Введение 3
Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа
финансового состояния банка 6
1.1. Понятие и виды финансового состояния банка; факторы, его
определяющие 6
1.2. Субъекты анализа и их экономические интересы 13
1.3. Информационное обеспечение анализа финансового состояния
банка. Нормативно-правовые требования ЦБ РФ в сфере анализа
финансового состояния банков 14
1.4. Основные виды и методы анализа финансового состояния банка .. 18
1.5. Обзор основных методик проведения анализа финансового
состояния банка 28
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ПАО Сбербанк ... 36
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика
ПАО Сбербанк 36
2.2. Анализ финансового состояния ПАО Сбербанк 41
2.2.1. Анализ структуры и качества активов и пассивов банка 41
2.2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности банка 49
2.2.3. Анализ финансовых результатов и эффективности
деятельности банка 51
2.3. Рекомендации по улучшению финансового состояния банка 60
Заключение 78
Список используемой литературы 82
Приложения 88
Актуальность темы. Стабильно функционирующая банковская система
является залогом финансовой устойчивости государства. Она способна аккумулировать значительные финансовые ресурсы и обеспечивать перелив капиталов
между различными секторами народного хозяйства, способствуя тем самым активизации инвестиционной деятельности в стране, экономическому процветанию общества и повышению благосостояния народа. На современном этапе
экономического развития в Российской Федерации значительную актуальность
приобретают вопросы привлечения внутренних и внешних инвестиций, сдерживания оттока отечественных капиталов за границу, восстановления материального производства и экономического роста страны. Решение этих вопросов
невозможно без финансово устойчивого банковского сектора экономики. Однако торможение процесса рыночных преобразований экономики, нестабильность
законодательства, серьезные недостатки в деятельности отечественных коммерческих банков в сфере кредитования и расчетов, преобладание спекулятивных операций и попытки обогатиться за счет инфляции привели к неустойчивому финансовому состоянию и даже к банкротству определенной части банков. Таким образом, отечественная банковская система оказалась неприспособленной к потенциальным рискам дестабилизации. Это обуславливает необходимость решения проблем обеспечения удовлетворительного уровня финансового состояния коммерческих банков.
Степень изученности темы. Основные принципы функционирования
коммерческих банков и проблемы обеспечения их устойчивого финансового
состояния в рыночных условиях исследовались такими зарубежными учеными
как Р. Бернд, Э. Дж. Долан, Р.Л. Миллер, П.С. Роуз, Дж. Ф. Синко (мл.), Д. Стоун, П. Умлсон, С. Хьюс, Д. Ван Хуз. Вопросы обеспечения финансовой устойчивости разрабатывались и российскими учеными: А.Н. Василиным, Л.И. Вотинцевой, О.Б. Волошиной, Е.Н. Горбатенко, Н.П. Козаренковой, Н.М. Сайфуллаевым, А.С. Усовой и пр. В их работах отражены теоретические основы
анализа и оценки финансового состояния коммерческих банков, определены
его показатели, критерии оценки и способы обеспечения устойчивости, а также
обоснованы особенности управления финансовым состоянием банков с целью
укрепления их позиций на рынке в условиях конкуренции.
Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество
«Сбербанк России» (ПАО Сбербанк). Предметом исследования является финансовое состояние названного банковского учреждения.
Целью исследования выступает разработка практических рекомендаций
по улучшению финансового состояния ПАО Сбербанк. Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:
- раскрыть понятие и подходы к выделению видов финансового состояния банка;
- изучить факторы, определяющие финансовое состояние коммерческого
банка;
- раскрыть специфику субъектов анализа в зависимости от их экономических интересов;
- охарактеризовать особенности информационного обеспечения анализа
финансового состояния банка и нормативно-правовые требования ЦБ РФ в указанной сфере;
- изучить основные виды и методы анализа финансового состояния банка;
- осуществить обзор основных методик проведения анализа финансового
состояния банка;
- представить краткую организационно-экономическую характеристику
ПАО Сбербанк;
- осуществить анализ структуры и качества активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности; финансовых результатов и эффективности деятельности ПАО Сбербанк;
- обосновать рекомендации по улучшению финансового состояния ПАО
Сбербанк.
Информационная база исследования. В процессе исследования были
использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации,
Банка России, международные и национальные стандарты учета и отчетности,
материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная
литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического
анализа, финансового менеджмента, финансов и банковского дела.
Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа и
его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся
научный аппарат теории экономического анализа хозяйственной деятельности,
его традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки, метод сравнения, индексный метод и т.д.) и их интерпретации экономикоматематическими методами.
Практическая значимость исследования, проведенного в данной выпускной квалификационной работе, состоит в том, что его результаты могут
быть использованы в качестве методических основ для повышения эффективности в сфере управления финансовым состоянием коммерческих банков. Рассмотренные методики, на основании которых были произведены расчеты показателей финансового состояния, актуальны и применимы кредитными организациями с целью отражения результатов своей деятельности.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе раскрыты теоретические и методологические основы
анализа финансового состояния коммерческого банка. Во второй главе представлены результаты анализа и оценки финансового состояния ПАО Сбербанк,
а также обоснованы рекомендации по улучшению финансового состояния этого
банка.
Цель выпускной квалификационной работы, которая состояла в разработке практических рекомендаций по улучшению финансового состояния ПАО
Сбербанк, достигнута. В ходе исследования решены поставленные задачи и
сделаны соответствующие выводы.
