Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические аспекты структурного анализа и оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка 6
1.1 Понятие, сущность, нормативно-правовое регулирование и виды кредитного портфеля коммерческого банка 6
1.2 Стадии формирования оптимального кредитного портфеля коммерческого банка 12
1.3 Методы проведения структурного анализа и оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка 15
2 Структурный анализ и оценка качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк 21
2.1 Технико-экономическая характеристика ПАО Сбербанк 21
2.2 Структурный анализ кредитного портфеля ПАО Сбербанк 28
2.3 Оценка качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк 36
3 Разработка мероприятий по совершенствованию качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк 41
3.1 Мероприятия по совершенствованию качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк 41
3.2 Оценка экономической эффективности разработанных мероприятий по совершенствованию качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк 44
Заключение 49
Список используемой литературы 51
Приложение А Бухгалтерский баланс 57
Приложение Б Бухгалтерский баланс 59
В процессе осуществления деятельности коммерческие банки стремятся повысить свою репутацию и нарастить финансовый результат. Для этого банкам необходимо совершенствовать банковские продукты, которые должны обладать более привлекательными свойствами по отношению к продуктам конкурентов, чтобы привлечь максимальный объем клиентов.
На экономическом рынке набольшей популярностью пользуются банковские услуги по кредитованию, ежегодно спрос на кредитные продукты возрастает в результате роста потребностей населения и юридических лиц в получении финансовых ресурсов.
Выданные ссуды коммерческого банка формируют кредитный портфель, помимо этого кредитный портфель также включает в себя средства расположенные в Банке России и созданные резервы под возможные убытки.
Своевременное проведение структурного анализа и оценки качества кредитного портфеля позволяет определить долю неисполнения обязательств заемщиками условий по кредитованию, что влияет на рост кредитных рисков и снижения финансового результата от кредитной деятельности в целом, что и обуславливает актуальность выбранной темы исследования.
Цель написания бакалаврской работы - заключается в исследовании методических, а также практических аспектов проведения структурного анализа и оценки качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк.
Задачи исследования:
• рассмотреть и изучить теоретические аспекты структурного анализа и оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка;
• провести структурный анализ и оценить качество кредитного портфеля ПАО Сбербанк;
• разработать мероприятия по совершенствованию качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк.
Объект исследования - ПАО Сбербанк.
Предмет исследования - кредитный портфель ПАО Сбербанк за 20192021 гг., данные бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2019-2021 гг. и другая документация, характеризующая структуру и качество кредитного портфеля.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемо литературы и приложений.
В первом раздела детализировано экономическое содержание, нормативно-правовое регулирование и разновидности кредитного портфеля банка, базирующегося на коммерческой основе.
Во втором разделе данной выпускной работы исследован анализ структуры банка, а также проведена комплексная оценка ее качества.
Третий раздел бакалаврской работы посвящен разработке мероприятий, направленных на повышение качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк, а также проведена оценка эффективности разработанных в данной работе мероприятий.
Базой для проведения данного исследования послужили такие методы, как статистический, математический и сравнительный методы.
Нормативной базой для написания бакалаврской работы исследования послужили следующие источники: нормативные и законодательные акты по теме исследования; бухгалтерская отчетность ПАО Сбербанк за 2019-2021 годы и внутренние локальные документы коммерческого банка, периодические печатные издания и материалы, публикуемые в поисковой системе Интернет, а также труды известных авторов в области исследования.
Практическая значимость бакалаврской работы заключается в том, что разработанные мероприятия могут быть применены в ПАО Сбербанк с целью совершенствования качества кредитного портфеля.
В ходе разработки и проведения исследования вопроса данной выпускной квалификационной работы были выявлены следующие ключевые моменты.
По первому разделу сделаны следующие выводы:
• кредитный портфель коммерческого банка включает себя выданные ссуды за анализируемый период исследования;
• «формирование и управление кредитного портфеля коммерческого банка регулируется нормативно-правовыми актами Российской Федерации» [6, с. 105];
• кредитный портфель коммерческого банка подразделяется на виды в зависимости от следующих признаков: степени риска, категории заемщиков, валюты, доходности и подчиненности;
• «кредитный портфель формируется поэтапно, на последнем этапе разрабатываются мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля» [22, с. 109];
• «с целью определения качества кредитного портфеля коммерческого банка используют централизованные и децентрализованные методы» [34, с. 94];
• структурный анализ кредитного портфеля включает в себя проведение вертикального и горизонтального анализа показателей кредитного портфеля за период исследования, динамики изменения и темпа прироста.
В результате проведенного анализа технико-экономической характеристики ПАО Сбербанк выявлено улучшение финансово-хозяйственной деятельности за период 2019-2021 гг.
Рост кредитного портфеля ПАО Сбербанк вызван увеличением спроса на продукты кредитования, а также предоставления возможности рефинансирования и получения льготных условий по кредитованию. Рост кредитного портфеля влияет на рост прибыли и свидетельствует об улучшении финансового положения ПАО Сбербанк за 2019-2021 гг.
