Тема: УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

Современное хозяйство и человеческая жизнь немыслимы без денег. Они нужны нам ежедневно и повсеместно. Очевидно, что деньги нужны и важны не только для обычного человека, который использует их с целью удовлетворения личных потребностей. Они необходимы и другим экономическим субъектам - предприятиям и государству. Первые будут использовать деньги для осуществ­ления предпринимательской деятельности и получения прибыли, а вторые - в основном в целях регулирования экономики страны. Широкие возможности применения денег делают их особо значимыми и ценными для всех субъектов.
Успешное функционирование предприятия в рыночных условиях воз­можно только при условии осуществления беспрерывного движения денежных средств - их поступление и выбытие, обеспечение наличия определенного сво­бодного остатка на счетах в банке. Экономическая природа финансов предпри­ятия раскрывает суть денежных отношений, которые возникают у хозяйствен­ных субъектов в процессе их создания и осуществления производственно­финансовой деятельности.
Таким образом, создание и функционирование предприятия, его хозяйст­венная деятельность связана с денежными отношениями, которые являются по­средником в процессе производства и продажи продукции, получения доходов и накопления, их распределения по соответствующим фондам.
Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Цель такого управления - поддержание оптимального остатка де - нежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и рас - ходования.
Наличные деньги всегда были, есть и остаются одним из самых надежных платежных инструментов. Это полностью подтверждают события, как доста­точно давние (проблемы владельцев банковских карт во время российского де­фолта 1998 г., землетрясение и цунами в Индийском океане 26 декабря 2004 г., ураган «Катрина» в конце августа 2005 г., приостановка обслуживания карт Visa и MasterCard в марте 2014 г.), так и сравнительно недавние - продолжаю­щийся мировой экономический и финансовый кризис. Эти события показыва­ют, что даже самые современные системы электронных платежей не всегда справляются с последствиями природных или техногенных катастроф, боевых действий или непродуманных политических решений. Тогда как наличные деньги могут пригодиться в любой обстановке и человечество пользуется ими уже на протяжении тысячелетий.
Многие работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами, а это, в свою очередь, может привести к финансовым потерями.
Организация денежного обращения на предприятии законодательно кон­тролируется и регламентируется. От своевременного и качественного внутрен­него контроля зависит не только сохранность средств участников, но и креди - тоспособность предприятия в целом.
Актуальность выбранной темы исследования объясняется тем, что обра­щение наличных денежных средств всегда связано с риском и необходимостью контроля, это касается возможности хищения, соблюдения лимитов расчетов с контрагентами и нормативно-правовых норм, что обуславливает необходи­мость совершенствования существующей методики учета денежных средств в кассе.
Целью работы является разработка мероприятий направленных на совер­шенствование учета кассовых операций в организации на основе оцени его со­временного состояния.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие зада­чи:
• определить сущность кассовых операций;
• исследовать нормативно-правовое регулирование учета кассовых опера­ций;
• рассмотреть документальное оформление операций с денежными сред-
ствами;
• оценить учет денежных средств в кассе;
• исследовать порядок инвентаризации денежных средств в кассе;
• рассмотреть представление информации о денежных средствах в отчет­ности;
• разработать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств.
Объект исследования финансово-хозяйственная деятельность ООО «Миг».
Предметом исследования являются учет кассовых операций на примере ООО «Миг»
Период исследования: 2014-2016 год.
В качестве теоретической и методологической основы проведения иссле­дования были использованы законодательные, нормативные документы, учеб­ная литература и материалы периодической печати по вопросам организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе.
Данной теме посвящено достаточно много научных, учебных и других материалов, но, не смотря на это, существует постоянная необходимость в до­полнительном изучении и исследовании темы в силу меняющихся норматив­ных требований, тем более, что последние из них вступили в силу в 2015-2016 годах.
Научная новизна заключается в оценке и обобщении современных осо­бенностей регулирования кассовых операций в Российской Федерации, их уче­та и аудита на предприятии.
При написании выпускной квалификационной работы были использова­ны следующие методы исследования: математический, монографический, рас­четно-конструктивный, экономико-статистический, аналитический.
Купить

Одной из важнейших характеристик финансового положения является объем имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяет платежеспособность предприятии. Следовательно, денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными физиче­скими и юридическими лицами. Поэтому эффективное управление денежными средствами имеет важное значение для всей предпринимательской деятельно­сти предприятия. Далее рассмотрим порядок нормативно-правового регулиро­вания кассовых операций.
Нормативное регулирование бухгалтерского учета представляет собой целостную, взаимосвязанную, иерархично выстроенную совокупность норма­тивно правовых и иных актов;
Организация бухгалтерского учета денежных средств требует от руково­дства значительных усилий. Аудит денежных средств помогает увидеть полную ситуацию, что происходит в предприятии. Независимая оценка в первую оче­редь нужна самому руководству предприятия, чтобы принимать на основе этих данных важные управленческие решения. Аудит денежных средств нужен для контроля денежного оборота, чтобы не было оседания денег, или ж наоборот растрачивания и помогает подготовиться и к налоговым проверкам, что-то ис­править, подкорректировать и избежать штрафных санкций. Таким образом, аудит денежных средств необходим в любом бизнесе, в любой предприятии, независимо от форм собственности. От аудиторов требуется повышенное вни­мание, так как на практике наибольшее количество нарушений и злоупотребле­ний должностных лиц связано именно с этим участком учета.
Учет наличных денежных средств является одним из самых ответствен­ных участков ведения бухгалтерской деятельности на любом предприятии не­зависимо от его организационно-правовой формы. Такие средства представля­ют собой свободные денежные средства в кассе и денежные документы. Для бухгалтерских операций в ООО «Миг» используется счет: 50 «Касса» и 57 «Переводы в пути».
На счете 50 «Касса» в ООО «Миг» отражается движение денежных средств в кассе. По дебету счета отражается поступления денежных средств в кассу ООО «Миг» по всем основаниям, а по кредиту расходование денежных средств.
По итогам исследования организации учета кассовых операций в ООО «Миг» в 2015 году, можно сделать вывод, что кассовые операции в организации осуществляются в соответствии с требованиями законодательства, оформля­ются первичными учетными документами и отражаются на счетах бухгалтер­ского учета без нарушений.
Подводя итог проведенного исследования кассовых операций в ООО «Миг», можно сделать вывод, что учет организован на высоком уровне, оформ­ляется всеми необходимыми первичными учетными документами, своевре­менно отражается на счетах бухгалтерского учета. Однако как показывает практика аудита в учете денежных средств достаточно часто встречаются ошибки, что и предопределило необходимость проведения аудиторской про­верки.
По результатам проведанного исследования практики учета и контроля кассовых операций в ООО «Миг» установлено, что учет денежных средств в кассе организации ведется правильно во всех существенных отношениях.
В целях совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Миг» предлагается:
1. Разработать и утвердить положение по проведению инвентаризации.
2. Разработать реестр депонированных сумм и платежных ведомостей.
3. Разработать типовую схему корреспонденций счетов по учету кассовых операций.
4. Разработать план осуществления мероприятий системы внутреннего контроля.
5. Разработать формы рабочих документов СВК для отражения результа­тов проверки.
6. Внедрить формирование отчета о движении денежных средств.
Внедрение предложенных мероприятий в деятельность ООО «Миг» по­зволит более эффективно организовать учет, принимать управленческие реше­ния и обеспечить рациональное использование денежных средств.
Купить