Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, на специальных счетах (Международный институт рынка)

Работа №40155
Тип работыКурсовые работы
Предметбухгалтерский учет, анализ и аудит
Объем работы36
Год сдачи2018
Стоимость450 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 164
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Введение 3
1 Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств в кассе, на расчетном счете, на специальных счетах 5
1.1 Организация учета денежных средств в кассе организации 5
1.2 Учет денежных средств на расчетном счете предприятия 13
1.3 Бухгалтерский учет денежных средств на специальных счетах в банке 19
2 Практическая часть.На основании бухгалтерского баланса (приложение 1) составить сравнительный аналитический баланс.
Для обеспечения индивидуальности расчетов необходимо к значениям бухгалтерского баланса (приложение 1), отраженным по строке 1250 актива и строке 1410 пассива, а также к Валюте баланса прибавить 10п (где п – последняя цифра номера зачетной книжки) 26
Заключение 32
Список использованных источников 33
Приложения 36


В современных условиях деньги являются важным атрибутом экономической жизни. Экономические отношения являются необходимым условием деятельности предприятий, поскольку они обеспечивают бесперебойную поставку, непрерывность производственного процесса и своевременную отгрузку и продажу продукции. Экономические отношения формализуются и фиксируются контрактами, согласно которым одно предприятие выступает в качестве поставщика товаров, работ или услуг, а другое - их покупателем, и, следовательно, плательщиком.
Наличие денежных средств у предприятия часто связано с тем, выгоден ли его бизнес или нет. Однако такая связь не всегда очевидна. Компания может быть прибыльной и в то же время испытывать значительные трудности в оборотном капитале, что в конечном итоге может вызвать не только социальную и экономическую напряженность в отношениях с подрядчиками, финансовыми органами, сотрудниками, но и в конечном итоге (пока теоретически) приведет к банкротству.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что наличие денежных средств обеспечивает ликвидность предприятия, при этом денежные средства могут храниться как в кассе организации, так и на банковских счетах. В современных условиях все больше денежный оборот переводится в безналичную форму, что приводит к повышению значимости правильной организации бухгалтерского учета безналичных операций. В связи с этим возрастает актуальность организации учета денежных средств в соответствие с действующим законодательством.
Целью курсовой работы является рассмотрение основ бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации, на расчетном счете и специальных счетах в банке.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
 изучить теоретические основы организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации;
 рассмотреть особенности бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете;
 рассмотреть особенности бухгалтерского учета денежных средств на специальных счетах.
Объектом исследования являются денежные средства в кассе организации, на банковских счетах.
Предметом исследования является порядок организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации и на банковских счетах.
Методологической основой исследования является комплекс общенаучных методов (анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход), а так же специальных методов (запрос, инспектирование, наблюдения и др.).
Информационно-эмпирической основой исследования послужили законодательные нормативные акты РФ, монографии отечественных экономистов, статьи из специальных журналов, бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия.
Практическая значимость исследования заключается в структурировании порядка учета денежных средств в кассе, на текущем (расчетном) и других счетах в банках.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Кассовые операции ведутся на предприятиях на основе требований Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Касса предприятия должна быть оборудована охранной системой, сейфами для хранения денежных средств.
Предприятие само рассчитывает лимит кассы и утверждает приказом руководителя. При этом организация может выбрать более подходящий вариант расчета: по выручке или по расходу денежных средств за отчетный период.
С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. На основании договора, кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный фирме как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Безналичные расчеты проводятся с участием банковских учреждений. Учет денежных средств на текущем расчетном счете отражается на счете 51, по дебету отражается поступление денежных средств, по кредиту - списание. Отражение движения денежных средств осуществляется на основе банковских выписок.
Для учета валютных операций используются активные счета 52, 55, 57 и субсчет 50-4. Данные счета корреспондируются с активно-пассивным счетом 91 при учете возникающих курсовых разниц от сделок.
Порядок учета курсовых разниц организуется в соответствии с требованиями ПБУ 3/2006.



1. Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 20.04.2014 № 81-ФЗ// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: приказ МФ РФ от 31.10.2001 г. № 94 н. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н. (ред. от 24.12.12) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
7. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 05.07.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
8. Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
9. Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
10. Астахов, В. П. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие / В. П. Астахов.- 8-е изд, перераб. и доп. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: ИКЦ «МарТ», 2012. – 608 с.
11. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: ВЗФЭИ Вузовский , 2012. – 243 с.
12. Бухгалтерский учет в организациях/ под ред. Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко. Е.Н. Галанина. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 768 с.
13. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. – 504 с.
14. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2012.- 525 с.
15. Бухгалтерский учет (функции, бюджетирование, учет, анализ) на современном предприятии / под ред. И.Е. Глушков. – М.: КноРус; Новосибирск: экор-книга, 2013. – 158 с.
16. Бухгалтерский управленческий учет / под ред. М.А. Вахрушена. – М.:Омега – Л, 2012 – 576 с.
17. Бреславцева, Н.А., Медведева, О.В. Бухгалтерское дело: Учебное пособие/ Н.А. Бреславцева. - М.:Приор-издат, 2013. - 160с.
18. Гомола, А.И. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / А.И. Гомола, В.Е. Кириллов. – М.: Издательский центр «Академия», 2013. – 208с.
19. Гарифуллин, К.М. Управление затратами/ К.М. Гарифуллин. Казань: Университет, 2012. - 330 с.
20. Гиляровская, Л.Т. Бухгалтерское дело: учебник/ Л.Т. Гиляровская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 291 с.
21. Зонова, А.В., Бачуринская И.Н., Горячих С.П. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособие. СПб.: Питер, 2012. – 213 с.
22. Зонова, А.В., Зонова, Н.С., Горячих, С.П. Бухгалтерский учет в схемах: учеб. пособие. М.: Магистр, 2013. – 211 с.
23. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2012. – 650 с.
24. Полякова, С. И. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / С. И. Полякова, Е. В. Старовойтова. – М. : ЭКСМО, 2012. – 416 с.
25. Швецкая, В.М. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов / В.М. Швецкая. – М.: Дашков и Ко, 2013. – 400 с.
26. Управленческий учет, как фактор совершенствования менеджмента организации/ под ред. Н.А. Шевчук, Л.А. Молчалова. – Барнаул: изд-во АГАУ,2013. – 187 с.
27. Управленческий учет/ под ред. Н.В. Козлюк, С.Н. Угримова. – Ростов н/Д: Феникс, 2012. – 268с.
28. Шевелев, А.Е., Шевелев, Е.В. Бухгалтерский финансовый учет / А.Е. Шевелев. - Ростов на Дону:Феникс, 2012. – 305 с.
29. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - Ростов на/Д, 2013. - 368 с.
30. Чуева, Л.Н., Чуев, И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 348 с.
31. Широбоков, В.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / В.Г. Широбоков. - М.: ФиС, 2012. - 688 c.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2021 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.