Введение 5
1 Теоретические основы оценки влияния налогообложения на финансовую
устойчивость компании 7
1.1 Понятие и методы оценки финансовой устойчивости компании 7
1.2 Сущность налогообложения и налоговой нагрузки предприятий и
организаций 15
1.3 Методика расчета налоговой нагрузки 18
2 Оценка влияния налоговой нагрузки на финансовую устойчивость ООО
«Мир ворот 1» 26
2.1 Общая характеристика ООО «Мир ворот 1» 26
2.2 Оценка финансовой устойчивости ООО «Мир ворот 1» 27
2.3 Налоговая нагрузка ООО «Мир ворот 1» 32
3 Разработка рекомендаций по оптимизации налогообложения в ООО «Мир
ворот 1» 40
3.1 Рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Мир
ворот 1» 40
3.2 Влияние предложенных мероприятий на финансовые результаты
деятельности ООО «Мир ворот 1» 42
Заключение 46
Список используемых источников 49
Приложение А_ Элементы налогов 54
Приложение Б_ Анализ динамики имущества ООО «Мир ворот 1» и источники его формирования за 2017-2019 годы 55
Приложение В Показатели финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта ООО «Мир ворот 1» за 2017-2019 годы 56
Приложение Г Бухгалтерский баланс ООО «Мир ворот 1» за 2019 г 58
Приложение Д Отчёт о финансовых результатах ООО «Мир ворот 1» за 2019 г 60
Приложение Е Состав налоговых платежей 2017-2019 гг. ООО «Мир ворот
1» исходя из источника уплаты, тыс. руб 61
На современном этапе развития рыночных отношений актуальное значение имеет вопрос финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Ввиду этого влияние внутренних и внешних факторов выступает одним из важнейших ключевых моментов, которые определяют экономический рост и стабильность хозяйствующих субъектов.
Значение налогообложения в системе экономического развития хозяйствующих субъектов постоянно повышается, а значит становится одним из основных факторов стабильного функционирования хозяйствующего субъекта. В налоговых отношениях организации должны играть наиболее активную роль в условиях рыночной экономики. Однако, очевидно, что нет возможности создать систему налогообложения на уровне хозяйствующих субъектов, в связи с этим важным вопросом налоговой политики выступает направление на адаптацию к постоянно меняющимся условиям налогообложения. Ввиду этого теоретические разработки и их практическое значение в данном направлении выступают в настоящий момент, особенно важными при рассмотрении вопроса финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. От того насколько грамотно выстроена система налогообложения зависит эффективность деятельности всей организации.
Можно сказать, что на современном этапе нет единого утвержденного подхода к проведению оценки воздействия налоговой нагрузки на финансовую устойчивость субъектов хозяйствования, а те существующие разработки нуждаются в проведении более углубленных исследований, учитывая динамичное изменение внешней среды.
Проведенное исследование различных литературных источников говорит о достаточности формировании теоретических аспектов в проведении оценки финансовых результатов хозяйствующих субъектов.
Большое внимание данному вопросу уделено в работах ученых- экономистов таких, как Барулин С.В. Арзуманова Т.И, Сергеев И.В, Мордухович А.Г., Павлова Л.П., Бабаев Ю.А. и многие другие.
Цель настоящего исследования состоит в проведении анализа воздействия налогообложения на финансовую устойчивость организации и разработка мероприятий по оптимизации налогообложения ООО «Мир ворот 1».
Для достижения обозначенной цели требуется решить ряд задач:
- рассмотреть теоретические аспекты налоговой нагрузки и ее влияние на финансовую устойчивость хозяйствующих субъектов;
- провести анализ и оценку структуры налоговых платежей и их воздействия на финансовую устойчивость ООО «Мир ворот 1»;
- разработать рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Мир ворот 1».
Объект исследования - ООО «Мир ворот 1».
Предмет исследования - влияние налоговой нагрузки на финансовую устойчивость ООО «Мир ворот 1».
Структура работы представляет собой: введение, теоретическую, практическую и рекомендательную главы, заключение, список литературы и приложения.
