Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 7
1.1 Экономическая сущность и классификация дебиторской и кредиторской задолженности 7
1.2 Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью 15
1.3 Методические основы анализа и оценки дебиторской и кредиторской задолженности 22
2 Анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на примере ООО «Феникс» 32
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Феникс» 32
2.2 Анализ и оценка эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «Феникс» 41
2.3 Анализ и оценка эффективности управления кредиторской задолженностью ООО «Феникс» 46
3 Пути решения проблем управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Феникс» 52
3.1 Основные направления совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО «Феникс» 52
3.2 Прогноз экономической эффективности предложенных мероприятий 58
Заключение 63
Список используемой литературы 66
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Феникс» на 31.12.2020 г. 71
Приложение Б Бухгалтерский баланс ООО «Феникс» на 31.12.2019 г. 73
Приложение В Бухгалтерский баланс ООО «Феникс» на 31.12.2018 г. 75
Приложение Г Отчет о финансовых результатах ООО «Феникс» за 2020 г. 77
Приложение Д Отчет о финансовых результатах ООО «Феникс» за 2019 г. 79
Приложение Е Отчет о финансовых результатах ООО «Феникс» за 2018 г. 81
В настоящий момент предприятия сами определяют условия функционирования, такие как сфера деятельности, направления сбыта продукции, источники финансирования, поставщиков необходимых материалов и услуг, а также условий расчетов с ними. Предоставление отсрочки платежа дает неоспоримое преимущество в развитии бизнеса. Это предопределяет возникновение дебиторской и кредиторской задолженности. Своевременное поступление денежных средств, согласно финансовому плану, определяет уровень финансовой устойчивости. Контроль за динамикой и структурой дебиторской и кредиторской задолженности выражается в проведении финансового анализа и мониторинга текущего состояния расчетов и платежной дисциплины. Целесообразным является определение благонадежности партнеров и их платежеспособности. Грамотно выстроенная система расчетов, гибкий график платежей, определение оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности и постоянный ее мониторинг позволяют минимизировать риски, повысить оборачиваемость функционирующего капитала и улучшить прибыльность и финансовое состояние предприятия в целом.
Объективная оценка состояния оборота финансовых средств и расчетов позволяет установить оптимальную потребность в уровне дебиторской и кредиторской задолженности, при котором достигается стабильность и максимальная продуктивность.
Одной из главных проблем дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия служит также отсутствие качественного управления.
Все вышеизложенное предопределяет актуальность рассматриваемой темы.
Целью данного исследования является систематизация теоретических и практических аспектов управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также разработка рекомендаций, обеспечивающих оптимизацию и совершенствование действующей на исследуемом предприятии системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Поставленная цель достигается выполнением ряда задач, а именно:
• изучить понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности, принципы управления данными экономическими категориями и методические основы их анализа;
• рассмотреть технико-экономическую характеристику ООО «Феникс», провести анализ и оценить эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью на данном предприятии;
• определить направления совершенствования существующей политики управления дебиторской и кредиторской задолженности и оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Объект исследования - ООО «Феникс».
Предмет исследования - система теоретических и методических положений по анализу и управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
В процессе написания работы были использованы общеэкономические методы: горизонтальный и вертикальный анализ, метод сравнения, группировка, метод коэффициентов.
В процессе сбора материала для написания работы были изучены научные труды (учебники, статьи в периодических изданиях) таких авторов как В.В. Бочаров, О.В. Ефимова, В.В. Ковалева, Л.Т. Гиляровской и других авторов.
Несмотря на достаточно большую изученность вопроса, современные экономические условия требуют совершенствования теоретических и методических положений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
Кроме того, информационную базу исследования составили нормативно-правовые акты, регламентирующие бухгалтерский учет, данные бухгалтерской отчетности ООО «Феникс» за 2018-2020 гг.
Теоретическая значимость исследования состоит в систематизации и обобщении собранной информации по обозначенным экономическим проблемам.
Практическая значимость исследования состоит в возможности использования выводов и предложенных в третьем разделе рекомендаций в текущей и перспективной деятельности как исследуемого предприятия, так и в подобных предприятиях аналогичной отрасли.
