Тема данной выпускной квалификационной работы является налоговая политика в системе экономической безопасности региона. Объектом исследования послужила налоговая система Красноярского края,
В первой главе работы была изучена сущность налоговой политики и ее влияние на экономическую безопасность региона, В результате чего рассмотрены основные элементы экономической безопасности региона, из чего последовало, что важными элементами обеспечения экономической безопасности являются налоги и налоговая политика, Кроме того, налоговая политика считается одним из основных элементов обеспечения национальной безопасности, достижения социально-экономического развития,
В процессе сравнительного анализа существующих подходов к выявлению угроз и оценке влияния налоговой политики на экономическую безопасность были рассмотрены индикаторы экономической безопасности, которые являются известными нормативными характеристиками и показателями:
- доля в населении граждан, имеющих доходы ниже прожиточного минимума - 7% (В России более 20%);
- средняя продолжительность жизни - 70 лет (В России 65 лет);
- разрыв между доходами 10% самых высокодоходных и 10% самых низ - подоходных групп населения - 8 раз (В России 14 раз);
- уровень безработицы - 7% (В России 9%);
- объём внутреннего долга в процентах к ВВП - 30% (ПО России 6,4%);
- объём внешнего долга в процентах к ВВП - 25% (ПО России 23,5%);
- дефицит бюджета в процентах к ВВП - 5%;
- объём иностранной валюты в наличной форма к объёму наличных руб¬лей - 25% (В России 100%);
- денежная масса (М2) В процентах ВВП - 50%(ПО России 14%) и др ,
В целом стало известно, что налоговая политика выступает фактором экономической безопасности, Она должна способствовать обеспечению такого развития экономики, при котором создавались бы необходимые финансовые условия для социально-экономической стабильности и развития государства и каждого региона, сохранения целостности и единства финансовой системы, успешного противостояния внутренним и внешним угрозам России,
Изучая подходы и методы анализа экономической эффективности налоговой системы, которых в научной литературе существует огромное многообразие показателей, с помощью которых можно оценить экономической состояние различных сфер, организаций, и предприятий и т,д, были выбраны те, которые подойдут для анализа экономического состояния налоговой системы региона: общий коэффициент налогообложения, коэффициент налогообложения работников, занятых в экономике, коэффициент налогообложения на душу населения или налоговой обеспеченности субъекта, коэффициент налогообложения на душу экономически активного населения, коэффициент налогообложения населения, занятого в экономике, показатель собираемости налогов и степень реализации налогового потенциала,
С помощью данных анализов и оценок во второй главе стали известны главные проблемы, а точнее угрозы и риски налоговой сферы региона, Такие выявленные угрозы и риски будут непосредственно влиять на экономическую безопасность налоговой системы региона, что потребует за собой полное искоренение этих опасностей, а также разработку рекомендаций по их устранению и прогнозированию,
С помощью организационно-экономической характеристики налоговой системы Красноярского края можно увидеть, что доходы бюджета Красноярского края состоят из налоговых доходов, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений, Общие доходы бюджета Красноярского края выросли за анализируемый период с 173,4 млрд, руб, до 208,3 млрд, руб, Оценив структуру доходов можно заметить, что большую их часть за все года составляют налоговые доходы (больше 80%).
На втором месте в структуре занимают безвозмездные поступления (в среднем 14%), и на последнем месте в структуре доходов бюджета Красноярского края находятся неналоговые доходы (в среднем 2,5%),
Обратив внимание на налоговые доходы, можно заметить, что в 2017 году по сравнению с 2015 ГОДОМ ОНИ увеличились, а по сравнению с 2016 ГОДОМ уменьшились, В 2015 И 2016 годах плановые бюджетные назначения по налоговым доходам Красноярского края не были выполнены в полном объеме, А уже в 2017 году наблюдается перевыполнение плана на 6,19%. Задолженность по налоговым доходам перед бюджетом Красноярского края в 2017 году составила 7,1 млрд, руб
В общей структуре налоговых доходов Красноярского края за все три анализируемых года большую долю составляет налог на прибыль, В отчетном году он составил 74,9 млрд, руб, Транспортный налог за анализируемый период не был исполнен ни разу,
В результате анализа экономического состояния налоговой системы Красноярского края можно сказать, что самым плохо собираемым видом налога является транспортный налог, Все рассчитанные показатели показывают хорошие данные, что, конечно же, является положительной тенденцией, Единственный показатель, который отражает отрицательный момент, это налоговая дисциплина, Этот показатель равен совокупной задолженности по налоговым обязательствам за год, В 2015 году он равен 5,7 млрд, руб,, в 2016 году - 6,7 млрд, руб,, а в 2017 году 7,1 млрд, руб, Данный показатель демонстрирует увеличение в течение трех лет, что является негативной тенденцией,
Причиной увеличения задолженности является ухудшения финансового состояния налогоплательщиков, росту неплатежей способствует также низкая эффективность судебной системы и другие причины, которые были разобраны более подробно в третьей главе,
В результате проделанной работы можно сказать, что угрозами экономической безопасности налоговой системы Красноярского края ЯВЛЯЮТСЯ:
- рост задолженности по налоговым сборам;
- искажение экономических показателей;
- незаконные операции с наличностью;
- низкий уровень культуры населения в сфере налогов;
- увеличение доли теневой экономики, высокий уровень налоговой преступности;
- низкая результативность контроля за поступлением налоговых платежей и сборов в бюджет,
В рамках разработки направлений и мероприятий по совершенствованию деятельности налоговой системы Красноярского края было предложено уже - сточить контроль за соблюдением действующего законодательства по борьбе с так называемой «теневой ЭКОНОМИКОЙ», особенно в сфере малого бизнеса. Перспективным методом борьбы с уклонением от уплаты налогов является создание таких условий деятельности субъектов ЭКОНОМИКИ, когда сокрытие объектов налогообложения будет коммерчески невыгодно фирме.
Одной из основ и механизмов формирования профессионализма кадров налоговой службы должно стать мотивирование профессиональной деятельности через жизненные цели ее работников, которые они связывают со своей профессией, Также улучшения профессионализма налоговых работников можно достичь с помощью дополнительного профессионального образования, которое должно быть ориентировано на рост профессионализма, чувства социальной ответственности у специалистов налоговых органов,
Для снижения уровня коррупции в государственных органах края было предложено обратиться к Программе противодействия коррупции в Красноярском крае на 2018-2020 ГОДЫ, Данная программа может помочь снизить долю коррупции в налоговой политике Красноярского края,
Для повышения грамотности в налоговой области следует обратиться к программе «Финансовая культура и безопасность граждан РОССИИ» Т.К. она нацелена на развитие человеческого потенциала, повышение уровня благосостояния и экономической безопасности граждан России, Также свое место в процессе повышения финансовой грамотности населения должны занять высшие учебные заведения страны,
В рамках совершенствования налогового администрирования очевидна необходимость возврата к прогрессивной шкале налогообложения физических лиц, Причём прогрессия налогообложения должна быть не простой, а именно сложной, при которой облагаемый доход делится на части, и каждая после¬дующая часть облагается по повышенной ставке, При этом, заработная плата и другие совокупные доходы в пределах до 10 ТЫСЯЧ рублей в месяц вообще не должны облагаться налогом,
Такой способ поможет повысить сумму собираемости налогов в Красноярском крае, что поможет перекрыть совокупную задолженность по налогам и сборам в Красноярском крае,
А для увеличения собираемости налогов по транспорту и имуществу, задолженность по которым большая среди всех остальных налогов, можно предложить увеличить налоговую ставку,


Купить