Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятий среднего бизнеса

Кредиторская и дебиторская задолженность предприятия являются важнейшими элементами, используемыми в процессе проведения финансового состояния, и оказывают непосредственное влияние на его уровень. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия представляет собой показатель, отражающий размер доли чистых активов предприятия в его совокупных активах, т. е. помогает определить долю активной части баланса, которая финансируется за счет использования собственного капитала. В процессе расчета коэффициента финансовой устойчивости и определения типа финансовой устойчивости того или иного хозяйствующего субъекта необходимо уделять повышенное внимание в отношении наличия на предприятии дебиторской и кредиторской задолженности, а также соотношению между данными показателями.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной платежеспособности организации, но и факторы, влияющие на их динамику. Помимо всего прочего, анализ кредиторской и дебиторской задолженности позволяет оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния хозяйствующего субъекта в перспективе, так как задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия. Следовательно, необходимо своевременно оценивать балансы дебиторской и кредиторской задолженности, принимать соответствующие управленческие решения в отношении данных балансов. Таким образом, актуальной проблемой для предприятий среднего бизнеса, является отсутствие действенных методик регулирования дебиторской и кредиторской задолженности, учитывающих специфику деятельности среднего бизнеса в современных условиях и использующих подходы к урегулированию задолженности, а также неопределенность в применении стандартов МСФО.
Объектом исследования являлось предприятие среднего бизнеса в трубной отрасли. Данное предприятие является производителем стальных электросварных труб.
Продукция предприятия применяется в транспортной, строительной отраслях и ЖКХ. Трубы водогазопроводные и общего назначения диаметром в диапазонах от 21,3—530 мм производятся из углеродистых марок стали. Изготовление труб производится высокочастотной сваркой с индукционным токоподводом. Трубы подвергаются гидравлическим и механическим испытаниям. Сварной шов проходит неразрушающий контроль. Применяются для строительства газопроводов, водопроводов, систем отопления, конструкций различного назначения.
На основе проведенного финансового анализа, были обнаружены проблемы в финансовом состоянии организации, что требует пристального внимания к проблеме со стороны руководства предприятия. Все анализируемые показатели находятся вне нормативов, ни показатели финансовой устойчивости, ни показатели ликвидности, ни показатели рентабельности. В данном случае организация является финансово неблагополучной, поэтом у так важно изучать дебиторскую и кредиторскую задолженность, а также понимать, как финансово оздоровлять организацию.
На основе проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности около 64% всей просроченной дебиторской задолженности приходится на категорию «В», то есть в среднем задолженность перед компанией составляет от 30 до 180 дней. При этом необходимо обратить внимание на то, что 31% компаний относится к категории «С», то есть задолженность здесь составляет больше 180 дней. В данном случае необходимо осуществлять контроль и мониторинг за контрагентами и давать оценку достоверности прогноза оплат для того, чтобы снизить дебиторскую задолженность. В целом можно говорить, что у компании относительно высокий процент задолженности
- 17,4%, из которых больше всего приходится на задолженность от 90 дней до 180 дней, что должно являться тревожным звонком для компании.
Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности за 2017-2019 гг. показал, что большая часть краткосрочной дебиторской задолженности приходится на расчеты с покупателями и заказчиками, при этом данный показатель ухудшился по сравнению с 2018 годом на 34%. Также значительный рост наблюдается по показателю «Прочие дебиторы», здесь рост составил 66%. При этом в основном у компании краткосрочная дебиторская задолженность. Увеличение дебиторской задолженности предполагает отвлечение денежных средств из оборота и сопряжена с увеличивающимся риском невозврата долгов. Ожидаемый кредитный убыток для составил 44,8 млн рублей. Расчет данного показателя показал, какая часть дебиторской задолженности не будет возвращена. В этих условиях появляется потребность в усилении со стороны компании работы с дебиторами.
Анализ состава, структуры и динамики кредиторской задолженности задолженности за 2017-2019 в 2019 произошел резкий рост кредиторской задолженности на 28%, что обусловлено увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками, долги по которым образовались в связи с тем, что у компании возрос уровень дебиторской задолженности. Но в целом большая часть кредиторской задолженности является непросроченной, то есть по данным задолженностям компании выплатит долги.
На основе полученного анализа дебиторской и кредиторской задолженности были выявлены следующие проблемные зоны у предприятия:
- отсутствие утвержденных пределов показателя избыточной/недостаточной дебиторской и кредиторской задолженности согласно установленным внутренним нормативным правовым актам;
- низкий уровень осуществления внутреннего контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью;
- отсутствие стратегии работы с поставщиками и заказчиками.
В этих условиях организации надо продумывать стратегию управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Для выработки стратегии управления дебиторской и кредиторской задолженностью предложим следующий алгоритм действий:
- проведение оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- разработка плана повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью и финансовой устойчивости компании;
- формирование внутреннего и внешнего контроля;
- наращивание собственного капитала в структуре пассивов.


Купить