояния. Его параметры постоянно изменяются. Положение банка оценивается с позиции кратко- средне- и долгосрочной перспективы. Для анализа краткосрочного развития оцениваются показатели платежеспособности и краткосрочной ликвидности. Перспективы долгосрочного развития определяются на основании анализа источников формирования собственного и привлеченного капитала. Денежные средства требуются для осуществления функционирования кредитного учреждения на текущий момент времени и на будущую перспективу. Исходя из этого, финансовое положение обуславливается уровнем эффективности распоряжения активами и пассивами. Этот уровень отображается в основных показателях, характеризующих деятельность.
Финансовая деятельность является основной для любого коммерческого банка. Поэтому анализ финансового положения является основой управления банком. С его помощью осуществляется внутреннее регулирование работы кредитнофинансовой организации. При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.
Основной методикой изучения финансового состояния кредитного учреждения является всесторонний, взаимосвязанныйанализ результатов работы. При проведении исследования применяются математические, статистические, учетные и других приемы обработки сведений.
При анализе Челябинского отделения № 8597 ПАО Сбербанк России была рассмотрена организационная, финансовая составляющая, определено его положение в банковской системе. Помимо хороших экономических показателей, репутация Банка подтверждается специалистами рейтинговых агентств.
коэффициенты и показатели. Все они соответствуют установленным нормативам.
При рассмотрении основных показателей деятельности, таких как обязательные нормативы и коэффициенты Сбербанк России Челябинское отделение № 8597, были выявлены небольшие отклонения от установленных нормативных значений. Данные отклонения обусловлены финансовоэкономическим кризисом в РФ.
Рост чистой прибыли обусловлен увеличением операционного дохода. Данное увеличение произошло за счет выдачи большого объема кредитов населению, что повлекло увеличение кредитного портфеля Банка.
По итогам проведенного анализа можно сделать вывод, что Сбербанк России Челябинское отделение № 8597 является надежным и финансово-устойчивым Банком и полностью справляется с поставленными задачами. Одновременно с этим у кредитного учреждения имеется потенциал для повышения эффективности деятельности.
Основываясь на результатах проведенного во второй главе анализа эффективности деятельности ПАО Сбербанк, были выделены основные проблемы, влияющие на эффективность работы Банка, а именно: ухудшение финансового состояния за последние два года. Это связано с кризисными явлениями, характерными для конца 2016 года:падение курса рубля (прирост USD к декабрю 2016 г. на 64 % относительно января 2016г.); увеличение инфляции в 2016 г. до 11,4 %, что явилось следствием девальвации рубля;повышение ключевой ставки до 17 % с 16 декабря 2016 г. для ограничения инфляционных последствий;увеличение оттока капитала в 2,5 раза в 2016 г. относительно 2017 г.
Чтобы решить данную проблему, Банку следует предпринять кардинальные меры для изменения направления развития согласно изменениям в банковском секторе, подстроиться под рыночную конъюнктуру.
Внедрение программы «лояльности» позволит Банку улучшить взаимодействие с уже имеющимися клиентами, а также привлечь новых потребителей финансовых продуктов.
В качестве примера внедрения программы «лояльности» можно ввести:
1) проведение бесплатных семинаров для клиентов банка - это даст возможность Банку привлечь воспользоваться клиентов новыми банковскими услугами и продуктами, рассказав об них подробно;
2) консультационные услуги - к основным направлениям в данной области можно причислить:
а) налоговое консультирование - оптимизация налоговых платежей, помощь в составлении налоговых деклараций для физических лиц;
б) консультирование по оффшорным операциям, по размещению свободных ресурсов.
В результате проведенных мероприятий у Банка появятся новые клиенты, а также укрепятся связи с постоянными вкладчиками
Финансовая деятельность является основной для любого коммерческого банка. Поэтому анализ финансового положения является основой управления банком. С его помощью осуществляется внутреннее регулирование работы кредитнофинансовой организации. При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.
Основной методикой изучения финансового состояния кредитного учреждения является всесторонний, взаимосвязанныйанализ результатов работы. При проведении исследования применяются математические, статистические, учетные и других приемы обработки сведений.
При анализе Челябинского отделения № 8597 ПАО Сбербанк России была рассмотрена организационная, финансовая составляющая, определено его положение в банковской системе. Помимо хороших экономических показателей, репутация Банка подтверждается специалистами рейтинговых агентств.
коэффициенты и показатели. Все они соответствуют установленным нормативам.
При рассмотрении основных показателей деятельности, таких как обязательные нормативы и коэффициенты Сбербанк России Челябинское отделение № 8597, были выявлены небольшие отклонения от установленных нормативных значений. Данные отклонения обусловлены финансовоэкономическим кризисом в РФ.
Рост чистой прибыли обусловлен увеличением операционного дохода. Данное увеличение произошло за счет выдачи большого объема кредитов населению, что повлекло увеличение кредитного портфеля Банка.
По итогам проведенного анализа можно сделать вывод, что Сбербанк России Челябинское отделение № 8597 является надежным и финансово-устойчивым Банком и полностью справляется с поставленными задачами. Одновременно с этим у кредитного учреждения имеется потенциал для повышения эффективности деятельности.
Основываясь на результатах проведенного во второй главе анализа эффективности деятельности ПАО Сбербанк, были выделены основные проблемы, влияющие на эффективность работы Банка, а именно: ухудшение финансового состояния за последние два года. Это связано с кризисными явлениями, характерными для конца 2016 года:падение курса рубля (прирост USD к декабрю 2016 г. на 64 % относительно января 2016г.); увеличение инфляции в 2016 г. до 11,4 %, что явилось следствием девальвации рубля;повышение ключевой ставки до 17 % с 16 декабря 2016 г. для ограничения инфляционных последствий;увеличение оттока капитала в 2,5 раза в 2016 г. относительно 2017 г.
Чтобы решить данную проблему, Банку следует предпринять кардинальные меры для изменения направления развития согласно изменениям в банковском секторе, подстроиться под рыночную конъюнктуру.
Внедрение программы «лояльности» позволит Банку улучшить взаимодействие с уже имеющимися клиентами, а также привлечь новых потребителей финансовых продуктов.
В качестве примера внедрения программы «лояльности» можно ввести:
1) проведение бесплатных семинаров для клиентов банка - это даст возможность Банку привлечь воспользоваться клиентов новыми банковскими услугами и продуктами, рассказав об них подробно;
2) консультационные услуги - к основным направлениям в данной области можно причислить:
а) налоговое консультирование - оптимизация налоговых платежей, помощь в составлении налоговых деклараций для физических лиц;
б) консультирование по оффшорным операциям, по размещению свободных ресурсов.
В результате проведенных мероприятий у Банка появятся новые клиенты, а также укрепятся связи с постоянными вкладчиками