ПАО Сбербанк в настоящее время – это современный универсальный
банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком
спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке
вкладов и является основным кредитором российской экономики. Вместе с тем,
анализ показал, что в 2014 г. чистый доход банка составил 1 027,9 млрд. руб.,
увеличившись за год на 6,06%. Однако в 2015 г. величина данного показателя
сократилась на 9,84%. В то же время негативно следует охарактеризовать более
быстрый рост операционных расходов по сравнению с чистыми доходами банка: в 2014 г. рост операционных расходов составил 28,36%, тогда как рост чистых доходов – всего лишь 6,06%; в 2015 г. сокращение чистых доходов составило 9,84%, тогда как рост операционных доходов составил 3,53%. Таким образом, ситуация ухудшилась, эффективность работы банка снижается, поскольку
на каждый рубль операционных расходов приходится все меньше чистых доходов банка. Отношение операционных расходов к доходам в 2013 г. составило
48,1%, в 2014 г. – 58,2%, в 2015 г. – 66,9%. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2013 г. 502,8 млрд. руб., прибыль после уплаты налогов –
377,6 млрд. руб. Результат 2014 г. был ниже на 14,63% и 17,59%, соответственно. На финансовые результаты 2015 г. повлияла отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной валюте. В результате прибыль до уплаты налогов снизились по сравнению с 2014 г. на 28,50%, а нераспределенная
прибыль – на 29,83%. Это также негативно характеризует работу банка. Результаты оценки финансового состояния ПАО Сбербанк позволили
сделать вывод, что данный банк относится к 1-й квалификационной группе. Такой вывод сделан по причине того, что в деятельности банка не выявлено существенных трудностей: качество капитала, активов, доходности, ликвидности и
управления в целом оцениваются как «хорошие», структура собственности
признается «прозрачной». Вместе с тем, определенные опасения вызывает
негативная динамика отдельных показателей, к числу которых отнесены:
во-первых, доля просроченных ссуд увеличилась с 3,22% на 01.01.2013 г.
до 3,97% на 01.01.2016 г. С одной стороны, просрочки по ссудам связаны с
негативными процессами в экономике, в результате которых падают реальные
доходы населения, соответственно возрастает величина просроченной задолженности;
во-вторых, прибыльность активов и капитала банка сократилась, что свидетельствует о снижении эффективности работы банка. Действительно, прибыльность активов (показатель ПД10) снизился с 2,53% в 2013 г. до 0,98% в
2015 г. Аналогичную динамику продемонстрировал показатель прибыльности
капитала, снизившись с 21,06% в 2013 г. до 10,13% в 2015 г. Сокращение
наблюдается и по специфическим показателям доходности банковской деятельности: чистая процентная маржа снизилась с 5,4% до 3,9%, а чистый спред
– с 7,2% до 5,1%;
в-третьих, как показано выше, не соблюдается норматив Н4. При норме
120% его фактически значения составляли: на 01.01.2013 г. – 99,8%, на
01.01.2016 г. – 65,5%. Это означает, что долгосрочные вложения банка не в
полной мере покрываются источниками финансирования активных операций.
Следовательно, для банка актуальными представляются мероприятия, направленные на привлечение долгосрочных депозитов.
Таким образом, у анализируемого банка есть предпосылки для осуществления деятельности в условиях поддержания приемлемого уровня финансовой
устойчивости. Основные проблемы связаны, во-первых, с недостаточностью ресурсной базы, что обусловливает недостаточную ликвидность в долгосрочной перспективе; во-вторых, с недостаточно высоким уровнем качества активов.
Среди путей улучшения финансового состояния ПАО Сбербанк следует
выделить два основных направления. Первое направление связано с оптимизацией ресурсной базы банка. Второе направление связано с диверсификацией и
повышение качества работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. С целью реализации названных направлений в рамках настоящей выпускной квалификационной работы предлагается:
во-первых, расширить линейку депозитных банковских продуктов, предлагаемых клиентам банка на долгосрочной основе. До момента, когда норматив
Н4 будет соответствовать норме, целесообразно наращивать объем привлекаемых банком депозитов, тем самым расширяя ресурсную базу. Если предлагаемое решение по наращиванию ресурсной базы покажет свою эффективность, а
значения экономических нормативов продемонстрируют наличие запаса финансовой устойчивости, банку целесообразно начинать расширение кредитных
операций. В частности, перспективным представляется расширение линейки
кредитных продуктов для физических лиц. Прогноз показал, что сумма чистых
процентных доходов от привлечения депозитов и дальнейшего их размещения
на кредитном рынке может увеличиться на сумму, равную 26641,7 млн. руб.;
во-вторых, модернизировать применяемую банком технологию оценки
заемщиков физических лиц. В частности, предлагается внедрить модифицированную скоринговую модель оценки кредитоспособности. Предполагается, что
данная модель будет учитывать такие характеристики заемщика, как качество
предоставляемого им обеспечения, финансовое положение, профессиональная
деятельности, а также качество кредитной истории. Кроме того, предлагается
учитывать факторы риска, связанные с кредитным продуктом. Отличительной
особенностью предлагаемой модели является принятие решения о выдаче кредита в условиях комплексного учета как особенностей заемщика, так и особенностей кредитного продукта, которым он желает воспользоваться. Если будет
реализовано предлагаемое мероприятие, то банку удастся предотвратить эти
потери в виде неполученных доходов из-за возникновения просроченной задолженности в сумме 1057,7 млн. руб.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
