Анализ налоговой нагрузки в системе экономической безопасности

Введение 4
1 Теоретические аспекты анализа налоговой нагрузки в системе
экономической безопасности 8
1.1 Понятие налоговой нагрузки и ее значение в системе экономической
безопасности 8
1.2 Современные методики расчета налоговой нагрузки хозяйствующих
субъектов
1.3 Авторская интерпретация показателей налоговой нагрузки, как составляющей налоговой и экономической безопасности предприятия 17
2 Практика определения и анализа налоговой нагрузки
2.1 Технико-экономическая характеристика объектов исследования
2.2 Анализ налоговой нагрузки объектов исследования
3 Оценка эффективности налоговой политики предприятия в системе экономической безопасности 65
3.1 Показатели эффективности налогового планирования объектов
исследования 65
3.2 Рекомендации по налоговому планированию и оптимизации налоговой нагрузки 77
Заключение 86
Список используемой литературы 88
Приложение А Индикаторы оценки экономической безопасности предприятия 91
Приложение Б Современные методики расчета налоговой нагрузки
Приложение В Оценка налоговой нагрузки предприятия в соответствии со
среднеотраслевым показателем 93
Приложение Г Бухгалтерская отчетность ООО УПК «Автомобилист»
Приложение Д Бухгалтерская отчетность ООО «За рулем» 97
Приложение Е Бухгалтерская отчетность ЧУ ПО Ишимская автошкола ТООО «ВОА»
Приложение Ж Среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки в 2020г 103
Приложение З Налоговый паспорт ООО УПК «Автомобилист»
Купить

Актуальность поставленных практических вопросов заключается в необходимости разработки научного подхода к определению оптимального уровня налоговой нагрузки, влияющего на результаты деятельности и экономическую безопасность предприятия, так как от правильно построенной системы налогообложения во многом зависит эффективное функционирование всей организации.
Ученые-экономисты, занимающиеся исследованиями в области налогообложения, предлагают различные методики расчета налоговой нагрузки. Однако до настоящего времени отсутствует единый подход к определению влияния налогообложения на финансовое состояние предприятия, а существующие разработки требуют дополнительных исследований. Таким образом, актуальность темы исследования определяет недостаточное методическое развитие анализа налогообложения на уровне налогоплательщика, отсутствие единого подхода к определению налоговой нагрузки, характеризующего влияние налоговых обязательств на экономическую безопасность предприятия.
Цель и задачи исследования. Цель магистерской диссертации заключается в изучении теоретико-методологической базы определения и анализа налоговой нагрузки, как составляющей экономической безопасности предприятия.
Задачи магистерской диссертации, в соответствии с темой и целью исследования, были определены следующие:
- раскрыть понятие, функции, область применения и определить влияние налоговой нагрузки на экономическую безопасность;
- провести анализ налоговых обязательств объектов исследования, определить их влияние на финансовые результаты и экономическую безопасность;
- проанализировать показатели эффективности налогового планирования;
- в целях повышения экономической безопасности объектов исследования предложить рекомендации по налоговому планированию и оптимизации налоговой нагрузки.
Предметом исследования являются данные бухгалтерской и налоговой отчетности объектов исследования.
Объектами исследования выступают организации, оказывающие образовательные услуги по подготовке водителей транспортных средств.
В качестве теоретической базы исследования использованы нормативные документы, статьи в периодических изданиях, учебная литература, статистическая информация из официального сайта Федеральной налоговой службы.
Методами исследования выступали: методы наблюдения, сравнения, анализа динамики, горизонтальный и вертикальный метод анализа показателей.
Кроме того, для предоставления результатов исследования использовались методы: монографический, метод системного анализа и синтеза, графический метод.
Степень научной разработанности проблемы. Изначально проблемами определения уровня налоговой нагрузки занимались учёные И. Горлов, П.В. Микеладзе, Г.Г. Соловей, К.Ф. Шмелев и другие.
В настоящее время исследованиями в данной области занимаются ученые Л.М. Архипцева, Е.С. Вылкова, Е.Н. Егорова, И.А. Майбуров, О.В. Мандрощенко, В.Г. Пансков, Е.В. Чипуренко и другие. Современные методики оценки налоговой нагрузки представлены в работах Е.А. Кировой, Г.В. Девликамовой, М.И. Литвина, М.Н. Крейниной, Т.К. Островенко и других авторов.
Теоретическая значимость магистерской работы заключается в изучении трудов ученых-экономистов в области налогообложения, налогового планирования и методологии определения налоговой нагрузки организаций.
Практическая значимость проведенного исследования заключается в анализе налоговой нагрузки и определение ее влияния на финансовую устойчивость и экономическую безопасность предприятия. Полученные выводы позволят предприятиям создать эффективную налоговую политику, позволяющую повысить финансовую стабильность в текущем и будущем периоде, укрепить конкурентные позиции на рынке.
Основные результаты исследования выпускной квалификационной работы могут быть использованы в практической деятельности организаций любой отрасли народного хозяйства, независимо от уровня доходов и территориальной расположенности.
Информационная база исследования. В качестве информационной базы использовалась нормативно-законодательная документация: налоговый кодекс, нормативные правовые документы в области налогообложения.
Также в качестве источников информации в работе были использованы документы, определяющие порядок ведения бухгалтерского и налогового учета: финансовая отчетность, налоговые регистры, книги учета доходов и расходов, расчет налоговой базы.
Научная новизна магистерской диссертации состоит в разработке методических положений в вопросе анализа налоговой нагрузки и интерпретации полученных показателей.
Основные пункты научной новизны, выносимые на защиту:
- статичная внутренняя составляющая экономической безопасности - анализ показателей налоговой нагрузки объектов исследования, характеризующий текущее состояние экономической безопасности;
- статичная внешняя составляющая экономической безопасности - соответствие уровня налоговой нагрузки объектов исследования среднеотраслевым значениям, характеризующее конкурентные позиции в отрасли;
- динамическая внутренняя составляющая экономической безопасности - динамика показателей налоговой нагрузки объектов исследования, позволяющая прогнозировать будущее финансовое состояние предприятий.
Теоретическая и прикладная значимость, а также новизна предложенной методики проявляются в том, что анализ показателей налоговой нагрузки и его интерпретация характеризуют финансовую стабильность и конкурентные позиции на рынке в краткосрочном и долгосрочном периоде. Полученные результаты могут быть направлены на разработку методик анализа налоговой нагрузки более частного порядка.
Апробация результатов работы. Опубликована научная статья на тему: «Налоговая нагрузка и ее связь с экономической безопасностью».
Апробация результатов исследования. Основные результаты проведенного исследования внедрены в практическую деятельность ООО УПК «Автомобилист».
Публикации. По теме магистерской диссертации опубликована научная статья общим объемом 0,57 п.л.
Объем и структура магистерской диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В работе 8 приложений, 23 таблицы, 11 формул и 48 рисунков. Список использованных источников включает 30 наименований. Объем диссертации составляет 106 страниц.

Купить