«В результате проведенной оценки качества кредитного портфеля можно прийти к выводу, что показатели качества соответствуют нормативным значениям, несмотря на это ПАО Сбербанк рекомендуется разработать мероприятия по совершенствованию качества кредитного портфеля с целью минимизации кредитных рисков в прогнозном периоде, что в свою очередь повлияет на рост финансового благополучия» [16, с. 208].
Повышение эффективности управления кредитным риском, совершенствование схемы лимитирования заемщиков, проведение диверсификации кредитного портфеля и совершенствование страховых продуктов позволит коммерческому банку повысить качество кредитного портфеля.
За счет применения разработанных мероприятий в прогнозном периоде рост кредитного портфеля ожидается в размере 11,91%, при уменьшении его проблемной части на 5,21% Размер кредитного риска на одного или группу заемщиков в прогнозном периоде сократится на 1,5%, крупный кредитный риск уменьшится на 8,3%.
1. Абрамович Е. Е. Информационная база и методы анализа деятельности коммерческого банка // Актуальные проблемы современной науки: Материалы V Международной научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов, магистрантов и студентов, Краснодар: ИП Дедкова С.А., 2019. - С. 32-35.
2. Антонова О.Б. Анализ деятельности коммерческого банка: учебник // Качество в производственных и социально-экономических системах: Сборник научных трудов 6-й Международной научно-технической конференции. В 2-х томах. - М.: Инфра-М., 2020 - 511 с.
3. Ассартинова А.А. Финансы и кредит: учебник // Актуальные проблемы современной науки: Материалы V Международной научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов, магистрантов и студентов. - М.: Финансы и кредит, 2019 - 427 с.
4. Бердин В. В. Методические аспекты анализа деятельности российских банков // Развитие бухгалтерского учёта, анализа и аудита в современных концепциях управления: материалы VIII межрегиональной научно-практической конференции молодых учёных и студентов, Симферополь, 17-18 мая 2019 года / Министерство науки и высшего образования РФ, Крымский федеральный университет им. В.И. Вернадского. - Симферополь: Крымский федеральный университет им. В.И. Вернадского, 2019. - С. 250-252.
5. Бложкина Н. А. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческого банка // Промышленное развитие России: проблемы, перспективы: Сборник статей по материалам XVI Международной научно-практической конференции преподавателей, ученых, специалистов, аспирантов, студентов: в 2 т., Нижний Новгород, 15 ноября 2018 года / Мининский университет. - Нижний Новгород: федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Нижегородский государственный педагогический университет имени Козьмы Минина", 2021. - С. 119-122.
6. Влюбленова В. А. Экономика и финансы // Молодежь XXI века: образование, наука, инновации: Материалы VI Всероссийской студенческой научно-практической конференции с международным участием, Новосибирск, / Под редакцией А.В. Харламова, Т.С. Федосова. - Новосибирск: Новосибирский государственный педагогический университет, 2020. - С. 63-65.
7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 15.01.2022 г.).
8. Губанова Е. В. Методика анализа кредитных рисков коммерческого банка // Научно-технический прогресс: актуальные и перспективные направления будущего: Сборник материалов VI Международной научно-практической конференции, Кемерово, 18 августа 2017 года. - Кемерово: Общество с ограниченной ответственностью "Западно-Сибирский научный центр", 2019. - С. 175-178.
9. Дмитрич Н.Н. Финансы и кредит: учебник для вузов // материалы VIII межрегиональной научно-практической конференции молодых учёных и студентов. - М.: ЮНИТИ, 2019 - 273 с.
10. Жабрина, М. А. Анализ рисков коммерческого банка // Инновационные идеи молодых исследователей для агропромышленного комплекса России: Сборник материалов Международной научно-практической конференции молодых ученых, Пенза, 28-29 марта 2019 года. - Пенза: Пензенский государственный аграрный университет, 2019. - С. 242245.
11. Жирафовин П.С. Структура и состав капитала коммерческого банка: учебник // Научный поиск молодежи XXI века. Сборник научных статей по материалам XII Международной научной конференции студентов и магистрантов Часть 3. - М.: Экономика, 2021 - 309 с.
12. Зидали М. В. Финансы и кредит // Актуальные проблемы учета, анализа, контроля и налогообложения в условиях цифровизации экономики: Межвузовский сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов, представленных на 4-й международной научно-практической конференции, Москва, 07-08 апреля 2020 года. - Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Издательство "КноРус", 2020. - С. 99-102.
13. Каньков М.С. Финансы и кредит: учебник // Промышленное развитие России: проблемы, перспективы: Сборник статей по материалам XVI Международной научно-практической конференции преподавателей, ученых, специалистов, аспирантов, студентов. - М.: Инфра-М, 2021 - 334 с.
14. Кожин И. А. Финансы и кредит // Социально-экономические и правовые аспекты развития общества: Материалы всероссийской научно-практической конференции, Краснодар, 17 ноября 2018 года. - Майкоп: ООО "Электронные издательские технологии", 2020. - С. 189-193.
15. Лаврушкина Е.В. Оценка кредитных рисков коммерческого банка: учебник // Новое слово в науке: стратегии развития: Сборник материалов II Международной научно-практической конференции. - М.: ЮНИТИ, 2019 - 166 с.
...