Структура работы представлена введением, тремя разделами, заключением, списком использованной литературы и приложениями.
В первом разделе освещены теоретические и методологические основы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Во втором разделе приведена краткая технико-экономическая характеристика ООО «Феникс», проведен анализ и оценка состояния, структуры и системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
В третьем разделе рассмотрены основные текущие проблемы, связанные с рассматриваемой темой, предложены рекомендации, направленные на совершенствование деятельности предприятия в указанном аспекте, а также оценена экономическая эффективность предложенных мероприятий.
В заключении подведены итоги и сделаны краткие выводы по трем вышеизложенным разделам.
В первом разделе бакалаврской работы исследованы экономическая сущность и классификация дебиторской и кредиторской задолженности, политика управления данными категориями, а также методические основы анализа и оценки дебиторской и кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность представляет собой существующий на определенную дату долг в пользу предприятия, предоставленный в виде коммерческого, потребительского кредита или выданного аванса, исходя из условий заключенного договора или по закону и являющийся частью оборотных активов компании.
Дебиторская задолженность классифицируется по предполагаемым срокам погашения, по основанию возникновения и по вероятности возврата.
«Кредиторская задолженность характеризуется обязательствами предприятия за приобретенные ею товары, работы и услуги, а также иные обязательства перед кредиторами, обусловленные хозяйственными сделками в прошлом» [44]. Кредиторская задолженность классифицируется по сроку возврата, по вероятности возврата и по основанию возникновения.
Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью строится преимущественно на анализе и контроле текущего их состояния и соотношения.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности сводится к оценке состава, структуры и динамики данных показателей, ранжирования их по срокам погашения, выявления доли просроченной задолженности, расчета коэффициентов эффективности и определения баланса дебиторской и кредиторской задолженности.
Во втором разделе дана краткая технико-экономическая характеристика ООО «Феникс», проведен анализ и оценка эффективности дебиторской и кредиторской задолженности.
Технико-экономическая характеристика ООО «Феникс» иллюстрирует состояние предприятия благоприятно. За прошедший календарный год наблюдается развитие компании - активы, выручка и прибыль увеличились. Однако, существует необходимость более пристального рассмотрения дебиторской и кредиторской задолженности, так как они составляют базу финансовой устойчивости и платежеспособности компании.
Анализ дебиторской задолженности показал, что существующая система управления дебиторской задолженностью на предприятии допустима, однако требует доработки, так как в прошлом имело место возникновения просроченной задолженности.
Анализ кредиторской задолженности также характеризует систему управления кредиторской задолженностью допустимой, но в связи с большим удельным весом кредиторской задолженности в пассивах, необходимо принять меры по сокращению текущего объема задолженности.
В третьем разделе рассмотрены пути решения проблем управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Феникс», а также рассчитана экономическая эффективность предложенных рекомендаций.
В результате внедрения предложенных мероприятий прогнозируется:
• сокращение величины дебиторской задолженности на 2 612 т. р. (за счет погашения по договору факторинга в размере 2 112 т. р. и проведения взаимозачета требований в размере 500 т. р.);
• сокращение величины кредиторской задолженности на 2 401 т. р. (за счет высвободившихся денежных средств от погашения дебиторской задолженности по договору факторинга в размере 1 901 т. р. и проведения взаимозачета требований в размере 500 т. р.).
Проведение предложенных мероприятий позволит улучшить качество управления и оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностью, тем самым снизится риск возникновения просроченной задолженности и непредвиденных расходов, повысится платежеспособность и эффективность деятельности, укрепится деловая репутация компании, что в перспективе усилит конкурентоспособность предприятия, повысит прибыльность и инвестиционную привлекательность ООО «Феникс».
Прогнозная динамика всех показателей положительна. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличится на 3,57 пункта и составит 14,45. Период оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшится на 9 дней и составит 25 дней. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличится на 0,83 пункта и составит 6,74. Период оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшится на 8 дней и составит 54 дня. Баланс дебиторской и кредиторской задолженности сдвинется в сторону дебиторской задолженности на 0,0768 пункта и составит 0,4666.
Таким образом, цель и задачи, поставленные в начале работы, достигнуты.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