Теоретическую и методологическую основу исследования сформировали труды ученых по вопросам стабильного развития организаций, проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности.
В настоящем исследовании были использованы методы экономического анализа, методы сравнения, прогнозирования.
Практическая значимость настоящей работы состоит в разработке рекомендаций по оптимизации налоговой нагрузки и управление финансовыми потоками в хозяйствующих субъектах. Сформулированные предложения и рекомендации могут быть применены для обоснования эффективной финансовой политики ООО «Мир ворот 1».
Значение налогообложения в системе экономического развития хозяйствующих субъектов постоянно повышается и становится одним из основных факторов в достижении стабильной работы организации.
В современных условиях хозяйствующим субъектам необходимо быстро ориентироваться в оптимизации налоговых платежей с целью снижения налоговой нагрузки и компенсации финансовых рисков хозяйственной деятельности.
Цель настоящей выпускной квалификационной работы заключается в проведении анализа воздействия налогообложения на финансовую устойчивость организации и разработка мероприятий по оптимизации налогообложения ООО «Мир ворот 1».
В данной работе произведена оценка уровня финансовой устойчивости ООО «Мир ворот 1» при помощи финансовых коэффициентов:
- платежеспособность,
- деловая активность,
- прибыльность, или рентабельность,
- финансовая устойчивость.
Проведенный анализ показал, что все коэффициенты платежеспособности ООО «Мир ворот 1» на конец 2019 года ниже нормативного значения, за исключением коэффициента абсолютной ликвидности.
На протяжении исследуемого периода, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение, что говорит о том, что ООО «Мир ворот 1» обеспечена достаточным количеством собственных оборотных средств, необходимых для реализации деятельности предприятия.
В процессе проведенного исследования был сделан вывод, что ООО «Мир ворот 1» зависимо от заемного капитала, поскольку основная часть имущества сформирована за счет заемных средств. В случае сохранения данной тенденции высок риск неплатежеспособности ООО «Мир ворот 1».
ООО «Мир ворот 1» находится на общей системе налогообложения и уплачивает следующие налоги: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, обязательные платежи во внебюджетные фонды, налог на имущество.
На протяжении анализируемого периода наблюдается рост налога на прибыль, что обусловлено ростом самой прибыли.
Также наблюдается рост показателя НДС.
Рост суммы страховых взносов в социальные фонды обусловлен увеличением фонды оплаты труда.
За анализируемый период сумма налоговых платежей выросла на 310550 тыс. руб.
В 2017-2019 годах основная доля уплачиваемых налогов приходится на НДС, налог на прибыль, налог на имущество и взносы во внебюджетные фонды.
В ходе исследования был произведен расчет налоговой нагрузки с применением различных методик и, следовательно, значения показателей разнятся.
Проведенный анализ налоговой нагрузки ООО «Мир ворот 1» показал, что значения налогового бремени при использовании различных методиках расчета не совпадают, однако, их объединяет тенденция к увеличению налоговой нагрузки предприятия.
Значения показателей существенно превышают показатели среднеотраслевой концепции налоговых проверок. В связи с этим, для ООО «Мир ворот 1» были предложены мероприятия по оптимизации налогообложения.
На основе предложенных мероприятий было установлено, что наиболее эффективный и надежный способ оптимизации налоговых платежей состоит в переходе к упрощенному режиму налогообложения.
В работе был проведен анализ платежей ООО «Мир ворот 1» при использовании различных ставок УСН и налоговых платежей при ОСНО. Абсолютные отклонения по сумме налоговых платежей рот ОСНО и УСН за исследуемый период 2017-2019 гг. показали преимущество использовании УСН в ООО «Мир ворот 1».
На основе проведенного анализа было установлено, что при использовании УСН в качестве объекта налогообложения, наиболее выгодным будет использование доходов, уменьшенных на величину расходов.
Использование данного режима налогообложения снизит налоговую нагрузку на ООО «Мир ворот 1», а также высвободить часть финансовых ресурсов, которые будут направлены на улучшение финансового состояния организации.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
